Бизнес план по услугам населению. Состав и количество основных фондов. годовой ФОТ, тыс. руб
Бизнес – это не только торговля определенным, существенным товаром. Продавать можно не только продукцию, но и услуги. Они бывают самые различные – общепит, салоны красоты, автозаправочные станции, автомойки, банки, гостиничный бизнес. Бизнес план услуг, которые вы хотите предоставлять, и здания, в котором вы собираетесь это делать, а так же планы того, как это делать, нужно составлять заранее.
Прежде всего вам будет необходимо создать определенную концепцию.
Концепцией в этом смысле является документ, являющийся заданием и главным ориентиром сначала для каждого работника - от сантехника до инженера, и в результате - для главного управляющего. В концепции должны быть описаны статус будущего объекта, его продуманный заранее фирменный стиль, структура строящегося предприятия, анализ капиталовложений, маркетинговая политика и другое.
Вам будет нужно подсчитать определённый размер требуемых капиталовложений, финансовые потоки, сроки окупаемости, баланс доходов и расходов. Все это можно производить лишь только впоследствии определения целевой аудитории, района размещения здания, от его позиционирования и концепции. Для старта расходы инвестиционных средств, как правило, включают следующие элементы: архитектурные планировка, координация и ремонт, профессиональное техническое оснащение, мебелирование, стартовый комплект расходных материалов, затраты на маркетинг, подготовка персонала.
Естественно, здесь все происходит как обычно. После составления бизнес плана разыскивается здание, максимально соответствующие вашим запросам не только по своим реальным параметрам, но и по географическому расположению. Глупо располагать организацию услуг для пенсионеров на последнем этаже здания, в котором нет лифта, или детский сад в районе, где детей практически нет.
Тем не менее, стоит определить статус вашего предприятия: рассчитано ли оно на среднестатистического посетителя, или же вашим посетителем будут являться знаменитые и богатые личности, которые придерутся даже к тому, что, например, в парикмахерской, на полу лежат волосы, которые вы этому же человеку полминуты назад и отстригли. В связи с выбором класса населения, для которого вы будете открывать свое предприятие, различается совершенно все, даже бизнес планы.
Услуги, которые будут удовлетворять в полной мере обычного человека, не всегда удовлетворят потребностей «высоких» личностей. Критерии сегментации целевого рынка могут быть разными: психографические (стиль жизни, социальный класс), демографические (пол, род занятий, возраст, доход, покупательские способности); и т.д. Единого метода сегментации рынка не существует. С целью наиболее объективно оценить структуру целевого рынка, в каждом определенном случае выбираются различные критерии сегментации.
Многие начинающие предприниматели допускают основную ошибку при создании бизнеса. Она состоит в выборе неправильного и неактуального направления. Мы предлагаем вам создать организацию по оказанию электромонтажных услуг физическим и юридическим лицам.
В этом бизнес-плане рассматривается тема «предоставление услуг в финансовой и налоговой сфере с целью обеспечения самозанятости и получения прибыли для удовлетворения личных потребностей».
В бизнес-проекте поставлена цель - исследовать условия ведения бизнеса, выполнить расчеты необходимых затрат и прогноз доходов, на основе анализа критериев эффективности, обосновать целесообразность инвестирования средств в начале этого дела.
Согласно проекту предусматривается предоставление услуг предпринимателям всех уровней в ведении бухгалтерского и налогового учета. Бухгалтерские услуги могут быть постоянные и разовые.
На начальной стадии работы заказчиками будут малые предприятия и частные предприниматели.
Предоставленные услуги будут профессиональные с установлением доступных цен и подходом к каждому отдельно. Ежегодно все больше организаций и частных предприятий пользуются услугами специализированных фирм без оформления должности «Бухгалтер». В условиях современной экономики, актуальным является вопрос юридического и бухгалтерского обеспечения предпринимательской деятельности.
Большое значение в плане уделили вопросам назначения цены на услуги, как одной из главных условий достижения преимущества перед конкурентами.
При выборе ценовой политики будет осуществляться анализ актуальных цен на рынке в сфере данных услуг, сложности и объема проделанной работы.
За один год деятельности ожидается достичь получить следующую прибыль:
Годовой доход от реализации услуг - 261120 руб.
Себестоимость - 159840 руб.
Годовая прибыль - 101280 руб.
Уровень рентабельности - 63,4 проц.
Выполнены в бизнес-плане финансовые расчеты убеждают в целесообразности инвестирования средств в начале выбранного вида деятельности.
|
|
1. ОПИСАНИЕ УСЛУГ
В этом бизнес - плане предусматривается оказание услуг предпринимателям всех уровней по предоставлению услуг финансового характера.
Данный вид предпринимательской деятельности нацелен на обеспечение потребностей предпринимателей в финансовых услугах.
Начав свой бизнес, планирую предоставлять следующие услуги:
1. Консультации в сфере бухгалтерского учета;
2. Организация и ведение услуг финансового характера;
3. Консультирование и подготовка необходимых документов для предоставления в органы государственной власти;
4. Составление отчетов и их подача в соответствующие органы;
5. Консультации, помощь и подготовка документов по прекращению работы частного предпринимателя;
6. Разработка пакета документов для получения займов.
Услуги даного характера всегда будут нужны. При постоянных изменениях в законодательстве субъектам хозяйствования (предпринимателям и небольшим предприятиям) невозможно самостоятельно вести бухгалтерскую документацию. Без учета оперативной информации не сможет долго просуществовать ни одно предприятие, тем более, что его ведения закреплено на законодательном уровне.
2. ПЛАН МАРКЕТИНГА
2.1. Проектом предусматривается начать предоставлять услуги в финансовой сфере.
Цены на услуги формируются ориентируясь на цены конкурентов, объема выполненных работ, сложности выполненных работ, с учетом затрат, которые необходимо понести при выполнении данной услуги.
2.2. На рынке предоставления услуг бухгалтерского учета
к потенциальным конкурентам можно отнести: аудиторские фирмы, нелегальных исполнителей и частных предпринимателей, работающих в сфере бухгалтерских услуг.
Пор. № Потенциальные конкуренты Преимущества Недостатки
1. Аудиторская фирма Опыт и репутация на рынке бухгалтерских и аудиторских услуг Бухгалтерские услуги предоставляются по договору в офисе фирмы по записи. Высокая цена услуг.
2. Нелегальные исполнители Сравнительно низкие цены при предоставлении услуг Отсутствие любой ответственности за некачественно предоставленные услуги
3. Частные предприниматели, работающие в сфере бухгалтерских услуг Предоставление услуг в любое время, доступные цены. Отсутствие опыта работы бухгалтеров - «производственников», сомнительное техническое обеспечение, юридическая незащищенность.
2.3. Чтобы увеличить объем услуг необходимо будет расширить район предоставления услуг, обручить клиентов других районов, а также расширить сферу услуг для привлечения большего количества клиентов, применение гибких цен.
В данной сфере деятельности лучшая реклама это рекомендации довольных клиентов и «круг друзей». Однако в начале деятельности эффективными будут объявления, напечатанные в прессе и объявления по местному радиовещанию, распространены листовки и визитки.
3. ПЛАН ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ УСЛУГ
Схема процесса деятельности.
В план предоставления бухгалтерских услуг на текущий месяц включено
прогнозируемые объемы работ.
Пор. № Вид услуги Ед. измерения Объем предоставления услуг в месяц Предназначена цена услуги, руб Сумма, руб
1 Ведение бухгалтерского учета для юридического лица - плательщика НДС шт. 1 1500 1500
2 Ведение бухгалтерского учета для юридического лица - не плательщика НДС шт. 2 900 1800
3 Ведение бухгалтерского учета для физического лица - предпринимателя шт. 3 500 1500
4 Различные консультации шт. 8 80 640
Всего 14 5440
При заключении договора на оказание данных услуг, они будут предоставляться постоянно, на срок, предусмотренный договором, а клиенты будут оплачивать услугу один раз в месяц.
Намерен использовать новое оборудование, поскольку это позволит привлечь большее количество клиентов и быть конкурентоспособными на рынке. Программы будут использоваться только лицензированные.
Выполнение плана предоставления услуг обеспечит получение дохода в размере 5440 руб. в месяц или 65280 руб. в год. В течение первого года деятельности планирую работать самостоятельно с развитием бизнеса планирую расширить сферу услуг, добавить юридические и аудиторские услуги, поэтому появится необходимость привлечь к работе на условиях найма бухгалтера и юриста.
4. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РИСКОВ.
Источниками рисков является нестабильная законодательная база и экономика государства в целом, что может повлиять на повышение цен на товары и услуги, недооценка конкурентов и тому подобное.
С целью предупреждения рисков и уменьшение их влияния на устойчивость бизнеса предусматривается осуществление следующих мероприятий:
Пор. №
Риски Мероприятия по предупреждению рисков
Рисковые факторы микросреды
1. Потери определенного заказчика Снижение цен, освоение дополнительных услуг
2. Усиление влияния конкурентов Просмотр ценовой политики, расширение рекламных мероприятий
3. Форс-мажорные обстоятельства Учет возможности возникновения таких обстоятельств при заключении договоров
Рисковые факторы макросреды
1. Ухудшение экономической ситуации Гибкая система скидок для постоянных клиентов
2. Изменение действующего законодательства Постоянное отслеживание и учет тенденций изменения законодательства
5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
5.1. Начальные затраты (расходы организационного периода - ПВ)
Пор. № Статьи затрат Сумма, руб.
1. Государственная регистрация предпринимательской деятельности 136
2. Налог 2512
3. Минимальный доход предпринимателя 4588
4. Оборудование и программные продукты 80100
5. Страхование имущества 2000
6. Хозяйственные расходы, транспорт, коммунальные услуги, связь, аренда 1440
8. Реклама 2600
9. Другие (непредвиденные) расходы 1400
Всего: 94776
Стоимость оборудования и инвентаря
1. Компьютерный стол (шт). 1850 руб.
2. Офисный стол шт. 1620 руб.
3. Кресло шт. 900 руб.
4. Стул 2 шт. 750 руб.
5. Металлический шкаф шт. 4500 руб.
6. Шкаф шт. 1200 руб.
7. Шкаф-стеллаж шт. 1780 руб.
8. Системный блок шт. 8550 руб.
9. Монитор шт. 3500 руб.
10. Клавиатура шт.350 руб.
11. «Мышь» шт. 250 руб.
12. Копир-принтер-сканер шт. 2500 руб.
13. Модем (беспроводной) шт. 3800 руб.
14. Факс шт. 1260 руб.
15. Блок бесперебойного питания шт. 2500
16. Программа автоматизации учета шт. 12500 руб.
Итого: 47810 руб.
5.2. производственные расходы
5.2.1. Условно-постоянные расходы (УПВ)
1. Оплата единого налога 1120 руб.
2. Возмещение износа средств длительного использования стоимостью 4569 руб. для срока эксплуатации 5 лет
3. Налоги 12000 руб.
4. Реклама 8000 руб.
5. Хозяйственные расходы, связь, отопление, освещение 3800 руб.
6. Другие (непредвиденные) расходы 450 руб.
Всего: 29939 руб.
5.2.2. Условно-переменные расходы (УЗИ)
Приобретение расходных материалов заложено в другие (непредвиденные) расходы, все производственные расходы определяются как условно-постоянные, т.е.
УЗИ = 0
5.2.3. Себестоимость (С)
С = УПВ + УЗИ = 13320 + 0 = 13320 руб.
5.2.4. Доход (Д)
При выполнении плана предоставления услуг согласно предварительным расчетам доход от реализации услуг за месяц составит:
Д = 21760 руб.
5.3. Прибыль (Пр)
Пр = Д-С = 21760 - 13320 = 8440 руб.
5.4. Рентабельность проекта (R)
R = Пр * 100% / С = 8440 * 100/13320 = 63,4 проц.
5.5. Срок окупаемости инвестиций
11,2 мес.
ВЫВОДЫ
Прогнозные расчеты убеждают, что предоставление услуг финансового характера будет прибыльным, прогнозируемая рентабельность 63,4 проц., Срок окупаемости первоначальных затрат составляет 11,2 месяца. Эти показатели свидетельствуют об инвестиционной привлекательности данного проекта. Но для обеспечения плановых показателей необходимо постоянно проводить мониторинг рынка услуг, и, применяя приемы маркетинга, выявлять потенциальных покупателей и поощрять их к сотрудничеству. Это будет способствовать дальнейшему развитию данного вида бизнеса и обеспечит его доходность.
 |
|---|
 |
|---|
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Губкинский институт (филиал)
Кафедра экономики, маркетинга и менеджмента
по дисциплине: Инновационный менеджмент
«Бизнес-план по оказанию услуг в сфере предоставления услуг фотопечати»
выполнила: студентка 5 курса
Позывайло О.В.
факультет: Э и У в ДО
и металлургии
специальность:080502
шифр:2406510
руководитель:
Потапова О.Н.
Губкин -2011 г.
1. РЕЗЮМЕ……………………………………………………………………………………….3
2. ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА………………………………………………………………………3
3. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН……………………………………………………………..5
7. АНАЛИЗ РИСКОВ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА………………………24
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………………………...27
1. РЕЗЮМЕ
Настоящий проект представляет собой создание нового предприятия “Фаст-Оскол”, путем учреждения общества с ограниченной ответственностью с тремя учредителями и участием заемного капитала в форме лизинга на покупку оборудования в сфере предоставления услуг фотопечати, редактирования и восстановления фотоснимков и продажи сопутствующих товаров. В производстве планируется использовать машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок «Frontier», которая обеспечивает высокую производительность печати – 2250 тыс. фотоснимков в час, позволяет работать как с цифровыми файлами, так и с фотопленками и обеспечивает высокое качество фотоснимков. Предполагается осуществить развертывание бизнес проекта в течение 5,5 лет, (в том числе 6 месяцев – подготовительная стадия) со среднегодовой численностью персонала в первый год – 16 человек (к концу 6-го года - 22 человека). Прогноз уровня спроса показывает, что к концу 14-го года выручку можно будет увеличить до 13976,55 тыс. руб. Необходимая производственная площадь – 60 кв. метров, помещения под офис и торговый зал – 100 кв. метров. Помещения планируется взять в аренду.
Основными конкурентными преимуществами данного проекта является:
1) использование нового высокопроизводительного оборудования;
2) оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати;
3) основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж.
4) снижение издержек за счет высокой производительности оборудования, повышение качества обслуживания, снижение цен, более полное удовлетворение потребителей за счет расширения спектра услуг и введения гибкой системы скидок.
Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта составляют 989 тыс. руб.
2.1 Местонахождение фирмы
Специфика деятельности в сфере предоставления фотоуслуг требует особого внимания к месторасположению будущей фирмы. Для фотоцентра необходимо, чтобы его месторасположение было как можно более удобным для жителей города – его потенциальных клиентов. В то же время, необходимо учитывать также и месторасположение конкурентов, а также стоимость и наличие необходимых площадей в данном районе. С целью выявление наиболее удачного месторасположения фотоцентра были оценены преимущества и недостатки месторасположения будущей фирмы на нескольких центральных улицах города.
Было выявлено, что наиболее выгодным месторасположением будет являться центр города, и наиболее его оживленный м-н – Жуковава или м-ны, находящиеся в непосредственной близости от него (Олимпийский, Солнечный, Королева). Недостатком такого размещения является непосредственная близость от конкурентов. Предполагается взять помещение размером 160 кв. метров в аренду. Договор аренды предусматривает выполнение капитального ремонта помещения, наружного ремонта здания и годовую арендную плату в размере 320 тыс. рублей. Договор заключается сроком на 5 лет.
2.2 Товары и услуги
Фирма планирует предоставлять следующие услуги:
1. Проявка фотопленок;
2. Печать фотоснимков размером от 2´3 см до 30´45 см, как с цифровых, так и с обычных фотокамер;
3. Печать фотоснимков с видеокассет, дискет, компакт-дисков и цифровых видеокамер;
4. Реставрация и редактирование фотоснимков, разработка открыток, приглашений, виньеток, визиток и т.д.;
5. Изготовление визиток, бейджей, виньеток, открыток, календарей и т.д.;
6. Съемка в фотостудии;
7. Продажа сопутствующих товаров (фотоаппаратов, фотоальбомов, фотопленок, батареек и т.д.).
Планируется также предоставление сервисных услуг: гарантийное обслуживание фотоаппаратов, продажа в рассрочку и заказ дорогостоящих фототоваров по каталогу. В настоящее время на рынке работают фирмы, предоставляющие аналогичные услуги, однако, основными недостатками конкурентных товаров и услуг являются стабильно высокие цены на фотоуслуги и сопутствующие товары, а также низкое качество продукции. Основными преимуществами проектируемой фирмы являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышения качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента услуг. Проектируется оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати.
2.3 Помещения и оборудование
Проектируется использование следующего производственного оборудования:
2. Кассовый аппарат Mini 600;
3. 2 компьютера Pentium IV;
5. принтер;
6. сканер;
7. кондиционер;
8. мебель.
Необходимая производственная площадь – 60 кв. метров, помещения под офис и торговый зал – 100 кв. метров. Помещения планируется взять в аренду.
3.1 Описание производственного процесса
Производственный процесс печати фотоснимков состоит из следующих операций:
1. Прием заказа (2 мин);
2. Проявка фотопленки (5 мин);
3. Печать фотоснимков (в зависимости от количества, из расчета 0,06 мин на фотоснимок);
4. Контроль качества, оформление и выдача заказов (5 мин).
Съемка в фотосалоне занимает от 7 до 20 мин в зависимости от количества и сложности съемки. Услуги цифровой печати в зависимости от сложности могут занимать от 10 мин. до нескольких часов.
Так как услуги фирмы достаточно дифференцированы, достаточно затруднительно составить единую схему технологического процесса.
3.2 Необходимое оборудование и производственная мощность
Таблица 1 - Необходимое основное и вспомогательное оборудование и его стоимость на 2011 год.
| Наименование оборудования |
Количество единиц |
Цена за единицу, тыс. руб. |
| Основное оборудование: |
||
| Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 375 |
||
| компьютер Pentium IV |
||
| Фотокамера и оборудование для фотосалона |
||
| Слайд – сканер |
||
Вспомогательное оборудование |
||
| принтер (цветной лазерный) |
||
| Кондиционер |
||
| Кассовый аппарат Mini 600 |
||
| ИТОГО, стоимость основного и производственного оборудования |
Производственная мощность зависит от производительности машины для печати и проявки фотоснимков и составляет по технической документации 40 пленок в час для проявки и 2250 фотографий в час. Таким образом, производственная мощность составит приблизительно 7 987,5 тыс. фотоснимков в год (с учетом режима работы по 10 часов в день 355 дней в году). Такая производственная мощность позволит занять (при неизменной емкости рынка) около 92% рынка потенциальной емкости рынка г. Старый Оскол.
В соответствии с планом производства и реализации продукции первоначальная потребность в оборудовании будет несколько меньше.
Таблица 2. - Плановая структура основных производственных фондов.
| Наименование оборудования |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество единиц |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основное оборудование: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 375 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| компьютер Pentium IV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фотокамера и оборудование для фотосалона |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Слайд – сканер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вспомогательное оборудование |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кондиционер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кассовый аппарат Mini 600 |
4.1 Анализ рынка В настоящее время рынок фотоуслуг развивается достаточно высокими темпами, и хотя повышенный интерес к услугам фотофирм начинает угасать, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так как фотографии стали неотъемлемой частью жизни любой семьи. Потенциальными потребителями фирмы является как постоянно проживающее население города Старого Оскола, так и туристы, и гости города. На первое июля 2010 года численность населения города составила 350 400 жителей. 4.2 Описание клиентов Из всего населения города пользоваться услугами фирмы будут, вероятнее всего, молодежь и молодые семьи, а также прочее трудоспособное население в возрасте до 50 лет. Так же следует учитывать, что в курортный сезон (с конца мая по начало сентября) численность населения региона увеличивается за счет приезжих отдыхающих (условная цифра в 40 тыс.). Доля лиц пенсионного возраста - 21,3%, тогда как доля лиц в трудоспособном возрасте очень велика и составляет 61,2%, то есть более половины населения города. Численность пенсионеров среди гражданского населения составляет приблизительно 39 тыс. чел. Таким образом, целевым сегментом для фирмы являются все семьи и одинокие, кроме пенсионеров. Исходя из этого, можно приблизительно определить емкость рынка услуг проявки и печати фотографий. Таблица 7.- Предполагаемый объем покупок В городе проживает приблизительно 52 тыс. семей и около 12 тыс. человек одиноких. Потенциальная емкость рынка составила 272 тыс. пленок в год – спрос на фотопленку и проявку, 8 712 тыс. в год на печать фотоснимков, а также около 5 тыс. фотоаппаратов в год (считая, что каждая десятая семья будет покупать раз в год новый фотоаппарат). В целом видно, что общий объем покупок фототоваров за год составил 24457,392 тыс. рублей. Кроме того, услуги цифровой печати, пока пользующиеся небольшим спросом, с ростом благосостояния населения будут пользоваться большим спросом у населения. Учитывая, что в последние годы наблюдаются отрицательные тенденции прироста населения и изменения в возрастной и социальной структуре населения для прогнозирования объемов спроса необходимо ежегодно отслеживать демографические и социальные процессы в городе. 4.3 Анализ конкурентов Так как фотостудия будет располагаться в центре города, а конкретно на его центральном м-не – Жукова, то недостатком такого размещения является непосредственная близость от конкурентов, предлагающих аналогичные товары и услуги. В данном месте расположения находятся два основных конкурента. Это фирмы, занимающиеся таким же видом деятельности, однако имеющие во многом большие различия. Таблица 8. – Описание конкурентов
Так как внешняя и внутренняя среда постоянно изменяются под воздействием деятельности как самого предприятия, так и других факторов, то необходимо выявить ограничения, возможности, сильные и слабые стороны предприятия в изменяющейся среде. И на основе полученных результатов предприятие должно внести изменения в выбранную стратегию. Выявить и соотнести между собой ограничения и возможности, слабые и сильные стороны предприятия поможет SWOT-анализ. Таблица 9. – SWOT-анализ по конкурентам
Итак из таблицы видно, что главными конкурентными преимуществами данного проекта являются: использование нового высокопроизводительного оборудования, которое позволит повысить качество и снизить стоимость предоставляемых услуг; оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати; введение системы накопительных скидок и индивидуального подхода к потребностям каждого клиента. 4.4 Стратегия проникновения на рынок и ценовая политика Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы. Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом сезонного характера спроса и его высокой эластичности в зимний период времени и более низкой эластичности в летний период времени, установление цен будет осуществляться методом «издержки плюс прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. Цены на фотопленку и фотоаксессуары будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек и целевой прибыли. Главным элементом ценовой политики фирмы должно стать введение компьютерного учета всех клиентов фирмы с целью предоставления накопительных скидок с цены. Это позволит привлечь и сохранять постоянных клиентов и стабилизировать объем спроса. Исходя из того, что на рынке присутствует значительное число конкурентов, и агрессивная политика цен может привести к негативным последствиям, основной идеей стратегии ценообразования фирмы в области установления цен на фотоснимки и услуги цифровой печати является постепенное снижение цен на основании накопительных скидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен. Такая стратегия будет способствовать привлечению постоянных клиентов как за счет скидок, так и за счет высокого качества обслуживания покупателей. Цена на услуги для постоянных клиентов будет оставаться постоянной, но в зависимости от количества напечатанных фотоснимков будут вводиться скидки. Кроме того, будет производиться снижение и общих цен для всех потребителей. Планируется также введение льгот для фотосъемки в салоне на документы для пенсионеров, школьников и студентов. Таблица 10. - Система накопительных скидок. Послепродажное обслуживание клиентов будет включать гарантийное обслуживание приобретаемых фототоваров. Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную компанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее. Таблица 11. – Каналы продвижения на рынок Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет себестоимости и за счет фонда развития производства. Рассмотрим предполагаемые объемы сбыта товаров в зависимости от изменений на рынке. Таблица 12. - Прогноз объема продаж, тыс. шт.
Данные о росте рынка были определены путем построения 3-х сценариев: рост рынка по максимальному варианту рассчитывался исходя из неизменности численности населения, увеличения ежегодно числа туристов на 10% и увеличение доли покупателей в общей численности населения с 40 до 50%. Средний вариант предусматривает неизменность численности населения и числа туристов и увеличение доли покупателей в общем числе покупателей с 40 до 50%. Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числа пенсионеров и доли покупателей в общей численности населения) и изменение численности населения в соответствии с наметившимся тенденциями. Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов. 5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 5.1 Структура фирмыСтруктурные подразделения фирмы: 1. Главный офис и торговый павильон; К 2013 году планируется открыть дополнительный пункт приема фотоснимков в районе центрального рынка, а к 2014 году – пункт приема заказов на территории центрального ТЦ Оскола. 5.2 Организационная структура управления фирмойПланируется следующая схема управления фирмой: Схема 1. - Организационная структура управления предприятием. На схеме сплошными линиями показаны взаимодействия непосредственного подчинения, точками – функциональные взаимосвязи, которые носят непрямой, рекомендательный характер. Полномочия учредительного собрания и директора общества определяются уставом общества. К функциям генерального директора относятся: 1. контроль над соблюдением техники безопасности и требований к охране труда на предприятии; 2. контроль над состоянием оборудования, обеспечение своевременного ремонта и профилактических работ; 3. контроль качества материалов, мониторинг запасов материалов. К функциям экономиста - маркетолога относятся: 1. является заместителем главного бухгалтера; 2. мониторинг, анализ и планирование текущей деятельности предприятия; 3. проведение маркетинговых исследований с возможным привлечением специалистов на временную работу; 4. планирование и управление запасами предприятия; 5. предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом. К функциям главного бухгалтера относятся: 1. ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с национальными стандартами и нормативными актами, действующими в РФ; 2. предоставление налоговой, финансовой и статистической отчетности в сроки и органы, установленные действующим законодательством; 3. предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом. Таблица 13. - Штатное расписание персонала.
5.3 Рабочая сила, не связанная с управлением. Кадровая политика фирмыТак как проектируемое предприятия относится к сфере обслуживания, то проектируется режим работы с 9.00 до 20.00 в зимнее время года и с 9.00 до 21.00 в летний период (с мая по октябрь). Таким образом, в соответствии с требованиями КЗоТ режим работы рабочих устанавливается в летний период один день через два, в зимний – день через день, без перерывов. Выходные дни устанавливаются 1 января, и один раз в полгода два выходных дня для профилактики оборудования. Режим работы фотографа – с 10.00 до 20.00 четыре дня в неделю, режим работы административно-управленческого персонала – с 9 до 18 ч с перерывом на обед, пять дней в неделю. Уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия) магазина. Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам: Кассиры – образование средне специальное или высшее с опытом работы в сфере обслуживания, умение работы с кассовыми аппаратами. Операторы – образование высшее техническое или средне специальное, умение работать на персональном компьютере, желательно опыт работы в фото фирмах. Найм сотрудников будет производиться на конкурсной основе с учетом личных качеств и опыта работы. Планируется ежемесячно оценивать качество работы персонала и поощрять лучших работников. В 2013 и 2014 году планируется дополнительно взять на работу консультантов-кассиров для работы в пунктах по приему пленки и фотоснимков. Таблица 14. - Плановая численность рабочих.
Таблица 15. - Плановый фонд оплаты труда, тыс. руб. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН Все расчеты производились с учетом приведенного в разделе 3 прогноза спроса по среднему варианту, как наиболее вероятному. Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается. Для осуществления данного проекта необходимо: Собственный капитал – 989 тыс. руб. Заемный капитал в форме лизинга – 2422.4 тыс. руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 10% от первоначальной стоимости оборудования, то есть 242.24 тыс. руб. Период действия договора – 10 лет. 6.1 План доходов и расходовАмортизация вычислительной техники, кондиционера, сканера и принтера рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение. 1) Срок службы машины для проявки пленок и печати фотографий Frontier 375 – 15 лет. Первоначальная стоимость – 1920 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 1920/15=128 тыс. руб. в год. 2) Срок службы кассового аппарата Mini 600 – 5 лет. Первоначальная стоимость 3.2 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 3.2/5=0.64 тыс. руб. в год. 3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость = 32 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 32/3=10.7*2= 21.4 тыс. руб. в год. 4) Срок службы слайд-сканера - 3 года. Первоначальная стоимость = 32 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 32/3=10.7 тыс. руб. в год. 5) Срок службы принтера – 5 лет. Первоначальная стоимость = 96 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 96/5= 19.2 тыс. руб. в год. 6) Срок службы кондиционера - 6 лет. Первоначальная стоимость = 25.6 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 25.6/6=4.3 тыс. руб. в год. 7) Срок службы мебели – 10 лет. Первоначальная стоимость = 256 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 256/10=25.6 тыс. руб. 8) Срок службы фотокамеры для фотосалона – 4 года. Первоначальная стоимость = 25.6 тыс. руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 25.6/4=6.4 тыс. руб. Итого амортизационных отчислений за год 216.24 тыс. руб. в год. Таблица 16. – План доходов и расходов.
Таблица 17. – Инвестиционная деятельность, тыс. руб. Таблица 18. – Операционная деятельность, тыс. руб. Таблица 19.- Финансовая деятельность, тыс. руб. Таблица 20. – Дисконтированные денежные потоки, тыс. руб.
IR – индекс рентабельности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал. IR = 136.729/68.71 = 1.99 IR > 1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств Þ проект является выгодным. Tок (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-». Из таблицы 20 видно, как меняется знак. Следовательно, период окупаемости данного проекта равен 4 года. Ток = 4 года. Таблица 21.- Показатели эффективности проекта. 6.2 Определение предела безубыточностиВеличина покрытия = валовый доход - переменные издержки обращения. Величина покрытия = Чистая прибыль + постоянные издержки. Коэффициент покрытия (валовая маржа) – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом. Коэффициент покрытия = величина покрытия * 100%. товарооборот Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю. Предел безубыточности = постоянные издержки * 100%. маржа Таблица 22. - Определение предела безубыточности
Из таблицы видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации, равном 13018, 6178.4, 5084.8, 4620 тыс. руб. соответственно в 2011, 2012, 2013 и 2014 годах. 7. АНАЛИЗ РИСКОВ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА В качестве изменений двух параметров, наиболее влияющих на проект: 1. Увеличение переменных затрат на 10%; 2. Увеличение валовой выручки также на 10%. Рассмотрим итоговый результат после изменения каждого из названных показателей в таблице показателей эффективности проекта. Таблица 23. - Показатели эффективности проекта Я не случайно в качестве изменений показателей взяла переменные затраты и валовую выручку. Один из приведенных вариантов является не слишком хорошим, другой же наоборот является лучшим для фирмы. Но так как фирма еще только собирается открыться, то для нее лучшим будет средний вариант, а точнее настоящий. Из таблицы видно, что при увеличении переменных затрат на 10%, показатели эффективности очень сильно меняются по сравнению с базовым вариантом (данного проекта). Они намного уменьшаются, что делает проект не таким выгодным, как настоящий проект. Период окупаемости в этом случае равен 5 годам, что не является положительным в бизнесе. При увеличении же валовой выручки также на 10%, дело меняется в лучшую сторону. Показатели эффективности проекта увеличиваются достаточно во много раз, что непременно говорит о прибыльной и хорошей работе данной фирмы. Этот вариант является наилучшим способом показать свою деятельность, поэту предприятию следует стремиться увеличивать свой объем продаж. Рассмотрим данное изменение показателей в процентном выражении. Таблица 24. – Изменение показателей эффективности в %. Таблица 25. – Оценка чувствительности проекта В данной таблице цифры больше и меньше 1 означают насколько изменятся показатели эффективности по отношению к базовому варианту при 10% изменении параметра. Так мы видим, что проект очень чувствителен к увеличению такого показателя, как переменные затраты, так как чем больше значение, тем более проект чувствителен к данному показателю. К изменениям валовой выручки проект не слишком чувствителен, мы можем видеть это из значений в таблице. Рассмотрим это на графике. NPV NPVп.з. NPVбаз.в.
Вывод: в целом можно сказать, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так как предполагается, что из года в год фирма будет расширяться, увеличивать свой ассортимент, совершенствовать технологии, а значит и увеличивать объемы продаж и прибыли, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов фирма предлагает низкие цены на свою продукцию, высокое качество фотоснимков и всей фотопродукции, предоставляет постоянным клиентам скидки, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет ускорить процесс проявки и печати фотоснимков, что во многом экономит время занятых покупателей. Настоящий проект является еще и выгодным, так как объем затрат данной фирмы не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств. Список используемой литературы 1. Инновационный менеджмент: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Б. Т. Кузнецов, А. Б. Кузнецов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 367 с. 3. http://bizcentr.com | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NPVвал.в.Аннотация.
В дипломной работе рассчитывается бизнес-план общества с ограниченной ответственностью, работающего в сфере оказания услуг.
Общество, учрежденное отелем «Надежда» и физическим лицом, переоборудовало на территории данного отеля пустующее здание, находящееся у берега моря, в комфортабельную сауну. Сауна будет загружена в течении всего года. Сезонности в спросе на услуги сауны наблюдаться не будет, так как она будет работать для клиентов отеля «Надежда», для жителей города Новороссийска, Геленджика. Она имеет главное отличие от конкурентов в расположении и комфортности. Годовая загрузка сауны будет составлять 1800 часов в год, что соответствует 5 часовой ежедневной работы.
После всех произведенных расчетов видно, что организация данного вида бизнеса очень выгодна, так как вложенные денежные средства с учетом дисконтирования, быстро окупаются, за 1 год и 11 месяцев. Такая окупаемость объясняется тем, что для осуществления данного проекта не требуется больших финансовых средств и планируемое количество часов для продажи значительное.
This work counts a business plan of a limited liability company specializing in service industry.
The Person and the hotel «Надежда» are promoters of this company. They have reconstructed empty building on the beach of the Black see into a comfortable and luxury sauna with a pool, one can take a shower, a message and have a rest in the rest room.
The sauna will work all over the year. There will not be any seasonal interruption as it will serves clients of the hotel «Надежда» and citizens of Novorossyisk and Gelendzik and owning a favorable site and high convenience it has great advantage over competitors. Its capacity is 1800 hours per year. Itis 5 hoursperday.
The full calculations show clearly that the arrangement of this business is very profitable as financial resources invested with accounting discount the expenses will be justified very soon during a year and 11 mounts. This project does not require a lot of financial resources and a lot of hours planning for sale will justify the project.
Введение
В данной работе рассматривается разработка бизнес-плана проекта по оказанию услуг. Составление бизнес-плана осуществляется на основе информации предоставленной отелем «Надежда». Было предложено на территории данного отеля пустующее здание, находящееся у берега моря, переоборудовать в комфортабельную сауну, которая бы соответствовала пятизвездочному отелю. На основании данного бизнес-плана будет ясно видно, стоит ли вкладывать денежные средства в реализацию данного проекта.
Таким образом, бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса
В зарубежных странах с развитой рыночной экономикой бизнес-планы давно заняли достойное место. Россия только накапливает опыт разработки этих планов, так необходимых и для получения финансирования, и для формулировки собственных идей в части бизнеса, и для оценки жизнеспособности его предполагаемого объекта.
Все больший интерес к особенностям разработки бизнес-планов проявляют руководители организаций и предприятий всех форм собственности, предприниматели, банковские и страховые структуры. Бизнес-план вошел в практику российского предпринимательства как инструмент стратегического планирования и необходимый документ для ведения деловых переговоров с инвесторами, кредиторами, а также как информация для государственных управляющих органов.
Бизнес-план – это общепринятая в мировой хозяйственной практике форма представления деловых предложений и проектов, содержащая развернутую информацию о производственной, сбытовой, финансовой деятельности фирмы и оценку перспектив, условий и форм сотрудничества на основе баланса собственного экономического интереса фирмы и интересов партнеров, инвесторов, потребителей и конкурентов, перспектив, форм и условий сотрудничества.
Он составляется при постановке при постановке научных исследований и опытно-конструкторских разработках новых изделий товаров, продуктов, услуг, создании новых предприятий, производств, торговых точек, объектов сервисного обслуживания и для организации деятельности действующих предприятий.
Цели и задачи бизнес-плана:
1. Служит для обоснования предполагаемого бизнеса и оценки результатов за определенный период времени.
2. Это документ, позволяющий высветить курс действий и управлять бизнесом. Поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.
3. Используется как средство получения необходимых инвестиций. Он информирует инвестора о состоянии дел предпринимателя.
4. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления. Он представляется как постоянно обновляемый документ, делающий организацию восприимчивой к разного рода нововведениям – техническим, информационным, организационным, экономическим.
6.Бизнес-план является своего рода документом, страхующим успех предполагаемого бизнеса. Он демонстрирует готовность идти на риск.
7.Бизнес-план – инструмент самообучения. Это непрерывный процесс, познания и самопознания.
В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д. Классификация бизнес-планов по объектам бизнеса представлена на рис.1.
Бизнес-планы согласно приведенной типологии разрабатывается в различных модификациях в зависимости от назначения: по бизнес линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или действующему).
Бизнес-планы ориентированы, прежде всего, на нововведения и имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками. Они стратегически направлены и гибко сочетаются с производственной, технической. финансовой и рыночной деятельностью на основе внутренних возможностей организации и внешнего окружения. Особенности, которые необходимо учитывать при разработке различных типов бизнес-планов: специфика отрасли, общая стратегия предприятия, концепция продукта и д.р.
Оптимальная структура бизнес-плана выглядит следующим образом:
Концепция бизнеса (резюме);
Ситуация в настоящее время и краткая информация о предприятии;
Характеристика объекта бизнеса;
Исследование и анализ рынка;
Организационный план, в том числе правовое обеспечение;
Персонал и управление;
План маркетинговых действий;
Финансовый план и финансовая стратегия.
Эта структура может изменяться в зависимости от конкретных целей, задач и объекта бизнеса.
Исходные данные
1.1. Сфера деятельности
Оказание услуг в сфере отдыха.
1.2. Организационно-правовая форма организации
Общество с ограниченной ответственностью.
1.3. Наименование услуги
1.4. Емкость рынка
Планируемый сбыт должен составить 750 часов в год.
1.5. Источники и условия финансирования
Собственный капитал учредителей ООО:
ООО отель “Надежда”: земля, здание, энергетические сети;
Физическое лицо: денежный взнос.
1.6. Налоги
Налог на прибыль – 30%.
1.7. Ликвидационная стоимость
Остаточная стоимость основных фондов.
1.8. Режим работы сауны с 12 часов дня до 24 часов ночи, перерыв 2 часа.
1.9. Сроки осуществления проекта
Строительно-монтажнные работы –4 месяца.
Внедрение на рынок –7 месяцев.
оказание услуг –7 лет.
1.10. Стоимость основных фондов
1.10.1. Здание 1360000 руб.
1.10.2. Комплект сауна-нагреватель 32600 руб.
1.10.3. Бассейн с фильтрующим устройством 29500 руб.
1.10.4. Энергетические сети 20100 руб.
1.10.5. Энергетическое оборудование 22100 руб.
1.10.6. Бытовая техника (телевизор, музыкальный центр, пылесос.
фен, масляный радиатор, электрический чайник, холодильник, те-
лефон, электрический фонтан). 16245 руб.
1.10.7. Мебель 32719 руб.
1.10.8. Инвентарь 4280 руб.
1.10.9. Полотенца, простыни 6500 руб.
1.10.10 Стоимость одного часа 400 руб.
Раздел 1. Идея проекта
Причины создания сауны:
На территории пятизвездочного отеля «Надежда» необходима сауна, отвечающая запросам проживающих в отеле клиентов и находящаяся вне основного корпуса на берегу моря;
Отсутствие комфортабельных, дорогостоящих саун в ближайших районах.
Нахождение сауны в экологически чистом районе, в 3 метрах от моря, наличие на территории отеля трех ресторанов, в которых посетители сауны могут сделать заказ, наличие аквопарк, выгодно отличает ее и будет привлекать клиентов, проживающих и не проживающих в отеле. Сауна очень комфортабельна и отличается высоким температурным режимом. В сауне есть комната отдыха, бассейн две душевых кабины, массажная комната. В стоимость посещения входит пользование полотенцем, простыней, шапочкой, чай. Рядом с сауной находится бесплатная охраняемая автостоянка
1- комната отдыха, 2- бассейн, 3- парилка, 4- массажная, 5- раздевалка, 6-туалет, 7-душевая, 8-техническая комната.
2- Краткая характеристика.
Максимальная температура в парилке – 130 градусов.
Максимальная вместимость сауны – 10 человек.
Объем бассейна – 12 м 3 .
Общая площадь – 68 м 3 .
Все помещения сауны отделаны евроматериалами. В душевой комнате находятся две душевые кабины. В комнате отдыха установлены стол, девять бамбуковых кресел, холодильник, музыкальный центр, фонтан, электрический чайник, шахматный стол, шкаф для посуды, шкаф для белья, масляный радиатор. В массажной комнате стоит массажная кушетка, кресло, вешалка, В раздевалке установлены два шкафа, два мягких кресла, зеркало. В технической комнате находятся фильтрующее устройство (а), электрический пульт для включения и контроля температурного режима сауны.
Учредители.
1. ООО отель «Надежда».
2. Физическое лицо.
Инвестиции.
Проект будет осуществляться за счет собственного (складочного) капитала учредителей
· ООО отель «Надежда» - здание, энергетические сети, энергетическое оборудование, бассейн с фильтрующим оборудованием.
· Физическое лицо – денежный взнос, комплект сауна с нагревателем.
Раздел 2. Оценка рынков и мощностей.
2.1. Маркетинговая информация
2.1.1. Клиентура
Сауна находится в поселке Кабардинка. Это курортный поселок, расположенный на побережье Черного моря в 18 км. южнее г. Новороссийск и в 13 км. севернее города – курорта Геленджик.
Население п. Кабардинка составляет 9 тыс. человек. Административно поселок подчиняется городу Геленджик. Так как поселок расположен непосредственно на берегу моря, то основополагающими являются предприятия сферы предоставления услуг и отдыха, а остальные в какой-то мере с ними связаны.
Информация о городе Геленджик.
Геленджик расположен на берегу Черного моря. К городу относятся также еще 20 поселков. В городской местности проживает приблизительно 70 тыс. человек и 20 тыс. человек – в сельской местности.
Основные отрасли промышленности в порядке убывания согласно объема продукции: пищевая, производство строительных материалов, топливная, лесная, деревообрабатывающая, легкая.
Краткая информация о городе Новороссийске.
Численность населения составляет 250 779 человек, из них мужчин – 117866, женщин - 132913 человек. В городе функционирует множество предприятий. Основные отрасли хозяйства промышленность и транспорт. Большую долю предприятий промышленности занимают предприятия по выпуску строительных материалов, предприятий топливной и пищевой промышленности. Основополагающими предприятиями города являются «Морской порт», «Лукойл-Черноморье», «Черномортранснефть», «Эконому», «Перолиум Аналитс», морское агентство «Дело», «Красный двигатель», «Импортпищепромтранссервис», «Пассат», «Новошип», «Стойтеекс», «Новороссийский вагоноремонтный завод», «Тандер», «Каспийский Трубопроводный Консорциум», «Молот», «Прибой», «Новороссийский судоремонтный завод».
Сауна будет работать для клиентов из г. Новороссийска, Геленджика, п. Кабардинка и гостей, проживающих в отеле «Надежда».
Краткая информация об отеле.
В главном корпусе отеля находится:
- 160 номеров, из них 1 – президентский; 2 – люкс-экстра; 15 – люкс и 142 – стандартных;
- 3 - ресторана, один из которых с банкетным залом;
- казино, ночной клуб, конференц-зал
В спальном корпусе отеля:
- 58 номеров, из них 48 – двухкомнатные, 36 – четырехместных,12 – трехместных, 6 – люксов,4 – стандартных.
В трех коттеджах:
- 43 – номера, из них 15 – двухместных, 21 – трехместных, 7 – люкс.
Виллы расположены на территории отеля –4 блока по 3 виллы в каждом блоке. Всего – 12 вилл категории – люкс.
Ожидается постоянный спрос на услуги сауны: летом – это клиенты,проживающие в отеле “Надежда”; в межсезонье – это посетители из ближайших городов. Но основной рынок – это отель и г. Новороссийск. Новороссийск очень задымлен и нет чистых мест для отдыха как внутри, так и на побережье города. Сезонности в спросе не будет наблюдаться.
2.1.2. Поставщики
Сауна будет бесперебойно снабжаться водоснабжением, электроэнергией, отоплением от отеля “Надежда”, который имеет свой водозабор, свою котельную, аварийное электроснабжение. Таким образом, трудностей и ограничений не предвидится.
Здание будет предоставлено отелем в качестве взноса в уставной капитал. В цену здания включено:
Перепланировка и отделка помещения;
Подводка всех коммуникаций.
Бассейн с фильтрующим оборудованием предоставлен отелем в качестве взноса в уставной фонд. В его стоимость включена доставка, монтаж.
Сауна с нагревателем предоставлена в качестве взноса в уставной капитал физическим лицом. В его стоимость входит доставка, установка.
Энергетическое оборудование и энергетические сети уже были приобретены и установлены отелем для своих нужд. Сауна находится на территории отеля и автоматически пользуется этим оборудованием. Часть его стоимости для данного проекта определил отель, и она является вкладом в уставной фонд.
2.1.3. Наемный персонал
Наем на контрактной основе работников не представляет трудностей.
2.1.4. Возможность получения инвестиционного кредита
По предварительной договоренности учредителей, инвестирование будет осуществляться из собственных капиталов.
2.1.5. Конкуренты
К конкурентам относятся:
- частные лица;
- пансионаты, гостиницы.
В г. Геленджике в собственности частных лиц имеется две сауны, есть одна городская сауна. Три пансионата и две гостиницы имеют свои сауны.
В г. Новороссийске находятся три сауны, которые принадлежат частным лицам. Причем одна расположена в центре города, другая – на периферии, третья находится в городе и является городской.
Слабые и сильные стороны конкурентов.
Сауны, имеющееся в пансионатах и отелях, входят в комплекс к спортзалу, бассейну, контрастному бассейну и являются общественно посещаемыми проживающими в них. В этих оздоровительных комплексах нет баров и с собой нельзя приносить еду и спиртные напитки, нельзя отдыхать своей компанией, закрывая комплекс для других посетителей. Есть бесплатная автомобильная стоянка.
Частные сауны не имеют контрастного бассейна, нет уютной комнаты отдыха, нужно приносить с собой полотенце, простыни, нет баров, но можно приносить с собой еду и спиртные напитки, можно отдыхать своей компанией, нет бесплатной автостоянки, не во всех саунах есть телевизор, музыкальный центр, фенов.
Цены.
Средняя стоимость одного часа в частных саунах колеблется в размере 200 руб.
В саунах при пансионатах и отелях стоимость их входит для проживающих в стоимость путевки в размере 250 руб. с человека за сутки, а с непроживающих – 150 руб. за час.
Проектируемая сауна имеет стоимость одного часа – 400 руб.
Степень конкуренции.
Сауна рассчитана на обеспечение клиентов, которые являются основными потребителями дорогих услуг. Они ценят комфортные условия. Часто бывают в ресторанах, ночном клубе отеля, проживают в его номерах пользуются услугами аквапарка. Эти клиенты не будут пользоваться услугами других саун, так как в них условия менее комфортны и они находятся достаточно далеко от отеля. В ближайших районах нет саун подобных проектируемой. Таким образом, эта сауна не будет иметь конкурентов в настоящее время.
2.2. Целевые рынки сбыта
2.2.1. Целевыми рынками сбыта являются:
· город Новороссийск;
· город Геленджик;
· отель «Надежда».
2.2.2. Позиционирование товара
Сауна в основном предназначена для клиентов, которые ценят удобства, качество и готовы за это платить. Несомненными достоинствами ее являются:
· расположение сауны на берегу моря в непосредственной близости к нему;
· нахождение сауны на территории пятизвездочного отеля «Надежда»;
· наличие на территории отеля ресторанов, баров, развлекательных программ, ночного клуба, аквапарка;
· экологически чистый район;
· бесплатная охраняемая стоянка;
· большой бассейн, наличие телевизора, музыкального центра, фена, холодильника.
2.2.3.Планируемый спрос
Каждые пятница (вечер), суббота, воскресение, праздничные дни будут заняты клиентами,непроживающими в отеле, особенно в межсезонье. В другие дни недели и летний сезон услугами сауны будут пользоваться клиенты, проживающие в отеле. Хотя, несомненно, будут проходить изменения в днях посещения среди всех клиенов.Ожидаемый спрос на услуги сауны – 150 часов в месяц, в год – 1800 часов.
2.3. Комплекс маркетинга
2.3.1. Решение по услуге
Сауна представляет собой помещение, состоящее из комнаты отдыха, массажной комнаты, раздевалки, парилки, бассейна, душевых кабинок. Все помещения сауны отделаны евроматериалами, пол комнаты отдыха, массажной, раздевалки покрыт ковровым покрытием; бассейн, душевая отделаны кафельной плиткой; пол у бассейна, душевых, пол в парилке покрыт деревянным настилом. Максимальная вместимость сауны 8 человек.
2.3.2. Решение по цене
Предварительно до расчета издержек устанавливаем цену – 400 руб. за один час работы сауны.
2.3.3. Решение о методах стимулирования1
Будут использованы следующие методы стимулирования:
- во всех буклетах отеля «Надежда», где перечисляется перечень услуг, которые может получить клиент, отдыхая в нем, будет указана сауна. Эти буклеты находятся в каждом номере отеля, на барных стойках, стойках портье, по внутреннему телевизионному каналу постоянно транслируется информация об услугах предоставляемых гостям отеля, в том числе и о сауне (бесплатно);
- бегущая строка на местных телевизионных каналах г. Геленджика, г. Новороссийска;
- объявления в газетах, печатающих бесплатные объявления: «С легкой руки», «Неделя Геленджика», «Все для вас»;
- подача платных объявлений в газетах: «Новороссийский рабочий», «Прибой»;
- рассылка информационных писем о предоставляемой услуге директорам фирм, предприятий с перечислением фирм уже пользующихся данной услугой;
- бонусные скидки: если клиент выкупает 20 часов, то получает еще 2 часа бесплатно, и эти 22 часа могут быть использованы в течение 3 месяцев;
- распространение рекламной информации в спортивных клубах;
Для формирования бюджета стимулирования принят метод исчисления в процентах от полной себестоимости и составляет –2%.
2.3.4. План работы
Планируемый спрос на услуги сауны –150 часов ежемесячно, в год – 1800 часов. Для удовлетворения спроса сауна будет работать каждый день, без выходных и праздничных
дней – 365 дней в году. Рабочие часы с13 00 до 23 00 , перерыв 2 часа.
Раздел 3. Стоимость основных фондов
Состав и количество основных фондов сведены в табл.1
Таблица 3.1
Состав и количество основных фондов.
Наименование |
Стоимость | Затраты на эксплуатацию и содержание основных фондов (ЗЭСОФ) | |||
| Амортизационные отчисления | отчисления на другие ЗЭСОФ | ||||
| Сумма | % | сумма | % | сумма | |
2. Оборудование, включая СМР и наладку: 2.1 комплект сауна и нагреватель 2.2 бассейн 2.3 фильтрующее оборудование Итого по группе 2 |
|||||
3. Бытовое оборудование: 3.1 телевизор 3.2 телефон 3.3 холодильник 3.4 музыкальный центр Итого по группе 3 |
|||||
4. Оборудование энергообеспечения: 4.1 оборудование (трансформаторная подстанция, котельная, водопроводная насосная станция); 4.2 энергетические сети (теплотрасса, водопровод, канализация, электролиния, телефон) Итого по группе 4 |
|||||
|
6. Инвентарь 7. Полотенце, простынь |
2 | 654,4 | |||
| 8. Нематериальные активы | 10000 | 12,5 | 1250 | ||
| Всего | 311349 | 37784,7 | 6464,4 | ||
Итог раздела:
Стоимость основных фондов 311349 руб.
Годовые издержки на эксплуатацию и содержание
оборудования 44249,1 руб.
в том числе амортизация 37784,7 руб.
Издержки на 1 час при спросе 1800 часов в год 24,58 руб.
в том числе амортизация 20,99 руб.
Раздел 4.Расположение сауны
Общая площадь сауны – 68 м 2 . Расположение сауны характеризуется:
Наличием и близостью автомобильной трассы;
Наличием энергетических сетей (электрических, тепловых, водопроводных, канализационных, телефонных);
Расположением на территории пятизвездочного отеля “Надежда”, в котором постоянно останавливаются клиенты, проводятся презентации, конференции, устраиваются банкеты, развлекательные программы;
Наличием прачечной, принадлежащей отелю и стирающей белье для сауны бесплатно;
Нахождением в экологически чистом районе;
Близостью двух городов;
Расположением в 10 метрах от берега моря.
Арендную плату за землю созданное ООО не уплачивает, так как в соответствии с договоренностью с отелем «Надежда», последний производит платежи налога за землю которые учтены в доле складочного капитала.
Раздел 5.Расчет норм расхода и стоимости материалов для технических целей
5.1.Вода
Вместимость бассейна – 12м 3 ; вода из бассейна меняется четыре раза в месяц: итого – 48м 3 ;
- расход воды для душевых – 13м 3
в месяц.
Цена 1м 3 – 14,93 руб.; сброс 1м 3 – 11,62 руб. Общее потребление воды – 61м 3
Стоимость на 1час: вода – 6,07 руб., сброс – 4,62 руб.
5.2. Электроэнергия
Нагреватель сауны потребляет за час работы – 35 квт-час.; освещение за час – 2квт-час.
Цена 1квт.-час. равна 0,75коп.
Стоимость на 1час работы сауны – 27,75 руб.
Таблица 5.1
Расчет стоимости энергоносителей
5.3. Моющие средства
Клиентам, посещающим сауну, выдается одноразовое мыло и шампунь. Другие моющие средства, используются для поддержания чистоты в сауне.
Таблица 5.2
Расчет стоимости моющих средств.
Раздел 6 и 7. Количество работающих и оплата труда
Сауна работает с 13 00 до 23 00 , перерыв 2 час, без выходных и праздничных дней. Для непрерывной работы сауны необходим один человек, обслуживающий клиентов. На следующий день он отдыхает, а работает другой. Таким образом, явочное число рабочих – 2 человека, работающих через день по 8 часов.
Время работы сауны при непрерывной работе:
- 365 дней в год – номинальное время Т Н;
- 253 дня в год – эффективное время Т ЭФ
Списочное число рабочих определяется по формуле
Ч СП =Ч ЯВ *Т Н /Т ЭФ (6.1)
Ч СП =2 * 365/253=3
Таким образом, списочное число рабочих составит 3 человека.
Оплата труда рабочих – повременная, месячная.
Таблица 6.1
Структура управления.
Таблица 6.2
Распределение должностных обязанностей.
Таблица 7.1
Годовой фонд оплаты труда персонала.
Фонд оплаты труда на 1 час составит – 20,88 руб.
Отчисления на социальные нужды (35,65) –7,43 руб.
Всего на 1 час работы сауны – 28,31 руб.
Раздел 8. План реализации проекта
План реализации проекта состоит из трех основных этапов:
1) строительно-монтажные работы, составляющие 4 месяца;
2) внедрение на рынок, занимающее 8 месяцев;
3) предоставление услуг, осуществляемое 6 лет.
На первом этапе выполняются следующие работы:
Строительно-монтажные работы: перепланировка помещений, отделка;
Закупка и получение фильтрующего оборудования, комплекта сауна-нагреватель;
Монтаж оборудования;
Закупка и установка мебели, бытовой техники, коврового покрытия.
На втором этап происходит внедрение на рынок. За это время о сауне узнает достаточное количество клиентов, и сформируются постоянная клиентура
На третьем этапе осуществляется предоставление услуг при спросе 1800 часов в год в течение 6 лет.
Горизонт расчета.
Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого принимаем из реального срока службы основного оборудования: комплект сауна и нагреватель, фильтрующее оборудования, равного 7 лет.
Горизонт расчета измеряется количеством шагов в расчете. За шаг расчета в пределах расчетного периода принимаем:
Один месяц для первого года;
Один год для дальнейшей работы сауны.
Раздел 9.Определение финансово-экономических показателей проекта
9.1.Калькуляция издержек производства .
Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 9.1 и определяем: себестоимость, условно-постоянные издержки (У.Пос.), условно-переменные издержки (У.Пер.).
Таблица 9.1.
Калькуляция себестоимости одного часа при спросе 1800 в год.
9.2. Общие инвестиции
Общие инвестиции складываются:
Из первоначальных фиксированных инвестиций основные фонды;
Замещение основных фондов;
Прироста оборотного капитала.
Замещение основных фондов зависит от реального срока службы основных фондов. норм амортизации, политики руководства фирмы.
В нашем случае основные фонды с нормой амортизации 15% не подлежат замещению, а с нормой амортизации 25% подлежат замещению, кроме бытового оборудования.
Амортизационные отчисления и замещение основных фондов по годам реализации проекта приведены в таблице 9.2.
Прирост оборотного капитала определяется по месяцам первого года и первому месяцу второго года. Расчет прироста оборотных средств приведен таблице 9.3.
Используя данные таблицы 3.1, таблицы 9.2, таблицы 9.3, составляем таблицу 9.4 общих инвестиций по годам реализации проекта.
9.3. Источники финансирования
Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период внедрения.
Источниками финансирования являются:
1. собственный складочный капитал учредителей фирмы;
2. текущие пассивы (часть чистой прибыли и амортизационных отчислений).
Таблица источников финансирования составляется в несколько этапов:
Предварительно (после определения общих инвестиций);
Окончательно (после составления таблицы денежных потоков для финансового планирования).
9.4. Расчеты с бюджетом
Налог на прибыль –30%.
9.5. Отчет о чистой прибыли. Рентабельность
Перед составлением отчета о чистой прибыли производим расчет издержек за первые два года реализации проекта. Этот период характеризуется повышенными издержками за счет:
Выплаты полной заработной платы всем сотрудникам независимо от объема реализации;
Повышения удельных условно-постоянных издержек на 1 час.
Расчет издержек, себестоимости за первые два года приведен в таблице 9.5.
Расчет прибыли, рентабельности приведен в таблице 9.6.
Таблица 9.2
Амортизационные отчисления и замещение основных фондов
(амортизационные отчисления / замещение )
Наименование Основных фондов |
Первоначальная стоимость |
Норма амортизации | Годы реализации проекта (тыс.руб.) |
Остаточная стоимость |
||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||
| 1.Здание | 130000 | 5 | 4,33 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 49900 | 80100 |
2.Оборудование 2.1.Сауна и нагреватель |
||||||||||||
| 32600 | 15 | 3,26 | 4,89 | 4,89 | 4,89 | 4,89 | 4,89 | 4,89 | 0 | 32600 | 0 | |
| 2.2.Бассейн | 19600 | 5 | 0,65 | 0,98 | 098 | 0,98 | 0,98 | 0,98 | 098 | 098 | 7510 | 12090 |
| 2.3.Фильтрующее оборудование | 10000 | 6,7 | 0,45 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 0,67 | 5140 | 4860 |
| Итого группе 2 | 62200 | 4,36 | 6,54 | 6,54 | 6,54 | 6,54 | 6,54 | 6,54 | 1,65 | 45250 | 16950 | |
| 3.Бытовое оборудование | ||||||||||||
| 3.1.Телевизор | 8500 | 12,5 | 0,71 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 1,06 | 8130 | 370 |
| 3.2.Телефон | 400 | 100 | 0,4 | 400 | 0 | |||||||
| 3.3.Холодильник | 8550 | 10 | 0,57 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 6555 | 1995 |
| 3.4.Музыкальный центр | 6100 | 100 | 6,1 | 6100 | 0 | |||||||
| Итого групп 3 | 23550 | 7,78 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 1,91 | 21185 | 2365 | |
4.Оборудование 4.1.Оборудова- нее (трансформа- торная подстанция, котельная, водопроводная, насосная станция) |
энергообеспечения | |||||||||||
4.2.Энергетичес-кие сети (теплотрасса, водопровод, канализация, электролиния, телефон) |
||||||||||||
| Итого групп 4 | 42200 | 1,41 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 2,12 | 16250 | 25950 | |
| 5.Мебель | 32719 | 6,7 | 1,46 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 2,19 | 16790 | 15929 |
| 6.Инвентарь | 4280 | 100 | 4,28 | 4280 | 0 | |||||||
| 7.Полотенца, простыни | 6500 | 100 | 6500 | 0 | ||||||||
Окончание таблицы 9.2
Таблица 9.3
Расчет прироста оборотных средств
| Показатели | По годам реализации проекта | |||||||||||
| 1 год (по месяцам) | 2 год | |||||||||||
| Всего | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Всего | 1 | |
1.Отработанные часы |
||||||||||||
2.Среднесуточное количество отработанных часов |
||||||||||||
3.Запасы материалов с месячным опережением стр.(3.1*3.2*2) 3.1 стоимость материалов на 1 час 3.2 норма запаса в сутках |
271,2 | 314,59 | 360,69 | 406,8 | 542,4 | 585,79 | 631,89 | 631,89 | 1359 | 1359 | ||
4.Потребность в оборотных средствах (руб.) |
1359 | 271,2 | 314,59 | 360,69 | 406,8 | 542,4 | 585,79 | 631,89 | 631,89 | 1359 | 1359 | 1359 |
5.Прирост оборотных средств (руб.) |
271,2 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | ||||
Таблица 9.4
Общие инвестиции
|
инвестиций |
Годы реализации проекта | Всего | ||||||||||||||
| 1 год | ||||||||||||||||
| Всего | Строительство | Внедрение на рынок | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||
1.Предварительные в том числе |
311449 | 182200 | 31100 | 47155 | 50993,8 | 311449 | ||||||||||
1.1 здание |
130000 | 130000 | ||||||||||||||
1.2 оборудование |
62200 | 31100 | 31100 | |||||||||||||
1.3 бытовое оборудование |
23550 | 11775 | 11775 | |||||||||||||
| 42200 | 42200 | |||||||||||||||
1.5 мебель |
32719 | 32719 | ||||||||||||||
1.6 инвентарь |
4280 | 4280 | ||||||||||||||
1.7 полотенца, простыни |
6500 | 6500 | ||||||||||||||
| 1.8 нематериальные активы | 10000 | 10000 | ||||||||||||||
2. прирост оборотного капитала (табл. 9.3) |
1359 | 271,2 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | 1359 | ||||||
3. общие инвестиции |
312808 | 182200 | 31100 | 47155 | 51265 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | 312808 | |||
Окончание таблицы 9.4
|
инвестиций |
Годы реализации проекта | Всего | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
1.Предварительные фиксированные инвестиции в основные фонды в том числе |
311449 | 311449 | |||||||
1.1 здание |
130000 | ||||||||
1.2 оборудование |
62200 | ||||||||
1.3 бытовое оборудование |
23550 | ||||||||
1.4 оборудование энергообеспечения |
42200 | ||||||||
1.5 мебель |
32719 | ||||||||
1.6 инвентарь |
4280 | ||||||||
1.7 полотенца, простыни |
6500 | ||||||||
| 1.8 нематериальные активы | 10000 | ||||||||
| 2. Замена инвентаря, полотенце, простыней (табл.9.2) | 10780 | 10780 | |||||||
3. прирост оборотного капитала |
1359 | 1359 | |||||||
4. общие инвестиции |
312808 | 10780 | 323588 | ||||||
Таблица 9.5
Источники финансирования
Источники финансирования |
Годы реализации проекта | Всего | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||||||||
| строительство | внедрение на рынок | ||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||||||
1. Складочный капитал учредителей |
182200 | 31100 | 47155 | 50993,8 | 311449 | |||||||||||||||
2. Текущее пассивы (часть прибыли и амортизационные отчисления) |
271,2 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | 10780 | 12681,2 | ||||||||||
3. Итого по всем источникам (стр.1+стр.2) |
182200 | 31100 | 47155 | 51536,2 | 43,39 | 46,31 | 46,11 | 135,6 | 43,3 | 46,1 | 727,11 | 10780 | 324130,2 | |||||||
Таблица 9.6
Издержки производства за первый год работы
| 1 год | |||||||||
| по месяцам | |||||||||
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
1. Количество часов |
|||||||||
| 2. Моющие средства (руб.) табл.9.1 | 271,2 | 316,4 | 361,6 | 406,8 | 542,4 | 587,6 | 632,8 | 632,8 | 3751,6 |
| 3. Энергоносители (руб.) табл. 9.1. | 1154,4 | 1346,8 | 1539,2 | 1731,6 | 2308,8 | 2501,2 | 2693,6 | 2693,6 | 15969,2 |
| 4. Зарплата с отчислениями (руб.) стр.5 табл.9.1*150,т. е среднемесячный сбыт | |||||||||
| 5. Постоянные издержки без амортизации (руб.) стр.12 табл.9.1*150 | |||||||||
| 6. Амортизационные отчисления (руб.) стр.9 табл. 9.2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | 3921,2 | |
| 7. Итого издержки (руб.) Стр.2+3+4+5+6 | 15129,8 | 15367,4 | 15605 | 15842,6 | 16555,4 | 16793 | 17030,6 | 17030,6 | 129354,8 |
| 8. Итого издержки без амортизации (руб.) стр.7-стр.6 | 11208,6 | 11446,2 | 11683,8 | 11921,4 | 12634,2 | 12871,8 | 13109,4 | 13109,4 | 97984,8 |
| 9. Себестоимость 1 часа (руб.) Стр7/стр1 | 504 | 439 | 390 | 352 | 272 | 258.3 | 243.2 | 243.2 | |
| 10. Себестоимость 1 часа без амортизации (руб.) Стр8/стр1 | 373,6 | 327 | 292 | 264,9 | 210,5 | 198 | 187,2 | 187,2 | |
Таблица 9.7
Отчет о чистой прибыли
| Годы реализации проекта | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
1. Количество часов |
420 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 |
2. Цена 1 часа (руб.) |
400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 |
| 3. Выручка (руб.) | 168000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 |
4. Издержки в том числе 4.1 без амортизации 4.2 амортизация (стр.9 табл. 9.2) |
129354 | 189746 | 189746 | 189746 | 189746 | 189746 | 189746 | 189746 |
| 97984.8 | 169236 | 169236 | 169236 | 158456 | 169236 | 169236 | 174126 | |
| 31370 | 20510 | 20510 | 20510 | 31290 | 20510 | 20510 | 15620 | |
| 5. Балансовая прибыль | 38645,2 | 530254 | 530254 | 530254 | 530254 | 530254 | 530254 | 530254 |
| 6. Налоги на финансовый результат | 2833.6 | 2628.5 | 2423.4 | 2218.3 | 2013.2 | 1808.1 | 1603 | 1446.8 |
| 7. Сумма налога на прибыль (стр.5-стр.6)*0,3 | 10743 | 158287 | 158349 | 158410 | 158472 | 158533 | 158595 | 158642,1 |
| 8. Чистая прибыль (стр.5-стр.7) | 25068.6 | 369338 | 369481 | 369625 | 369768 | 369912,9 | 370056 | 370165.1 |
| 9. Рентабельность производства, % ; (стр.8/стр.4) | 19,3 | 194,6 | 194,7 | 194,7 | 194,8 | 194,5 | 195 | 195 |
| 10. Рентабельность основных фондов (стр.8/стоимость основных фондов). | 8 | 118,5 | 118,6 | 118,6 | 118,7 | 118,7 | 118,8 | 118,8 |
9.6
Основным условием осуществления проекта являются положительные значения кумулятивной кассовой наличности на любом шаге расчета. На основании данных, полученных ранее, составляем таблицу денежных потоков для финансового планирования (таблица 9.8).
Дивиденды учредителям устанавливаем в размере 15%. По решению учредителей дивиденды выплачиваются, начиная со второго года реализации проекта.
Из таблицы 9.8 видно, что кумулятивная кассовая наличность имеет положительное значение на всех шагах расчета. Это подтверждает финансовую устойчивость проекта.
9.7 Модель дисконтированных денежных потоков
Цены. Расчет чистой текущей стоимости в пределах расчетного периода производим в базисных ценах, что соответствует этапу предварительного выбора.
Норма дисконта (Е=0,4) выбрана из следующих соображений:
Ставка процентов по вкладам – 19%;
Дивиденды учредителям – 15%/
Плата за риск – 6%
За точку приведения разновременных затрат и результатов принимаем конец первого года реализации проекта.
В этом случае коэффициент дисконтирования рассчитываем по формуле (9.1)
А t =1/ (1+Е) t - 1 (9.1)
где A t- - коэффициент дисконтирования;
Е – норма дисконта;
t – номер шага расчета.
Расчет чистой текущей стоимости сведен в таблице (9.9).
Таблица 9.8
Денежные потоки для финансового планирования
| Этапы реализации проекта | ||||||||||||
| строительство, монтаж, освоение рынка | ||||||||||||
| по месяцам | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
1. Приток наличностей (стр.1.1+1.2) |
||||||||||||
| 1.1 источники финансирования | 182300 | 31100 | 47155 | 50993,8 | ||||||||
1.2 выручка |
12000 | 14000 | 16000 | 18000 | 24000 | 26000 | 28000 | 28000 | ||||
2. Отток наличности (стр.2.1+2.2+2.3+ |
12078.8 | 12953.2 | 15198.1 | 15964.4 | 16730.6 | 16730.6 | ||||||
2.1 общие инвестиции |
182200 | 31100 | 47155 | 50993,8 | ||||||||
2.2 издержки без амортизации (стр.8 табл.9.6) |
11208,6 | 11446,2 | 11683,8 | 11921,4 | 12634,2 | 12871,8 | 13109,4 | 13109,4 | ||||
2.3 налоги |
395 | 1031.8 | 2563,9 | 3092.6 | 3621.2 | 3621.2 | ||||||
2.4 дивиденды, начиная со 2 года |
||||||||||||
| 3.Сальдо (стр.1-- стр.2) | 100 | 0 | 0 | 0 | 791.4 | 2553.8 | 3921.2 | 5046.8 | 8801.9 | 10035.6 | 11269.4 | 11269.4 |
| 4. Кумулятивная кассовая наличность | 100 | 100 | 100 | 100 | 891.4 | 3445.2 | 7366.4 | 12413.2 | 21215.1 | 31250.7 | 42520.1 | 53789.5 |
Окончание таблицы 9.8
Денежные потоки для финансового планирования
| Этапы реализации проекта | |||||||
| Предоставление услуг | |||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | |
1.2 источники финансирования |
|||||||
| 1.3 выручка | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 |
2. Отток наличности (стр2.1+2.2+2.3+ |
376868.8 | 376725.7 | 376581.6 | 376438.5 | 376304.4 | 376151.3 | 380932.2 |
| 2.1 общие инвестиции | 10780 | ||||||
| 2.2 издержки без амортизации (стр.8 табл. 9.6) | 169236 | 169236 | 169236 | 158456 | 169236 | 169236 | 174126 |
2.3 налоги (табл.9.7) |
160915.5 | 160772.4 | 160628.3 | 160485.2 | 160351.1 | 160198 | 160088.9 |
2.4 дивиденды (15% годовых, начиная со 2 года) |
46717.3 | 46717.3 | 46717.3 | 46717.3 | 46717.3 | 46717.3 | 46717.3 |
| 3.Сальдо (стр.1-- стр.) | 343131.2 | 343274.3 | 343418.4 | 343561.5 | 343695.6 | 343848.7 | 339067.8 |
| 4. Кумулятивная кассовая наличность (стр.3 нарастающим итогом) | 396920.7 | 740195 | 1083613.4 | 1427174.9 | 1770870.5 | 2114719.2 | 2453787 |
Таблица 9.9
Модель дисконтированных денежных потоков по годам реализации
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | Ликвидационная стоимость | |
1. Приток наличности (стр.1.1+1.2) |
|||||||||
| 1.1 выручка | 168000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | 720000 | |
| 1.2 ликвидационная стоимость (стр.1.2.1+стр.1.2.2) | 142653 | ||||||||
| 1.2.1 остаточная стоимость основных фондов (стр.8 табл. 9.2). | 141294 | ||||||||
1.2.2 оборотные средства – 100% |
1359 | ||||||||
| 2 Отток наличности (стр2.1+2.2+2.3) | 414369.4 | 330151.5 | 330008.4 | 329864.3 | 329721.2 | 329587.1 | 329434 | 334214.9 | |
| 2.1 общие инвестиции (стр.3 табл.9.4) | 302808 | 10780 | |||||||
| 2.2 издержки без амортизации (стр.8 табл.9.6) | 97984,8 | 169236 | 169236 | 169236 | 158456 | 169236 | 169236 | 174126 | |
2.3 налоги (табл.9.8) на финансовый результат + на прибыль |
13576.6 | 160915.5 | 160772.4 | 160628.3 | 160485.2 | 160351.1 | 160198 | 160088.9 | |
| 3. Чистый денежный поток (стр.1-стр.2) | -246369.4 | 389848.5 | 389991.6 | 390135.7 | 390278.8 | 390412.9 | 390566 | 385787.1 | 142653 |
| 4. Кумулятивный чистый денежный поток (стр.3 нарастающим итогом) | 143479.1 | 533470.7 | 923606.4 | 1313885 | 1704298 | 2094864 | 2480651 | 2623304 |
Окончание таблицы 9.9
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | Ликвидационная стоимость | |||
5. Коэффициент дисконтирования Lt=1/(1+Е) t +1 при |
1 | 0,714 | 0,51 | 0,364 | 0,26 | 0,185 | 0,132 | 0,094 | 0,094 | ||
| 6. Чистая текущая стоимость (стр.3*стр.5) | -246369.4 | 278351.2 | 198895.7 | 140448.8 | 101472.4 | 72226.3 | 51554.7 | 36263.9 | 13409.3 | ||
7. Кумулятивная чистая стоимость (стр.6 нарастающим итогом) |
31981.8 | 230877.5 | 371326.3 | 472798.7 | 545025 | 596579.7 | 632843.6 | 646252.9 | |||
Основные результаты разделов:
Максимальный денежный отток – 414369,4;
Интегральный экономический эффект – 646252,9;
Период возврата инвестиций с дисконтированием – 1год 11 месяцев.
9.8 Внутренний коэффициент эффективности
Внутренний коэффициент эффективности – это такая норма дисконта (Е вн), при котором интегральный экономический эффект за экономический срок жизни инвестиций равен нулю.
Расчет внутреннего коэффициента эффективности производим методом подбор. Результаты расчета сведены в таблице 9.10.
Таблица 9.10
Внутренний коэффициент эффективности
| Годы реализации проекта | Ликвидационная стоимость | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1. Чистый денежный поток | -246369.4 | 389848.5 | 389991.6 | 390135.7 | 390278.8 | 390412.9 | 390566 | 385787.1 | 142653 |
2.1 Коэффициент дисконтирования А t при Е=0,8 |
1 | 0,55 | 0,308 | 0,171 | 0,095 | 0,052 | 0,029 | 0,016 | 0,016 |
| 2.2 Чистая текущая стоимость (стр.2.1*А t) | 214416.6 | 120117.4 | 66713.2 | 37076.4 | 20301.4 | 11326.4 | 6172.5 | 2282.4 | |
| 2.3. Кумулятивная чистая стоимость | -246369.4 | -31952.8 | 88164.6 | 154877.8 | 191954.2 | 212255.6 | 223582 | 229754.5 | 229754.5 |
3.1 Коэффициент дисконтирования А t при Е=1.6 |
1 | 0.384 | 0.147 | 0.056 | 0.021 | 0.0084 | 0.0012 | 0.0012 | |
| 3.2 Чистая текущая стоимость (стр.3.1*А t) | 149701.8 | 57328.7 | 21847.5 | 8195.8 | 3279.4 | 1249.8 | 462.9 | 171,1 | |
3.3 Кумулятивная чистая стоимость |
-246369.4 | -96667.6 | -39338.9 | -17491.4 | -9295.6 | -6016.2 | -4766.4 | -4303.5 | -4132.4 |
Продолжение таблицы 9.10
Внутренний коэффициент эффективности находим методом подбора.
Он будет составлять Е вн =1,578или 157,8%, что больше принятой нормы дисконта Е вн =0,4.
Следовательно, инвестиции в данный проект оправдаются.
9.9 Финансовый профиль проекта
По данным таблиц 9.9 и 9.10 производим построение графиков финансового профиля проекта:
Чистых денежных потоков нарастающим итогом;
Чистых текущих стоимостей нарастающим итогом при норме дисконта Е=0,4;
Графическая интерпретация внутреннего коэффициента эффективности.
Финансовый профиль проекта представлен на рисунке
По графикам уточним срок окупаемости инвестиций, который равен:
Без дисконтирования – 1 год;
С дисконтированием – 1 год 11 месяцев.
9.10. Определение точки безубыточности
Определение точки безубыточности проводиться в целях определения объема продаж, при котором покрываются все расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков. По данным таблиц определяем точку безубыточного ведения хозяйства. Для этого используем формулу (9.2):
V кр =У по с *V/Р-У пер (9.2)
где V кр – объем проданных часов, при котором достигается точка безубыточности;
V – годовой объем проданных часов;
У пос – постоянные издержки на 1 час (57,9 руб.);
У пер – переменные издержки на 1 час (47,52 руб.);
Р - свободная отпускная цена (400 руб.).
V кр =57,9*1800/(400-47,52)=295 (часа)
Графическое определение точки безубыточности.
9.11. Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой устойчивости проекта определяется по формуле (9.3):
К у =V/V кр (9,3)
где К у – коэффициент финансовой устойчивости;
V – производственная программа;
V кр - объем проданных часов, при котором достигается точка безубыточности.
К у =1800/295=6,1
9.12. Рентабельность основных фондов
Рентабельность основных фондов вычисляется по формуле (9.4):
R=П ч.ср /К*100
где R - рентабельность основных фондов;
П Ч. СР – среднегодовое значение чистой прибыли;
К – стоимость основных фондов.
R =((2613414/8)/311449)*100=104
Таблица 9.11
Сводные финансово-экономические показатели проекта
Показатели |
Единица измерения | Численное значение |
1. Общие инвестиции в том числе 1.1 первоначальные фиксированные инвестиции в основные фонды 1.2 оборотные средства |
||
2. Максимальный денежный отток |
||
3.Кумулятивный денежный поток |
||
4. Интегральный экономический эффект (Е=0,4) |
||
5.Внутренний коэффициент эффективности |
||
6.Срок окупаемости инвестиций без дисконтирования |
||
| 7. Срок окупаемости инвестиций с дисконтированием. | 1 год 11 месяцев |
|
| 8. Точка безубыточного ведения хозяйства. | часов в год | |
| 9.Коэффициент финансовой устойчивости | ||
| 10.Рентабельность основных фондов | ||
11.Неразрывность денежных потоков |
Кумулятивная кассовая наличность положительна на каждом шаге расчета. |
10.Заключение
Анализируя сводные финансово-экономические показатели проекта, можно сделать окончательные выводы о целесообразности данного бизнеса.
Реализация проекта обеспечивает положительный экономический эффект -646252,9 руб. за экономический срок жизни инвестиций при норме дисконта Е=0,4. Инвестиции в данный проект быстро окупаются за 1 год 11 месяцев. Внутренний коэффициент эффективности Е =1,578, что значительно больше принятой нормы дисконта Е=0,4 и позволяет увеличить дивиденды учредителям и зарплату персоналу. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что количество продаваемых часов за год больше объема проданных часов, при котором достигается точка безубыточности, в 6,1 раз и дает возможность сделать вывод о значительной финансовой устойчивости.
Таким образом, реализация данного проекта целесообразна.
Литература.
- Любанова Т., Мясоедова Л. Бизнес-план. Опыт, проблемы. - Москва: «Издательство ПРИОР», 1999.
- Непомнящий Е. Г. Методические указания по выполнению курсового проекта на тему «Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта». - Таганрог: ТРТУ, 1998.
- Непомнящий Е. Г. Экономика и управление предприятием. –Таганрог: ТРТУ, 1997.
- Кодекс закона о труде. –Москва: Юриздат, 1997.
- Гольдштейн Г. Я. Основы менеджмента. . –Таганрог: ТРТУ, 1995.
- Горелова А. Определяющая сила потребительских мотивов // Маркетинг, 1998, №3.
- Моисеева Н., Кравченко Е., Аверьянов Н. Проектирование функционально-структурной организации фирмы // Маркетинг, 1998 №3.
- Котлер Ф. Основы маркетинга. –Москва: Экономика, 1990.
- Виленский П. Л., Рябикова Н. Я. Рекомендации по расчетам экономической эффективнности инвестиционных проектов. –Москва: 1995.
- Абрамов А. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятий. –Москва: АКДИ, 1994.
- Перонко И.А. Налогообложение в России. –Экспертное бюро 1994.
- Новиков М.В., Бронникова Т.С. Разработка бизнес-плана проекта. Таганрог: 1996.
- Котлер Ф., Боуэн Д. Маркетинг гостеприимства, туризма. –Москва: ЮНИТИ, 1998.
- Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР. –Москва: 1991.
Публикации по теме
-
Как заполнить декларацию по ндс налоговому агенту - плательщику ндс
Законодатель с каждым годом ужесточает наказание за ошибки в отчетных формах. Заполнение декларации по НДС не стало исключением. Ошибка...
-
Требования к заемщикам кредита наличными в росбанке Кредит для добросовестных заемщиков
Предприниматель, который хочет получить финансирование, должен предоставить в банк список документов. В статье разбираемся, какие документы...