Заполнение енвд онлайн. Правила заполнения декларации енвд

И сегодня довольно важная тема налогообложения ЕНВД 2016, а именно статья об отчетности на налоге ЕНВД .

Как Вы наверное уже знаете отчетность на ЕНВД заключается в ежеквартальной сдачи декларации ЕНВД, именно о декларации ЕНВД 2016 года мы и поговорим .

Форма декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016

Для начала давайте определимся о форме самой декларации ЕНВД для ИП и для ООО, думаю ни для кого не секрет, что нет отдельной декларации для организации или для предпринимателя.

Сдача отчетности ЕНВД и оплата налога в 2016

Здесь собственно ничего не поменялось:

• Отчетность ЕНВД за первый квартал – до 20 апреля 2016, оплата до 25 апреля 2016;
• Отчетность ЕНВД за второй квартал – до 20 июля 2016, оплата до 25 июля 2016;
• Отчетность ЕНВД за третий квартал – до 20 октября 2016, оплата до 25 октября 2016;
• Отчетность ЕНВД за четвертый квартал – до 20 января 2017 года, оплата до 25 января.

Заполнение декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016

Теперь рассмотрим как правильно заполнять декларацию ЕНВД для предпринимателя:

Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП 2016

Расписывать что, да как я по своему обычаю не буду и все мои комментарии и пояснения Вы сможете увидеть в видео для данной статьи.

А сейчас я выложу уже заполненный образец заполнения декларации ЕНВД для ИП:

Заполнение декларации ЕНВД для ИП (титульный лист)

Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 2)

Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 3)

Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 4)

Вот так заполняется декларация ЕНВД для предпринимателя оказывающего услуги населению, как Вы наверное обратили внимание ИП работает один.

Теперь давайте рассмотрим похожую ситуацию, но уже с заполнением декларации ЕНВД для ООО в 2016 году:

Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО 2016

Заполнение декларации ЕНВД для ООО (титульный лист)

Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 2)

Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 3)

Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 4)

Вот в общем-то можете на примере посмотреть, как заполняются новые декларации ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.

Все остальное смотрите в видео которое я запишу для статьи, я сделаю пояснения и комментарии. Как ни странно налоговые органы каждый диктует свои условия. У нас в ИФНС нет необходимости ставить прочерки в каждую ячейку.

Я специально взял готовые варианты, чтобы выявить некоторые моменты в особенностях заполнения деклараций ЕНВД в разных налоговых.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом пожалуй все! Вопросы задавайте в комментарии или в мою

Расчетные правила

Раздел 2 декларации по ЕНВД заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой "вмененной" деятельности. Также отдельно нужно заполнить данный раздел и в том случае, если ведется один и тот же вид "вмененной" деятельности, но на разных территориях (по каждому ОКТМО). А вот оформлять отдельные разд. 2 по нескольким обособленным подразделениям, которые ведут один вид деятельности "внутри" территории с одним ОКТМО, не нужно (см., напр., Письмо Минфина от 22 июля 2013 г. N 03-11-11/28613).

1. размер вмененного месячного дохода, который приходится на единицу . Соответствующие значения по каждому виду "вмененной" деятельности определены п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса (далее - Кодекс). Например, для исчисления суммы ЕНВД по виду предпринимательской деятельности "Оказание бытовых услуг" используется физический показатель "Количество работников, включая индивидуального предпринимателя", а месячная базовая доходность равна 7500 руб. "на душу";
2. не обойтись нам и без значения физического показателя. Причем нам важно определить этот показатель за каждый месяц II квартала 2016 г. - апрель, май и июнь.

В данном случае необходимо учитывать два простых правила.

Во-первых, при регистрации в качестве плательщика ЕНВД посреди месяца "вмененный" налог рассчитывается из фактического количества календарных дней ведения этого бизнеса (п. 10 ст. 346.29 НК).

Во-вторых, если в каком-либо месяце значение физпоказателя менялось, то за этот месяц мы берем уже новое значение этого физпоказателя (п. 9 ст. 346.29 НК). Иными словами, в соответствующей строке разд. 2 декларации в таких случаях мы указываем измененное значение физического показателя;

Нам нужны значения коэффициентов-дефляторов К1 и К2. Коэффициент К1 одинаков для всех "вмененщиков", и на 2016 г. он установлен в размере 1,798 (Закон от 29 декабря 2015 г. N 386-ФЗ, Приказ Минэкономразвития от 20 октября 2015 г. N 772). Что касается коэффициента К2, то его значение определяется представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами госвласти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (пп. 3 п. 3 ст. 346.26, п. 6 ст. 346.29 НК). Величина этого коэффициента в любом случае должна укладываться в "вилку" от 0,005 до 1 включительно.

"Розничные" нюансы

Один из самых распространенных видов деятельности, который пользуется спросом у "вмененщиков", это розничная торговля. В связи с этим выделим два существенных, на наш взгляд, разъяснения контролирующих органов, посвященных этому вопросу:

1. к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары (см. Письмо Минфина от 29 апреля 2016 г. N 03-11-11/25379);
2. предпринимательская деятельность, связанная с реализацией через розничную торговую сеть товаров, изготовленных сторонней организацией по договору подряда из давальческого сырья продавца, может быть признана "вмененной" розницей, но только при условии, что продавец непосредственно не участвует в производственном процессе (см. Письмо Минфина от 6 мая 2016 г. N 03-11-06/3/26428);
3. деятельность по продаже товаров по заявкам, которые принимаются через интернет-магазин, с доставкой заказа покупателям со склада на уплату ЕНВД не переводится (см. Письмо Минфина от 24 марта 2016 г. N 03-11-11/16415).

Ну а теперь, собственно, рассмотрим порядок заполнения разд. 2 декларации на конкретном примере.

Пример 1. ООО "Актив" в рамках ЕНВД занимается розничной торговлей замороженными продуктами. Постановка на "вмененный" учет осуществлена 25 апреля 2016 г. Для "вмененных" целей используется магазин, площадь которого равна 40 кв. м.

Коэффициент К2 равен 0,9. Налоговая ставка - 15%.

Базовая доходность составляет 1800 руб/кв. м.

Предположим, что май и июнь компания отработала на ЕНВД без изменений физпоказателя. Рассчитаем и исчислим величину "вмененного" налога за II квартал 2016 г.

Компания встала на вмененный учет только 25 апреля. Соответственно, в рамках ЕНВД в апреле фактически отработано 6 календарных дней. При этом в апреле 30 дней. Соответственно, "вмененный" доход за апрель 2016 г. будет равен 23 302 руб. (1800 руб. x 40 кв. м: 30 дн. x 6 дн. x 1,798 x 0,9).

За май и июнь 2016 г. "вмененный" доход будет одинаковым - 116 510 руб. (1800 руб. x 40 кв. м x 1,798 x 0,9).

Таким образом, вмененный доход за II квартал 2016 г. будет равен 256 322 руб. (23 302 руб. + 116 510 руб. x 2). Соответственно, исчисленная сумма налога составляет 38 448 руб. (256 322 руб. x 15%).

"Списочные" проблемы

В общем и целом порядок заполнения декларации по ЕНВД един вне зависимости от того, какой физический показатель применяется при расчете "вмененного" дохода в отношении определенного вида деятельности. Проблема может возникнуть... при определении размера физического показателя, в особенности если в качестве такового выступает "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". Это относится к таким видам деятельности, как оказание бытовых, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, к развозной и разносной розничной торговле и т.д. Минфин в Письме от 28 апреля 2016 г. N 03-11-09/25903 подчеркивает, что под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (ст. 346.27 НК). То есть величина "вмененного" дохода по указанным видам деятельности напрямую зависит от количества работников, непосредственно участвующих в ее осуществлении. Поэтому, по мнению чиновников, "посчитать" следует в том числе сотрудников, предоставленных по договорам о предоставлении труда работников (персонала).

Правила "вычитания"

После того как "вмененный" налог рассчитан, его можно уменьшить на отдельные виды расходов. Состав таковых определен п. 2 ст. 346.32 Кодекса. В соответствии с данной нормой в состав вычета включаются:

1. страховые взносы во внебюджетные фонды, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ при выплате "вмененщиком" вознаграждений работникам;
2. расходы по выплате сотрудникам больничных пособий за дни болезни, оплачиваемые за счет средств работодателя. Отметим, что "декретный" больничный и пособия по уходу за ребенком относятся к невычитаемым просто потому, что выплачиваются полностью за счет средств ФСС (см. Письмо Минфина от 5 мая 2014 г. N 03-11-РЗ/20973);
3. платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенные в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер больничного пособия, выплаченного за счет средств работодателя, которое рассчитано в общем порядке.

Надо сказать, что размер указанного вычета ограничен. В соответствии с п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса названные затраты уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, - это раз. А во-вторых, сумма "вмененного" налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Между тем это касается только "вмененщиков"-работодателей, коими могут быть как организации, так и индивидуальные предприниматели. В то же время ИП вполне могут работать и в одиночку, то есть не привлекая к "вмененной" деятельности наемных работников. Тогда в качестве своего рода компенсации (у него же нет расходов в виде "больничных" пособий, выплаченных сотрудникам, или же взносов с выплат, начисленных в пользу работников, и т.п.) для такого предпринимателя п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса предусмотрен особый вычет - он может уменьшить "вмененный" налог на сумму уплаченных за себя платежей во внебюджетные фонды в фиксированных размерах.

Обратите внимание! ИП, который производит выплаты в пользу физлиц, не вправе уменьшить "вмененный" налог на свои личные взносы. Ситуация в этой части изменится благодаря Закону от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ, но только с 1 января 2017 г. С I квартала 2017 г. ИП-"вмененщики", которые имеют наемных работников, смогут включать в состав вычета и взносы, уплаченные во внебюджетные фонды за себя. Правда при этом им все же придется придерживаться общего ограничения - единый налог не может быть уменьшен наполовину.

Тот факт, что правила "вычитания" зависят от того, является ли ИП работодателем или нет, напрямую влияет на порядок заполнения разд. 3 декларации по ЕНВД. Именно поэтому в первую очередь следует в строке 005 указать признак налогоплательщика: организации и ИП-работодатели указывают признак "1", а ИП, которые не производят выплаты в пользу физлиц, - "2". Далее, в зависимости от указанного признака, выбирается формула для расчета "вмененного" вычета, что не так уж и сложно.

Отметим, что Верховный Суд еще в Определении от 16 февраля 2015 г. N 307-КГ14-6614 указал, что ИП-"одиночки" могут уменьшить сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи за себя, но до подачи налоговой декларации по ЕНВД. То есть, к примеру, если ИП заплатил свои личные взносы в июле 2016 г., но до подачи "вмененной" декларации за II квартал 2016 г., то уменьшить "вмененный" налог он может именно за II квартал 2016 г. В конечном счете согласились с этим и контролирующие органы (см. Письмо Минфина от 26 января 2016 г. N 03-11-09/2852 и Письмо ФНС от 19 февраля 2016 г. N СД-4-3/2691).

Согласно установленным правилам, нужно ежеквартально сдавать декларацию ЕНВД в налоговую инспекцию, а также уплачивать авансовые платежи в бюджет в соответствии с расчетами, представленными в этом документе. Составить и подать декларацию ЕНВД можно на официальном сайте ИФНС, для этого потребуется заверить документ личной электронной подписью.

Помимо этого, существуют многочисленные агентства, предлагающие свои услуги в сдаче налоговой отчетности. В этом случае необходимо оформить официально заверенную у нотариуса доверенность. Сдача деклараций предусмотрена только в электронном варианте, заполнять ее вручную и лично приносить в налоговую инспекцию нельзя. Впрочем, заполнение декларации не составит особых сложностей, если предприниматель решит сделать это самостоятельно. В помощь могут прийти различные сервисы, наглядно демонстрирующие, как нужно заполнять разделы документа.

Как заполнить декларацию

В форме документа предусмотрено заполнение титульного листа и трех разделов:

В титульном листе в соответствующих полях нужно указать стандартные сведения о предпринимателе: ФИО; ИНН; ОРГН; контактный телефон; номер налогового органа; код ОКАТО; отчетный период.

1 часть – размер суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет;
- 2 часть – предназначена для расчета этой суммы;
- 3 часть – расчет суммы ЕНВД за налоговый период.

Как рассчитать сумму налога на вмененный доход?

Следует помнить о том, что согласно Приказу ФНС РФ № ММ-7-3/13 от 23.02.2012г. не допускается подача нулевых налоговых деклараций ЕНВД. Чтобы рассчитать самостоятельно сумму ЕНВД, нужно знать базовую доходность своей деятельности. Помочь в этом сможет ст.346.29 НК РФ, где в соответствующей таблице нужно отыскать соответствие этого показателя своему виду деятельности.

Следующий этап расчета – потребуется умножить величину базовой доходности на физический показатель (к-во м2,; л.с. и пр.), коэффициент-дефлятор К1. Его величина ежегодно утверждается в Министерстве экономического развития РФ, уточнить этот показатель можно на официальном сайте ведомства.

Помимо К1, местными органами самоуправления вводится корректирующий коэффициент К2. Механизм его разработки описан в соответствующей статье НК РФ, он призван отражать реальные факторы, влияющие на величину дохода предпринимателя, уплачивающего ЕНВД.

Таким образом, расчет суммы ЕНВД производится по формуле: БД*физ. показатель*К1*К2.

Уменьшить размер ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет, могут своевременно произведенные страховые взносы в ПФ: если предприниматель ежеквартально добросовестно оплачивает их, эти суммы идут в зачет, позволяя существенно сэкономить на уплате ЕНВД.

Когда сотрудник ИФНС примет документ в обработку, программа сформирует протокол приема данных, который можно распечатать и приложить к своей бумажной отчетности. Для недостоверно заполненной декларации ЕНВД предусмотрена корректировка данных, но эта возможность появится лишь после того, как сотрудник налоговой инспекции проверит ее, обнаружит несоответствие и отправит ИП соответствующее уведомление.

Использование программы бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.

Изменения 2018

Расчет

Расчет платежа ЕНВД(сумма к уплате) за квартал показан будет в строке 060 Раздела 3.

На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации 2015 года , с возможностью скачать заполненную форму КНД-1152016 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных... и отправить через интернет (от 150 р./мес).

Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по вмененке, а также для сверки показателей.

Декларация вмененка, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу . Для этого заполняется необходимое количество листов "Раздел 2" декларации (если декларация подается в одну ИФНС) либо подается отдельная декларация.

Нулевой декларации не бывает. Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Но это зависит от Вашей налоговой. Иногда нулевую отчетность всё же принимают. Чтобы сформировать нулевой отчет по вмененке нужно в калькуляторе в стр. 050, 060 и 070 поставить "0".

Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры - никаких личных данных вводить не нужно.

Данные заполняется по каждому адресу и/или виду деятельности отдельно(для каждого - своя страница "Раздел 2"). В программе можно рассчитать три адреса и/или вида деятельности. Если у вас один адрес/вид деятельности ЕНВД, оставьте "Раздел 2-2" и "Раздел 2-3" пустыми. Если вы ведете деятельность в другом районе/городе(под другой налоговой), то на учет по вменёнке нужно встать отдельно и подавать отдельную декларацию ЕНВД.

Примечание: показатель "площадь торгового зала" определяется по фактически используемой для торговли площади(это часть, а не вся площадь аренды).

Налогоплательщики единого налога на вмененных доход должны ежеквартально отчитываться переда налоговой и предоставлять декларацию по ЕНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с работниками, и ИП без работников. Рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД 2016 года на примере.

Сроки предоставления декларации и уплата платежей по налогу не зависят от организационно-правовой формы собственности ООО или ИП. Для удобства эти сроки мы внесли в таблицу:

Как заполнить декларацию по ЕНВД 2016

В качестве примера рассмотрим пример заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2016. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей, штат сотрудников, включая самого ИП – 5 человек.

При заполнении формы необходимо применять коды, указанные в приложениях к Приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ утвержденного 04.07.14 (в редакции от 22.12.2015). Далее по тексту будем указывать как «Приложение №_ к Приказу».

Важно! Начиная с 1 квартала 2017 года . Образец заполнения описан в данной статье. А также выложен актуальный бланк.

Титульный лист

Заполнение формы начинается с титульного листа, вверху которого указывается ИНН предпринимателя, состоящий из 12 цифр, для ООО – 10 цифр. Ниже указывается КПП для ООО, для ИП – поле прочеркивается, так как у него КПП отсутствует. Если форма предоставляется первый раз то в поле «номер корректировки» ставиться нулевое значение «0–» , при предоставлении повторного отчета (корректировки), указывается ее номер, например, «1–» .

Далее необходимо указать код соответствующего налогового периода (Из Приложения №1 к Приказу).

• Для первого квартала «21».
• Для второго квартала «22».
• Для третьего квартала «23».
• Для четвертого квартала «24».

• Для первого квартала «51».
• Для первого квартала «54».
• Для первого квартала «55».
• Для первого квартала «56».

Далее в поле «Отчетный год» указываем год предоставления формы, для 2016 года, соответственно «2016». После «код налогового органа» , который состоит из 4-х знаков (как правило – это первые 4 цифры вашего ИНН, но лучше ).

Затем необходимо указать код «по месту учета», в соответствии с Приложением №3 к приказу:

• Для индивидуального предпринимателя – «120».
• Если отчетность предоставляется организацией, которая не является крупным налогоплательщиком – «214» (попросту для ООО).

В следующем поле пишется либо полное наименование компании, в соответствии ее учредительных документов, либо полностью ФИО – для индивидуального предпринимателя. В пустых клетках ставим прочерк «-». Ниже пишем код ОКВЭД, в соответствии с тем видом деятельности, который попадает под вашу деятельность по ЕНВД. В нашем случае техобслуживание – это 50.20.

Важно! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем из 4-х цифр.

Если вы предоставляете очередную отчетность в поле «форма реорганизация, ликвидация» ставим прочерк «-» или же соответствующий код (согласно Приложения №2 к Приказу):

• При ликвидации ставится «0» .
• В случае преобразования компании «1» .
• Если происходит слияние компаний «2» .
• Если происходит разделение «3» .
• При присоединении «5» .
• Если компания осуществляет разделение и одновременно присоединение «6» .

При очередной отчетности далее в полях ИНН/КПП также ставим прочерк. Ниже вносим номер контактного телефона, количество листов, на которых предоставляется данная форма, в нашем случае это 4 листа, соответственно указываем «4–» , далее – сколько приложений к форме прикладывается.

Ниже указываем сведения о лице подающем декларацию ЕНВД, для ИП – нужно указать «1» , поля не заполняются – ставится прочерк конце страницы ставится дата формирования декларации и подпись. Если предоставляется директором – ставим «1» , указываем его ФИО, согласно документа подтверждающего личность, дату и подпись руководителя.

Если бланк предоставляется представителем, то ставиться «2» , в поле указывается его ФИО, ниже необходимо указать данные доверенности, а ее копию приложить к форме, в качестве приложения. Для юридического лица представителя – заполняется соответствующее поле.

Раздел 1 «Сумма налога у уплате»

Вверху странице вписываем ИНН и КПП, также как на титульном листе, после номер страницы. Если у вас один вид вмененной деятельности, то расчетную сумму налогу указываем по одному коду ОКАТМО, при наличии нескольких видов деятельности налог заполняется по отдельности.

Строка 010 – необходимо вписать код ОКТМО по которому производится расчет налога.

Строка 020 – в ней указывается сумма налога, который следует заплатить по соответствующему виду деятельности согласно указанному в строке 010 ОКАТМО. Значение берется из итоговой рассчитанной суммы налога из стр. 40, раздела №3.

На листе заполняется требуемое количество полей, а при необходимости добавляется нужное количество дополнительных листов.

Раздел 2 «Расчет налога»

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, далее номер страницы. Затем в стр. 010 вносим , в соответствии с которой вы являетесь плательщиком ЕНВД. Далее в стр. 020 указывается адрес регистрации для ИП, а для ООО – , по которому ведется деятельность по вмененке. Код Субъекта РФ вносится согласно Приложения №6 к Приказу , посмотреть его можно здесь.

В стр. 030 необходимо , как его узнать, можно посмотреть на нашем сайте по ссылке.

Стр. 040 – указывается , посмотреть ее можно здесь. В расчете для техобслуживания авто он равен 12 000.

Стр. 050 – указывается коэффициент-дефлятор К1 , который устанавливается Минэконом развития, при этом он одинаков для всех налогоплательщиков. К1 на 2016 год установлен в размере 1,798. А вот корректирующий коэффициент К2 у всех отличается (стр.060 ). Устанавливается он на местном уровне и зависит от вида деятельности и места нахождения. Уточнить его можно на сайте ФНС , только не забудьте указать свой регион.

Далее за каждый месяц квартала заполняются строки 070-090, порядок заполнения у них одинаков, рассмотрим на примере стр. 070:

Графа №2

В графе №2 указывается величина физического показателя, который будет зависеть от вашей деятельности, это может быть квадратные метры, количество единиц техники, или количество сотрудников. В нашем случае – это 4 механика и сам ИП, итого 5 человек.

Графа №3

Если деятельность ведется целый месяц, то в графе №3 – ставим прочерк. Если вы только начинаете деятельность, например, при регистрации ИП, или же при его закрытии, указывается количество отработанных дней.

Графа №4

Если месяц отработан полностью, то:

графа №4 (стр.070) = стр. 040 * стр. 050 * стр.060 * графа №2 строки 070,

Если компанию проработала неполный месяц, в таком случае необходимо осуществить расчет за целый месяц, как указано выше, разделить на количество дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, указанных в графе 3, строки 070.

Налоговая база, указанная в стр. 100 рассчитывается как сумма полученных значение строк 070-090 (графа 4).

Ставка по налогу, указанная в стр. 105 , как правило, установлена в размере 15%, однако с 2016 года она может варьироваться от 7,5 до 15%. Поэтому ее размер стоит уточнить в своей налоговой – возможно у вас есть льготы.

В стр. 110 указывается сумма исчисленного налога по ЕНВД, которая рассчитывается как стр. 100 * на ставку налога по стр. 105, т.е. нашем случае – 135 930 * 15% или же 135 930 * 15/100, получим 20 389. Теперь нам необходимо уменьшить ее на величину уплаченных взносов в ПФР.

Раздел 3 «Уменьшение суммы налога на взносы в ПФР»

Стр. 005 – указывается признак налогоплательщика:

• Для организации, а также предпринимателя, у которых есть наемные сотрудники, ставим «1» .
• Если предприниматель работаем сам, без наемных работников, ставим «2» .

В строку 010 переносим значение строки 110 раздела №2.

Далее нам необходимо заполнить строки 020-040, в зависимости от того, какой статус мы указали в стр. 005.

Если в стр. 005 вы указали «1»:

Стр. 020 указываются величина взносов, которые были оплачены за период в ПФР за сотрудников.

Стр. 030 в расчете участвовать не будет, поэтому ее можно либо не заполнять, либо указать взносы, перечисленные ИП в ПФР за себя.

Стр. 040 можно уменьшить не боле, чем на 50% суммами, указанными в стр. 020. В качестве примера, мы как раз взяли такой случай. Берем сумму налога по стр. 010 делим на 2, далее сравниваем ее со стр. 020. Если стр. 010 больше стр. 020, в таком случае к уменьшению берем всю сумму строки 020. Если стр. 010 меньше стр. 020, тогда к уменьшению берется значение, указанное в стр. 010.

В нашем случае, 20 389 / 2 = 10 194. Размер взносов за сотрудников составил 21 500 (стр. 020). Мы видим, что стр. 010 меньше стр. 020, потому уменьшить налог можно только на 10 194. Таким образом, в стр. 040 мы получили 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Далее значение стр. 040 вносим в стр. 020 раздела №1 данной декларации.

Если в стр. 005 вы указали «2»:

Стр. 020 ставим прочерк, так как взносов за работников вы не перечисляли.

В стр. 030 указывается величина перечисленных сумм ИП за себя в ПФР. В нашем случае мы в качестве примера взяли 21 000 рублей. Обращаем внимание, что сумму налога можно полностью. Уменьшить сумму налога на данные взносы в ПФР.

Стр. 040 рассчитывается путем вычитания стр. 030 из стр. 010, т.е стр. 040 = стр. 010 – стр. 030. Для нашего примера – 20 389 – 21 000 = 0. Таким образом, мы видим, что сумма уплаты налога равна нулю, и за период уплачиваются только взносы в ПРФ.

Важно! Обращаем внимание, что необходимо учитывать только перечисленные суммы взносов за период, а не начисленные за тот же период. Т.е. в стр. 020, 030 вносятся суммы оплат в ПФР, которые были реально оплачены (например, через расчетный счет).