Минимальный налог по усн сроки уплаты. Срок уплаты усн

Для упрощенного налогообложения есть несколько вариантов предоставления отчетности и уплаты всех требуемых перечислений. Размер налога высчитывается индивидуально, но авансы и их взносы имеют определенные правила, а также сроки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Особенности

При УСН отчетность предоставляется не за квартал или полугодие, а за годовой отрезок. Все декларации налоговая должна получить не позднее установленного срока.

У УСН много особенностей, которые требуется учесть при переходе на эту систему налогообложения:

• имеется территориальный набор нюансов, в том числе для каждого региона определена своя ставка на законодательном уровне;
• льготы во многом зависят от законов субъекта, а также от различных видов деятельности;
• есть ограничение по размеру организации или предприятия;
• пособия рассчитываются по определенной системе;
• различными страховыми взносами можно гасить налоги, но для этого придется предоставить отчетность по всем платежам;
• ставки определяются регионами, при этом дополнительных коэффициентов нет, что позволяет учитывать только доход или «доход-расход» при расчетах суммы выплаты.

Поквартальные выплаты авансового типа используют те организации и предприятия, которым проще разделить сумму налога на несколько частей, а также сократить выплату за счет взносов за период в виде страховых перечислений за себя и своих сотрудников.

Ограничения по использованию УСН прописаны в законодательстве федерального уровня. Количество работников не должно превышать 100 человек, а доход за отчетный период не превышает 1500000 рублей. Организация не может иметь филиалов, а также долевых вложений от других предприятий в размере более 25% от суммарной стоимости.

Срок уплаты за 3 квартал 2019 года

Сроки оплаты налогов и перечисления авансовых платежей зависят от разделения по выплатам, которые можно оформить поквартально или уплачивать всю сумму сразу в конце отчетного периода совместно с подачей декларации и всех определяющих документов.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2019 года не зависит от вида УСН или типа организации. Авансовый платеж должен поступить от налогоплательщика до 25.10.2018 года включительно.

За первый квартал – 25.04.2018 года, а за первое полугодие 25.07.2018 года.

Ранее организации и ИП имели свои сроки оплаты, но сейчас поквартальные выплаты по срокам одинаковы для всех категорий.

Требуется помнить, что в последний день налоги уже должны быть оплачены в авансовой форме. Если произойдет просрочка, то потребуется дополнительно оплатить пени. При больших и частых невыплатах в установленные сроки предприниматель может получить штраф или административное взыскание.

Важным моментом является включение такого лица в общую базу налоговых органов, по которой позже не возможны налоговые льготы разного типа и переход на более удобную систему налогообложения.

Для ИП

Для ИП срок уплаты УСН за 3-й квартал такой же как для остальных организаций и типов предприятий. 25.10.2018 года авансовая часть уже должна быть оплачена и внесена в документы.

При просрочках, если позволяет территориальное законодательство, предприниматель может быть ограничен в получении налоговых каникул и ряда других послаблений для бизнеса.

ООО

За третий квартал отчетного периода вносит авансовую часть 25.10.2018 года.

Стоит помнить, что убытки из налоговой суммы можно вычесть только в конце всего отчетного периода, а на поквартальные выплаты они не действуют.

Это относится к минусовому налогу, который был переплачен за прошлый налоговый период. Такие суммы не включаются в авансовую часть.

Пени

За любую просроченную уплату аванса будет начисляться пени. Размер пени равен сумме дней просрочки умноженной на 1/300 ставки ЦБ, которая действовала в указанный период.

Пени будет начисляться, пока вся сумма не будет погашена, даже если там практически нет задолженности, и она достигает всего нескольких рублей. Этот момент заставляет точно рассчитывать время платежа и его размер.

Пени гасится отдельным бланком со своим КБК для УСН. Такой КБК отличен от аналогичных для налогов разного типа и авансовой части.

Пример:

Срок уплаты УСН за 3 квартал (до 25 октября) был упущен и оплата произведена только 7 ноября. Авансовый платеж равен 12,5 тысяч рублей. Размер ключевой ставки ЦБ – 9%.

Просрочка равна 13 дней. Расчет суммы пеней= 12 500 х 13 х 1/300 х 9,0%. Результат=48.75 рублей.

Эта сумма должна быть уплачена отдельным платежом.

Требуется помнить, что пени обязательно должны все быть оплачены, причем соответствующим образом. В противоположном случае могут быть применены штрафные санкции большего уровня.

Как заполнить платежку и ее образец

Авансовое платежное поручение заполняется по стандартному плану. Обратить внимание потребуется на КБК, а также на внесение своих данных, так как одна ошибка приведет к тому, что платеж не пройдет и придется заново вносить требуемую сумму.

Образец платежки:

До заполнения платежки обязательно проверяется актуальный КБК, относящийся к платежу, а также все данные по организации. После этого все графы заполняются. Особое внимание требуется обращать на правильное заполнение, так как каждой графе соответствуют свои данные.

При неправильном заполнении платеж может не пройти. Через пару дней после платежа требуется обязательно проверить прошел он или нет. Это устранит проблемы в дальнейшем.

Также стоит учесть, что при УСН есть разные системы расчета. Для каждой из них есть свои особенности, которые потребуется знать при составлении отчетности и выявлении суммы налогов.

Авансовые платежи

Авансовые платежи обозначаются ВА (авансовый взнос). При оплате за третий квартал ставится обозначение периода (КВ), при этом декларация не входит в платежные поручения, так как она подается в конце отчетного периода.

Стандартной выплатой является оплата по доходам, то есть идет стандартное заполнение бланка и вносится сумма, которая рассчитана была заранее. При системе «доходы минус расходы» потребуется внести данные, что лицо выбрало такой метод расчета.

Авансовые платежи вносятся в соответствии с квартальным разграничением и без просрочек. Такой порядок позволяет распределить налог на весь отчетный период, а в конце года, после полной отчетности и подачи декларации, уплачивают остаток суммы.

Доходы

По доходам расчет идет от величины налоговой базы. То есть все расчеты определяются величиной доходности и налоговой ставкой, которая у разных вариантов УСН варьируется, а также зависит от регионального законодательства.

Доходы минус расходы

При такой системе расчета от налоговой суммы вычитаются взносы за себя и сотрудников в виде страховых выплат, то есть к оплате идет уже конечная сумма, которая осталась после вычета всех расходов.

При данном варианте стоит помнить, что все типы расходов, которые можно использовать прописаны в законодательстве.

За третий квартал аванс при УСН вносится не позже установленного предела в 25.10.2018 года. При просрочках можно получить штраф, а также пени, которое потребуется оплачивать отдельно.

Авансовые платежи рассчитываются заранее и уже в конечной сумме вносятся в платежные поручения.

Отправить на почту

За 1 квартал 2018 уплата УСН-налога (его части) должна состояться не позже 25 апреля. Что следует сделать для своевременного попадания платежа в бюджет и какой для этого выбрать КБК, расскажем в нашей статье.

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2018 года?

Фраза «уплата УСН за 1 квартал 2018 года» означает следующее:

Чтобы в срок перечислить УСН-аванс за 1 квартал 2018 года, упрощенцу до указанной даты потребуется:

Откуда взять эту информацию, расскажем по ссылке.

Справиться с этим поможет пример расчета из статьи «Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года».

Возьмите в помощь образец платежки из этого материала.

Чтобы отправленный платеж вовремя попал по назначению, важно указать в платежном поручении верный КБК. Для безошибочного выбора КБК воспользуйтесь схемой из следующего раздела.

Об ответственности за неуплату УСН-авансов расскажем тут.

Наглядная схема по КБК

Оформляя платеж по УСН-авансу, четко определитесь с КБК. Ошибка в КБК не позволит платежу вовремя попасть в бюджет.

Насколько критично указание неверного КБК в платежке, см. здесь.

Чтобы быстро найти необходимый КБК по УСН за 1 квартал 2018 года, воспользуйтесь схемой:

Из приведенной схемы видно, что выбор нужного кода зависит от базы исчисления аванса («доходы» или «доходы минус расходы»). Уплачивает УСН-аванс фирма или ИП, значения не имеет.

Как региональное законодательство корректирует обязанность по исчислению авансовых платежей по транспортному налогу, см. в этой публикации.

Срок уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2018 года выпадает на 25 апреля. Чтобы платеж вовремя попал в бюджет, упрощенцу необходимо до указанной даты рассчитать сумму аванса, оформить платежное поручение и отправить его в банк.

КБК в платежке указывается в зависимости от того, с какой базы упрощенец исчисляет УСН-обязательства («доходы» или «доходы минус расходы»).

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Сроки уплаты УСН за 2017-2018 годы

УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

Что такое УСН-налог и как его платят?

УСН - это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал - до 25 апреля;
• за полугодие - до 25 июля;
• за 9 месяцев - до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2017-2018 годы

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2018 - срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
• 25.07.2018 - срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
• 25.10.2018 - срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

• 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
• 03.05.2018 - последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.

Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСН— налога и тоже сместится на более позднюю дату.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2017 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней» .

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН- налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2018 году юридические лица и ИП за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2017 год приходится на выходные дни, имеют возможность уплатить налог на несколько дней позже.

Срок уплаты единого налога по УСН за 2017 год

В какой срок нужно перечислить налог по УСН за 2017 год? Какая крайняя дата уплаты единого налога в 2018 году? Какой КБК применять при перечислении налога на 2017 год? Ответы на эти и другие вопросы, связанные со сроками уплаты «упрощенного» налога за 2017 год, а также образец платежного поручения вы найдете в данной статье.

Авансовые платежи и итоговая сумма за 2017 год: срок уплаты

Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2017 года по итогам отчетных периодов должны были перечислять в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2016 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2016 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).

По итогам прошедшего 2017 года необходимо заплатить в бюджет единый «упрощенный» налог за весь год. Однако для перечисления «упрощенного» налога за 2017 год налоговое законодательство предусматривает различные сроки уплаты. В общем случае, юридические лица обязаны уплатить годовой налог по УСН не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля следующего года. Однако 31 марта 2018 года – это суббота, а 30 апреля – нерабочий понедельник. Поэтому сроки уплаты УСН за 2017 года следующие:



Днем уплаты признается день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Платежка на уплату и КБК

Платежное поручение на уплату единого налога по УСН за 2017 год оформляйте по общим правилам. Однако полагаем целесообразным обратить внимание, что 2017 года единый и минимальный налоги по УСН нужно перечислять в бюджет на один и тот же КБК – 18210501021011000110.

Единый налог по УСН за 2017 год платить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена фирма по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

Для индивидуального предпринимателя это ИФНС, где его поставили на учет по месту жительства. Если же постоянного места жительства у ИП в России нет, платить УСН за 2017 год нужно в ИФНС, где предпринимателя поставили на учет по месту временной регистрации.





Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Срок уплаты налога по УСН в 2017 году

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

• Главная
• Помощь и доп. информация
• Уплата налога по УСН
• Срок уплаты налога по УСН в 2017 году

Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.

Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.

Срок уплаты УСН за 2018 год

Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.

Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.

Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.

Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

— понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
— не получили вовремя ассигнования из бюджета;
— рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
— занимаются реализацией сезонного товара.

В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.

В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

Исключение – задержка ассигнований из бюджета.

Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.

За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.

Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.

Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.

Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.

Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.

Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.

Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

— самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

— отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

— тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

— искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года в 2018 году

Статьи по теме

Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 4 квартал 2017 года мы собрали в таблицу.

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Заполнить отчет онлайн бесплатно

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года

За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:

• Организации - 2 апреля 2018 года.
• ИП - не позднее 3 мая 2018 года.



После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год «.

Подготовить декларацию поможет наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Сроки уплаты налога и авансов по УСН

Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2017 год необходимо заплатить не позднее 2 апреля 2018 года (срок перенесен на 2 апреля из-за праздников).

Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года (срок перенесен на 3 мая из-за праздников).

Минимальный налог в случае , если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН.

Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

• Детские пособия и выплаты на ребенка в многодетных семьях По данным переписи населения России, проведенной в 2010 году, в стране в настоящий момент насчитывается более 1 млн. многодетных семей. При этом общее […]
• Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные […]
• Повышение пенсий в 2018 году: самые свежие новости С 1 января 2018 года началась поэтапная индексация пенсий. Изменения коснулись трудовых пенсий неработающих пенсионеров, а также социальных и страховых пенсий. В этом […]
• УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов. Не менее 70% по льготному ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные в законе не […]
• Детские пособия в Севастополе Город федерального значения Севастополь вместе с Республикой Крым вошли в состав РФ в марте 2014 г. До 01.01.2015 г. на территории обоих субъектов федерации действовал переходный период, в […]
• АНГЕЛ У ОКНА (пособие для пациенток по ЗГТ) (Имеются противопоказания. Необходима консультация специалиста.) О ЗГТ досконально: Что такое «ЗГТ»? ЗГТ – этой аббревиатурой принято обозначать заместительную […]

Срок уплаты УСН за 4 квартал - существует он или нет? В этой статье вы найдете исчерпывающую информацию о том, по каким правилам сегодня платят УСН-налог, от чего зависят сроки внесения платежей в бюджет и на какие даты платежного календаря нужно обратить внимание. А главное, после прочтения статьи вы поймете, почему аванс по упрощенке за 4 квартал платить не надо.

Почему УСН-налог за 4 квартал 2018 года не надо платить?

Правила оплаты единого налога для упрощенцев регулирует ст. 346.21 НК РФ:

• Те, кто работает на «доходной» УСН, подсчитывают авансовые платежи, исходя из полученного дохода. Авансов в году всего 3: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Однако понятия «уплата УСН за 4 квартал» не предусмотрено.
• Упрощенцы, отдавшие предпочтение базе «доходы — расходы», рассчитывают налог, соответственно, с доходов, скорректированных на расходы. Они, как и «доходники», делают 3 авансовые платежки. Как видим, об уплате УСН за 4 квартал опять-таки ничего не говорится.
• По завершении налогового периода, которым является год, упрощенцы рассчитывают итоговую сумму единого налога.

Таким образом, об авансовом УСН-платеже за 4 квартал в НК РФ речи не идет, а вот налог за год обязательно нужно заплатить.

Сроки уплаты авансовых платежей и итоговой суммы единого налога

Предельная дата внесения авансов в бюджет — 25 число месяца, который идет за окончившимся отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Учитывая, что такие периоды завершаются в марте, июне и сентябре, предельными датами авансовых платежей в общем случае будут 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Срока уплаты УСН за 4 квартал, как мы уже выяснили, не предусмотрено.

Если крайняя дата попадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. Однако ни в 2018, ни в 2019 году для авансов таких переносов нет.

Итоговую сумму единого налога нужно внести в бюджет до тех же дат, которые предусмотрены для УСН-декларации (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом дата сдачи декларации зависит от нескольких обстоятельств (ст. 346.23):

• Для юрлиц крайний день сдачи УСН-отчета — 31 марта того года, который идет за завершившимся.
• Для ИП — 30 апреля последующего года.
• Тем, кто потерял право на УСН, придется отчитаться не позже 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором утрачена возможность работать на упрощенке.
• Для тех, кто прекратил УСН-деятельность, установлена особая дата для итогового отчета — 25 число месяца, идущего за тем, в котором получено официальное уведомление о прекращении хоздеятельности.

Учитывая вышесказанное, а также правила переноса сроков, крайней датой годового УСН-платежа для юрлиц будет 1 апреля 2019 года, а для упрощенца-ИП — 30 апреля 2019 года (здесь без переносов).

ВАЖНО! В случае реорганизации сроки внесения налоговых платежей и отправки отчетности не меняются: правопреемники обязаны погасить все налоговые долги перед бюджетом за реорганизованное лицо (пп. 1, 2 ст. 50 НК РФ).

КБК для уплаты налога по УСН ищите .

Итоги

Понятия «уплата налога по УСН за 4 квартал» в НК РФ не существует. Закон выделяет 3 отчетных периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) и 1 налоговый (год). Следовательно, корректнее говорить не о сроках уплаты УСН за 4 квартал, а о годовом платеже. В 2019 году ему будут соответствовать следующие даты: 1 апреля (для юрлиц) и 30 апреля (для ИП). Кроме того, есть особые сроки — для упрощенцев, потерявших право на УСН, и тех, кто завершил в течение года УСН-деятельность.

УСН – спецрежим, декларация по которому представляется в ИФНС один раз в год. Уплата годового налога должна быть произведена не позже 31 марта предприятиями, а не позднее 30 апреля бизнесменами-ИП .

Несмотря на то, что налоговым периодом является год, законодателями предусмотрено перечисление ежеквартальных авансовых платежей, т.е. по завершении каждого квартала «упрощенцу» необходимо исчислить и уплатить налог. Декларировать сумму платежа при этом не надо – все авансовые перечисления найдут отражение в годовой декларации и уменьшат сумму годового налога.

Авансовые платежи «упрощенца»

Подобные авансы предусмотрены законом в целях уравновешивания бюджетных поступлений на протяжении года. Поэтому налоговым законодательством установлена обязанность перечисления УСН-налога долями, рассчитанными из соответствующей налоговой базы отчетного периода. Можно сказать, что бюджет авансируется этими платежами.

Отчетный период для исчисления авансов по УСН – квартал, полугодие, 9 месяцев. Если по их итогам у компании или бизнесмена имеется налогооблагаемая база, необходимо рассчитать авансовую сумму налога. При разных вариантах спецрежима расчет налога (и авансов по нему) осуществляется по различным ставкам, исходя из установленной законодателем налоговой базы:

• на УСН «Доходы» – 6% от дохода;
• на УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы между доходом и затратами, понесенными в отчетном периоде.

При отсутствии налоговой базы рассчитывать авансовый платеж не нужно.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2018

Ст. 346.21 НК РФ установлены сроки перечисления авансов по УСН. Провести подобный платеж предприятию или ИП необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего после окончания отчетного периода. Так, за 1-й кв. платеж следует перечислять не позднее 25-го апреля, за полугодие – до 25 июля включительно. По истечении 9 месяцев компаниям-«упрощенцам» и предпринимателям предстоит уплатить аванс по налогу не позднее 25 октября.

При совпадении последнего дня срока, установленного для уплаты, с выходным или нерабочим праздником, крайняя дата перечисления переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году перечислить авансовый платеж по налогу при УСН по окончании 9 месяцев необходимо не позднее 25.10.2018г. – это четверг, поэтому переноса срока не предвидится.

Оплата УСН за 3 квартал 2018 в указанные сроки,как и за другие отчетные периоды, не нуждается в подтверждении дополнительными декларационными или другими формами. Факт оплаты отражают в учете, а платежные документы хранят в качестве подтверждающих уплату.

Если нарушен срок уплаты УСН за 3 квартал 2018

За несвоевременное перечисление авансовых платежей штрафы плательщику не грозят, но согласно ст. 75 НК РФ за весь просроченный по уплате аванса период начисляются пени.

Если просрочка платежа менее 30 дней, сумма пени за каждый день составит 1/300 от действующей рефставки, установленной Центробанком. При более длительной задержке уплаты организацией, с 31-го дня размер пени увеличится вдвое – до 1/150 от рефставки за каждый день. Для ИП пеня остается на уровне 1/300 от рефставки независимо от длительности просроченного периода.