Законодатель с каждым годом ужесточает наказание за ошибки в отчетных формах. Заполнение декларации по НДС не стало исключением. Ошибка приведет к штрафу в 5 000 руб., повторные недочеты повлекут санкции уже в размере 20 000 руб. Как избежать этих наказаний и все заполнить правильно? Ведь декларация достаточно сложная. Кто, что и как должен указывать в ней? Все эти вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован законодательно. Сама форма закреплена нормами нового Приказа ФНС ММВ-7-3/696@ от «12» марта 2018 г. К декларации по НДС прилагается инструкция по заполнению. Это несколько облегчает заполнение и сдачу на новом бланке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: использовать новую форму по НДС нужно с отчета за 1 кв. 2018 г., заполнение налоговой декларации по НДС за 4 кв. 2017г. проводится на старом бланке отчета.

Изменения в новом бланке

Существенных изменений в форме нет. Нужно быть внимательными всем посредникам. В бланке появились новые разделы/графы. К примеру, в разделы 10 и 11 данные теперь переносятся из соответствующего регистра счетов-фактур.

ВАЖНО: своевременно обновите программу сдачи отчетов, тогда там появится актуальная форма, и вы не допустите ошибке, заполнив старый бланк.

Что нового в требованиях по заполнению

• Раньше общую сумму НДС к уплате указывали в строке 110 формы, сейчас нужно ставить эту величину в стр. 118-й третьего раздела бланка.
• Если в стр. 125 указана сумма, не забудьте вычленить величину НДС, предъявленный подрядными фирмами.
• Стр. 041-042, 110, 115 и 185 предназначены для заполнения фирмами-участниками СЭЗ (Калининградская обл.).

• Теперь не надо расписывать адрес недвижимого имущества, если фирма-собственник восстанавливает по нему НДС на протяжении 10 лет, такое правило закреплено НК РФ в ст. 171.1 п. 4;
• Каждый такой объект имеет свой лист-приложение, именно здесь налогоплательщик расписывает всю существенную информацию: дата ввода, цена приобретения, срок полезного использования, дата начала амортизации и проч.
• Правила заполнения декларации по НДС предполагают, что в разделе 8 формы номера ГТД расписываются в строке 150 и дополнительных полях;
• Стр. 035 в разд. 9 нужна для указания регистрационных номеров таможенной декларации, это новое поле, оно необходимо для фирм, импортирующих и экспортирующих продукцию;
• Таможенный № ставят в Книге продаж, потом его переносят в декларацию, так действуют фирмы СЭЗ Калининградской обл., заменяя этой маркировкой № счета-фактуры.

Пояснения по НДС в новом формате

Налоговый инспектор прислал запрос на расхождения? Нужно срочно предоставить пояснения, иначе штрафов не миновать. Порядок заполнения декларации по НДС четко предписывает, что и как указывать. Значит, где-то вы нарушили регламент. Давайте разбираться, как дать пояснения и предупредить нежелательные санкции.

Причинами расхождений могут быть коды операций, ошибочные реквизиты, задвоение в счетах-фактурах – это наиболее частые несоответствия. Нужно срочно пояснить неточности, чтобы не вводить инспектора в заблуждение.

ВАЖНО: с «01» января 2018 года фирмы-налогоплательщики обязаны подавать все пояснения исключительно электронно – это правило предписано НК РФ (ст. 88 п. 3).

• Первый случай непредставления – 5 000 руб.;
• Второй и последующий разы – 20 000 руб. (см. ст. 129.1 налогового кодекса).

Почему сейчас все пояснения нужно направлять через систему ЭДО

«24» января 2018 года вступил в силу Приказ налогового ведомства России ММВ-7-15/682@ от «16» декабря 2016 г. Именно этот нормативный акт требует отправлять все требования инспекторам в электронном виде. Раньше была возможность принести документы на бумаге и их принимали. Сейчас бумажный формат документооборота отменен. Это значит, что все принесенное на бумаге не будет признано поданным, и, следовательно, неизбежны штрафные санкции.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: штраф за «бумажные» пояснения, поданные в ИФНС до 25 января текущего года, не является законным, так как приказ еще не вступил в силу.

Налоговая декларация по НДС: образец заполнения

ООО «Ромашка» работает на ОСНО. Основная деятельность фирмы – продажа оборудования. Товары не являются льготными и облагаются по ставке 18%. За период январь – март 2018 года налогоплательщиком были проведены в учете следующие хозяйственные операции:

• Приобретены материалы общехозяйственного назначения на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% 22 881,14 руб. (счета фактуры № 1245 от 22.01.18г., 4178 от 13.02.18, 74178 от 30.03.18);
• Реализовано товаров на сумму 458 962 рублей, в т.ч. НДС по ставке 18% в размере 70 011,15 руб. (сч/ф с 1 по 422 за 1 кв. 2018 г.);
• Поступила мебель для офиса на сумму 85 250 руб., в т.ч. НДС 18/118 13 004,24 руб., которая принята к учету «16» февраля 2018 г., НДС к возмещению принят сразу (по закону включить вычет в уменьшение базы по НДС можно в течение 3-х лет после оприходования товаров, см. ст. 172 НК РФ п. 1, пп. 1.1).

Как же будет выглядеть пример заполнения декларации по НДС для данного случая:

• Обязательно заполняем титульный лист, указываем ИНН/КПП, наименование полное, ОКВЭД, контактный телефон, ФИО подписанта (обычно руководитель, действующий по Уставу, но может быть и уполномоченное лицо на основании доверенности), ставится дата заполнения, подпись печать (если человек заполняет форму по доверенности, то печать не ставится, а прикладывается доверенность);
• Раздел 1 – сумма налога к уплате, в нашем случае по КБК 18210301000011000110 величина составляет 34 125,77 руб., но указываем в рублях без копеек – 34 126 руб., не забываем проставлять ОКТМО предприятия, проставлять подпись и печать;
• Расчет суммы налога – раздел 3 пункта 1, здесь в строке 010 в столбце 3 прописываем 458 962 рубля, в столбце 5 той же строки – 70 011 руб. (без копеек), у нас есть налог только по ставке 18%, поэтому остальные строки 10-18/118-10/110 мы не заполняем;
• Пункт 11 раздела 3, строка 118, переносим сумму из строки 010 столбца 5 в размере 70 011 руб.
• Пункт 12 раздела 3, строка 120 – сумма налога к вычету, у нас это 35 885 руб. (без копеек – сумма складывается следующим образом: 22 881,14 + 13 004,24):
• Пункт 20 раздела 3, строка 190 – размер налога к уплате 34 126 руб. (та же сумма, которую мы перенесли в Раздел 1 стр. 040).

Надеемся, теперь у вас не осталось вопросов, как заполнить налоговую декларацию по НДС 2018. Мы приложили и образец заполнения, чтобы было нагляднее.

Декларация по НДС: образец заполнения

Сроки сдачи и проверки формы

ВАЖНО: фирмы, отчитывающиеся посредством Интернета и «нулевки» должны подавать только электронно, а не на бумаге.

Камеральная проверка декларации

Декларация по НДС образец заполнения поступает налоговому контролеру и начинается ее проверка. Срок «камералки» составляет 3 месяца. Инспектора, используя возможности ЭДО, сразу видят сделки купли-продажи в разрезе контрагентов, выявляют нестыковки, например, если покупатель не расплатился полностью с продавцом или продавец не сдал декларацию по НДС, в то время как вы поставили сумму налога к возмещению и проч. На все нестыковки налоговики делают запрос на дачу пояснений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговые контролеры сейчас вооружены программкой «АСК НДС2», которая отлично анализирует данные в декларации, скоро выйдет новая версия НДС3, которая позволит проводить и сверку по банковским платежам.

Сейчас инспекторы, чтобы узнать о платежах делают запрос в банк. Получать выписки на сотнях листов крайне неудобно. Новая версия решения АСК позволит иметь все данные на электронных носителях. Инспектора сэкономят время и быстрее найдут расхождения.

Налоговики получают декларацию и сразу видят все сделки без оплаты. Вычету это не мешает. Все-таки инспектора ставят такие операции на заметку. Если на постоянной основе вы не платите поставщику, но делаете вычеты, это подозрительно.

Декларация по НДС заполняется согласно существующим правилам. В ней должны быть указаны достоверные данные, есть регламент составления и подачи документа. С нюансами оформления рекомендуется ознакомиться заранее.

Объектами обложения являются операции по продаже товаров, а также работ или услуг, в том числе их передача без уплаты денег, а также операции импорта. Также облагается налогом операция по передаче товаров для своих нужд, расходы по которым неприемлемы к вычету.

НД по НДС, согласно законам, в обязательном порядке сдаются с учетом существующих изменений, которые были внесены в формат документа. Сейчас есть новая форма декларации по НДС, именно ее нужно использовать при формировании отчета. Использовать вариант документа на бумаге допускается только для отдельных субъектов, которые имеют законное освобождение от выплаты налогов, не обязаны уплачивать сбор.

Основные разделы:

• 2 – включает суммы налога для организаций и ИП, являющихся налоговыми агентами;
• 3 – суммы реализации, которые включаются в базу для исчисления налогообложения;
• 4-6 – заполняются при наличии операций с 0% налога;
• 7 – содержит информацию по освобожденным операциям от налога;
• 8-12 – данные, заполняемые всеми налогоплательщиками, которые применяют налоговые вычеты.

Квартальная отчетность включает основные разделы, которые следует заполнить в обязательном порядке – титул и суммы, подлежащие к выплате либо возврату. Есть упрощенный вариант оформления. Он предоставляется, если деятельность ведется за пределами РФ, субъект применяет специальные режимы выплат и т.д.

Есть некоторые правила заполнения. Отчетность по НДС должна соответствовать требованиям ФНС, а также существующим нормативам. Согласно порядку заполнения налоговой декларации по НДС, первоначально нужно заполнить титул. В нем указывается информация об ИНН, КПП, сведения не должны отличаться от данных в регистрационных документах.

Помимо этого, прописывается налоговый период в титульном листе, а также код инспекции. Согласно правилам заполнения декларации и подачи, представляется в то подразделение, где плательщик прошел регистрацию. Данные можно уточнить на сайте налоговой службы. Помимо этого, потребуется наименования субъекта согласно учредительным документам, код ОКВЭД, номера телефонов. На титульном листе должна быть представлена подпись плательщика, указывается дата создания отчета.

В первом разделе декларации по НДС указываются суммы к уплате по результатам отчета. Второй раздел декларации по НДС обязательно должен заполняться налоговыми агентами по каждой организации. Третий раздел является одним из основных – в нем плательщик рассчитывает налог согласно существующим ставкам.

Согласно пошаговой инструкции, разделы с 4 по 6 подлежат заполнению, если плательщики могут применять ставку налога 0%. Четвертый пункт заполняется, если лицо может подтвердить использование льготной ставки документально. Пятый пункт заполняется тем, кто использует ставку 0%, при этом ранее заявляли о вычете, но получили право на применение льготы. Шестой раздел заполняется, если на даты заполнения документа нет полного пакета бумаг для подтверждения льготы.

В разделе 7 отображаются данные по операциям, которые были совершены за период в ¼ года, и согласно существующим законам, являющиеся освобожденными от обложения платежами. В 8-9 разделах прописываются данные из книги продаж покупок за период. Указывается информация о поставщиках, покупателях.

Следующие 10 и 11 разделы являются специфическими и оформляются только субъектами предпринимательства. 12 раздел создан для включения в отчетность плательщиков, имеющих освобождение от выплат.

Один из популярных вопросов – как заполнять декларацию по НДС, есть ли образец заполнения. Примеры заполнения декларации НДС есть в сети. Сейчас декларация НДС подается в электронной форме, бумажный вариант не актуален.

Плюсы новой декларации в том, что данные являются защищенными от злоумышленников, нет вероятности того, что сведения будут откорректированы без информирования отправителя.

Согласно порядку заполнения декларации по НДС, первоначально следует указать все данные в титульном листе, а также в первом и третьем разделах. Прочие пункты заполняются при необходимости. Основные данные – ИНН и КПП, данные об отчетном периоде, наименовании организации. Указывается классификатор ОКВЭД, количество страниц документа.

Обязателен номер контактного телефона, подтверждение лицом (ФИО) достоверности и полноты данных, в конце ставится электронная подпись. В первом разделе указываются основные данные – суммы уплаты.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

Согласно существующим законам, сдача декларации по НДС обязательна для организаций и ИП, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые перешли на УСН, ЕНВД, либо изначально использовавшие такие режимы выплат.

Помимо этого, сдают декларации по НДС налоговые агенты и посредники, которые выделяют в счетах – фактурах сведения о размерах платежей по добавленной стоимости. После того, как сформирована отчетность, она подается в налоговую службу по месту учета фирмы, либо по регистрации ИП.

Сдача декларации по НДС осуществляется по месту учета организации. Сумма поступает в федеральный бюджет. Документ подается не позднее 25 числа. Лица, которые не сдали декларацию по НДС своевременно, пропустили отчетность, несут ответственность.

В случае выявления несоответствий в данных об этом сообщается плательщику, который должен будет дать пояснения. Впоследствии может быть начислен штраф и пени за неуплаченные обязательства.

Сдается документ в электронном виде через оператора. В состав бумаг должен входить титульный лист, а также 1 раздел. Остальные разделы включаются, если компания совершала операции, которые были отражены в разделах.

Способы сдачи декларации по НДС

Актуален вопрос, как сдать НДС. Она представляется через операторов ЭДО. Исключения по предоставлению бумаг действуют только в отношении налоговых агентов, которые не являются плательщиками или освобождены от данных обязанностей.

Электронная подача декларации по НДС

Сдавать документ требуется в электронном виде. Есть множество плюсов такого способа представления документации. Так, не требуется посещать налоговые органы, не нужно дублировать документы на бумаге.

Как правило, при подаче такого документа сокращается число технических ошибок, заполняется документ достаточно оперативно, подтверждается факт доставления документа. Отчетность является защищенной от корректировки третьими лицами. Представить отчетность в электронной форме можно через сайт ФНС.

Популярен вопрос, как сдать декларацию по НДС. Срок – не позднее 25 числа после истекшего налогового периода. Документы в налоговую службу сдаются компаниями, ИП, которые обязаны выплачивать добавленную стоимость.

При обнаружении недочетов в отправленном отчете требуется подать отредактированный документ. По правилам, как сдавать декларацию по НДС, ее нужно отправлять в электронном виде.

Штраф за непредставление декларации в 2019 году

Необходимо правильно заполнять документ, так как при допущении ошибок могут быть наложены санкции. Согласно законодательству, штраф составит пять процентов от невыплаченной своевременно суммы налога.

Такая ситуация возможна, если лицо не предоставило данные о налоге. В некоторых случаях штраф может составлять 1000 рублей за каждый месяц со дня непредставления финансового результата. Чтобы избежать подобных ситуаций, нужно учитывать все положения НК РФ по сдаче документа.

Декларация НДС 2018 (образец заполнения)

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи - ТКС (ст. 163 , п. 5 ст. 174 НК РФ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

• титульный лист;
• раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
• раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
• разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были . Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Здесь внимательнее нужно быть с . Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

Лучше разобраться с тем, как заполнить налоговую декларацию по НДС, поможет образец заполненной декларации по НДС за I квартал 2017 года. Он приведен на странице. Декларация составлена при условии, что организация приобрела товары 23.01.2017 на сумму 896800 руб. (включая НДС 136800 руб.) и отгрузила 26.01.2017 продукцию на сумму 1062000 руб. (с учетом НДС).

Отметим, что в 2018 году порядок заполнения декларации не изменился.

В 2020 году декларация по НДС составляется по новой форме. Чиновники обновили форму еще в прошлом году в связи с увеличением ставки НДС до 20%. Мы подготовили пошаговую инструкцию по заполнению, а также файлы для скачивания: актуальный бланк, образец, необходимые коды.

К налогу на добавленную стоимость проверяющие проявляют особый интерес. И не скрывают, что НДС администрируется лучше всех других налогов. Это означает, что вашу отчетность будут проверять как «под микроскопом». Но с нашей инструкцией вы сможете отчитаться правильно и с первого раза.

Что нового в форме декларации по НДС 2020

После увеличения ставки НДС чиновники ввели новую форму отчетности по НДС. Первоначально бланк был утвержден в приказе ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@. Затем бланк изменили приказом от 20.12.2016г. № ММВ-7-3/696@. Третью редакцию утвердили приказом ФНС от 28.12.2018г. № СА-7-3/853@.

Изменения коснулись не только налоговых ставок, действующая в настоящее время форма имеет следующие отличия от предыдущей редакции:

• Изменились штрих-коды,
• В Раздел 3 добавлены строки со ставками налога 20% и 20/120,
• В Раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135,
• В Разделе 9 добавили строку 036 со ставкой 20%,
• В Приложении 1 к Разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны,
• Внесены изменения в формат представления отчетности.

Кто отчитывается по налогу на добавленную стоимость:

• Компании и предприниматели на общей системе налогообложения, кроме получивших освобождение от уплаты НДС,
• Организации и ИП на ЕСХН, ставшие плательщиками налога с 1 января 2019 года,
• Налоговые агенты,
• Компании и предприниматели на спецрежимах, если они выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

Отчитывайтесь в налоговую инспекцию:

• Организации – в ИФНС по месту регистрации,
• Предприниматели – в ИФНС по месту жительства.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Декларацию необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 4 квартал 2019 года успейте отчитаться до 27 января 2020 года. Дата 25 января в 2020 году выпадает на субботу, а это нерабочий день. Срок продлевается до понедельника 27 января. Налоговики принимают отчетность по НДС только по электронным каналам. Бумажная отчетность, даже если она нулевая, будет считаться непринятой.

Первое руководство для бухгалтера по НДС-расхождениям. Сверено с методикой ФНС. Скачайте бесплатно пояснения на каждый код ошибки по ссылке. Избавьте себя от ответов на требования. Просто используйте шаблон, подставляя туда свои данные.

Порядок заполнения новой формы декларации

Бланк декларации по НДС в 2020 году так же, как прежняя форма, состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно должны быть заполнены:

• Титульный лист,
• Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет.

Остальные разделы налогоплательщик заполняет по необходимости. Включать в декларацию пустые листы не нужно. Если для какого-то раздела у вас нет соответствующих операций, просто не включайте этот раздел в состав декларации. Порядок заполнения и необходимые коды приведены в приказе ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@.

Титульный лист

На первом листе укажите регистрационные данные своей организации. Названия всех полей говорят сами за себя, и их заполнение не вызывает трудностей. Здесь вам понадобятся коды налогового периода и места представления. В декларации за 4 квартал 2019 года код налогового периода – 24. Вы можете взять нужные коды из Приложения 3 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@ или просто скачать по ссылкам ниже.

Раздел 1

В первом разделе отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Заполняйте поля в таком порядке:

Поле	Как заполнить
	Укажите код ОКТМО
	Впишите КБК по товарам, работам и услугам, реализуемым на территории РФ
	Налог, исчисленный по п.5 ст.173 НК РФ. Это поле заполняют спецрежимники, компании, освобожденные от уплаты налогу или реализовавшие товары, не подлежащие налогообложению. Строка заполняется, если перечисленные лица выставили счет-фактуру с выделенным НДС. Строка 030 не включается в расчет строк 040 и 050
	Итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет
	Сумма к возмещению из бюджета
	Поля заполняются только если на титульном листе в поле «По месту нахождения (учета)» указан код 227

Раздел 2

Второй раздел заполняют налоговые агенты по НДС. Заполняйте лист, если ваш поставщик товаров работ или услуг не является плательщиком налога, но операция налогом облагается. Например, если на территории РФ продавцом товаров выступает иностранная компания, не состоящая на учете в российских налоговых органах.

Раздел заполняйте на каждого поставщика, в сделке с которым вы являетесь налоговым агентом. Например, если у вас пять продавцов-иностранцев, то заполните пять вторых разделов.

Раздел 3

В третьем разделе отражаются основные начисления налога по наиболее распространенным операциям. Состав строк изменился по сравнению с предыдущей редакций декларации. Заполняйте лист в таком порядке:

Строка	Как заполнить
	Укажите налоговую базу и суммы НДС по соответствующим ставкам. В этих полях не учитываются: Операции, освобожденные от налогообложения, Операции по нулевой ставке, НДС с авансов от покупателей.
	Нужно указать налог с операций по оказанию международных транспортно-экспедиционных услуг. Строка предназначена для международных перевозчиков и экспедиторов, которые подали заявление об отказе от применения налоговой ставки 0%
	Заполняют розничные продавцы при оформлении чека с выделенной суммой НДС для компенсации
	Нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
	НДС по предоплате, полученной от покупателей
	Вписать сумму налога, подлежащего восстановлению
	Указать восстановленную сумму по авансам, ранее выданным поставщикам
	Указать восстановленную сумму по операциям с нулевым налогом
	Общая сумма начисленного налога
	Сумма входного НДС по счет-фактурам поставщиков
	Авансовый налог по предоплате, перечисленной поставщикам
	Входной НДС, полученный от розничного продавца по чеку
	Вычет при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд
	Налог, уплаченный на таможне при импорте товаров
	Экспортный НДС при ввозе товаров из стран-членов ЕАЭС
	Вычет авансового НДС с предоплаты, полученной от покупателя
	Итоговые суммы: Итоговая сумма вычетов, Налог, начисленный к уплате в бюджет, Налог, исчисленный к возмещению из бюджета

Обратите внимание: строки 045, 046, 110, 115, 185 предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

Приложение 1 Раздела 3

Лист предназначен для компаний – владельцев недвижимости, не используемой в налогооблагаемых операциях. Восстановление налога по таким объектам производится в течение 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

В Приложении 1 к Разделу 1 нужно указать восстановленные суммы за текущий и предыдущие годы. Лист приложения необходимо заполнять на каждый объект недвижимости.

Раздел 4, Раздел 5, Раздел 6

Разделы 4, 5 и 6 предназначены для отражения операций по нулевой ставке НДС:

• Раздел 4 – по операциям, по которым нулевая ставка документально подтверждена,
• Раздел 5 – вычет по операциям, по которым нулевая ставка подтверждена в прошлом налоговом периоде или ранее не была подтверждена,
• Раздел 6 – по операциям, по которым нулевая ставка документально не подтверждена.

Операции в Разделах 4, 5 и 6 в закодированном виде. Коды можно взять в Приложении 1 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@. Раздел 4 заполняется по подтвержденным операциям. Укажите налоговую базу (поле 020) и сумму налоговых вычетов по подтвержденным операциям (поле 030). Раздел 5 используется для отражения «запоздавших» вычетов по ранее подтвержденным или неподтвержденным операциям. В Разделе 6 отражаются операции, по которым нулевая ставка не подтверждена.

Раздел 7

В Разделе 7 налогоплательщики отражают следующие операции:

• Не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения),
• Не признаваемые объектом налогообложения,
• Местом реализации которые не является территория России,
• Авансы за товары, работы или услуги, длительность производства которых превышает шесть месяцев.

Операции в Разделе 7 отражаются в закодированном виде. Для каждой операции предназначена отдельная строка. Используются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@.

Раздел 8 и Раздел 9

Разделы 8 и 9 впервые появились в отчетности за 2014 год, когда налогоплательщиков обязали передавать в ФНС сведения о полученных и выданных счет-фактурах.

Сведения из книги покупок отражайте в таком порядке:

Строка	Как заполнить
	Порядковый номер
	Сведения из граф 2 – 8 и 10 – 16 книги покупок. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге покупок
	Итоговая строка, общая сумма исчисленного НДС

В книге покупок и книге продаж операции отражаются в закодированном виде. Коды операций утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016г. Вы можете скачать перечень кодов по ссылке ниже:

Сведения из книги продаж отражайте в таком порядке:

Строка	Как заполнить, что вписать
	Признак актуальности в первичной декларации не заполняется. В корректировке: 0 – ранее представленные сведения дополняются или исправляются, 1 – ранее представленные сведения достоверны
	Порядковый номер
	Сведения из граф 2 – 8 и 10 – 16 книги продаж. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге продаж
	Итоговые строки, заполняются на последнем листе Раздела 9. Отражают итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки

Если в вашей деятельности есть операции, облагаемые по ставке 0%, вам придется подтверждать право на ее применение. И заполнять соответствующие экспортные разделы декларации.

На сбор документов, подтверждающих нулевую ставку при экспорте, налогоплательщику дается 180 календарных дней. Если в пределах этого временного промежутка документы собраны, необходимо заполнить Раздел 4. Он включается в декларацию за тот квартал, в котором были собраны документы. В этом же квартале нужно зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру с НДС 0%.

Пример. Товары на экспорт проданы в январе 2020 года, а документы на подтверждение ставки 0% собраны в апреле. В декларации по НДС за 1 квартал 2020 года не нужно отражать экспортную счет-фактуру и заполнять Раздел 4. А в декларации за 2 квартал 2020 года нужно заполнить раздел 4 и в книге продаж зарегистрировать счет-фактуру с нулевой ставкой.

Вместе с декларацией, в которой заполнен четвертый раздел, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС подтверждающие документы. Формат представления декларации не предусматривает прикрепления каких-либо приложений. Можно отправить отсканированные документы письмом через оператора электронной отчетности, отправить почтой, или отнести в инспекцию лично.

Если в 180 дней компания не уложилась, придется заполнить раздел 6 и уплатить НДС в бюджет. Порядок действий такой:

• Рассчитать налог,
• Выписать счет-фактуру тем кварталом, в котором был отгружен товар, указать НДС по соответствующей ставке,
• Зарегистрировать счет-фактуру на экспортный товар в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, когда была отгрузка,
• Заполнить уточненную декларацию за тот квартал, в котором была экспортная отгрузка. Заполнить дополнительный лист к Разделу 9 и Раздел 6.

При корректировке декларация дополняется Разделом 6 и доп.листом книги продаж. Меняется первый раздел, остальные разделы отправляются в исходном виде.

Компания может собрать подтверждающие документы за пределами 180-дневного срока. НДС, ранее начисленный в Разделе 6, можно вернуть (п.10 ст.171 НК РФ). Порядок действий такой:

• Последним днем квартала, в котором собраны документы, зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру с нулевой ставкой,
• В книге покупок зарегистрировать счет-фактуру с НДС, которую отражали в доп.листе к книге продаж вместе с Разделом 6,
• В декларации за тот квартал, в котором собраны документы, заполнить Раздел 4. В строке 040 Раздела 4 укажите налог, который ранее был указан в Разделе 6,

К декларации приложить подтверждающие документы.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

• до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
• до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
• до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.