» Текст работы «Анализ и совершенствование деятельности коммерческого банка (на примере ОАО "АК БАРС" Банк)»

Анализ и совершенствование деятельности коммерческого банка (на примере ОАО "АК БАРС" Банк)

Роль банковской системы в рыночной экономике. Понятие, свойства и элементы банковской системы. Государственное регулирование деятельности банков РФ. Цели и функции Центрального банка. Экономическая характеристика деятельности ОАО "АК БАРС" Банка.

Содержание ВВЕДЕНИЕ1 Понятие, свойства и элементы банковской системы1.1 Банк: сущность и основные операции 1.2 Принципы деятельности и функции коммерческого банка1.3 Государственное регулирование деятельности банков РФ. Цели и функции Центрального банка

2 Анализ деятельности коммерческого банка (на примере ОАО «АК БАРС» Банк.)

2.1 Экономическая характеристика деятельности ПАО (Публичная компания с 2014 года по ГК РФ) «АК БАРС» Банка

2.2 Пути улучшения деятельности ПАО (Публичная компания с 2014 года по ГК РФ) « АК БАРС» Банк

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Банки - весьма древнее экономическое изобретение. Они возникли в глубокой древности как фирмы, специализирующиеся на оказании особого рода услуг: хранении сбережений и предоставлении кредитов. Со временем банки освоили также деятельность, связанную с организацией расчетов за покупаемые и продаваемые товары внутри страны и на мировом рынке. Это позволило ускорить платежи и повысить их надежность, что оказало положительное влияние на развитие торговли и мировой экономики в целом.

Сейчас они составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Роль банковской системы в современной рыночной экономике огромна. Все изменения, происходящие в ней, тем или иным образом затрагивают всю экономику. Правильная организация банковской системы необходима для нормального функционирования хозяйства страны. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач для экономического развития России.

Целью данной курсовой работы является подробное изучение сущности банков, рассмотрение их элементов и свойств. Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:

Рассмотреть понятие, свойства и элементы банковской системы;- выявить цели и функции деятельности Центрального банка;- проанализировать государственное регулирование деятельности банков РФ;- представить экономическую характеристику деятельности ПАО (Публичная компания с 2014 года по ГК РФ) «АК БАРС» Банка;- наметить пути улучшения деятельности ПАО (Публичная компания с 2014 года по ГК РФ) « АК БАРС» Банк.При написании работы были использованы законодательные материалы, в частности Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2 декабря 1990г., а также нормативные документы Банка России. 1. Понятие, свойства и элементы банковской системы 1.1 Банк: сущность и основные операции Любой банк выступает в качестве финансового посредника между фирмами и домашними хозяйствами, имеющими свободные деньги, и теми фирмами и домашними хозяйствами, которые в них нуждаются. Иными словами, банк -- финансовый посредник между кредиторами и заемщиками.У фирм - это амортизационные отчисления, резервные фонды, часть прибыли. У домашних хозяйств - это, прежде всего, сбережения части доходов, а также накопление денег для покупки предметов потребления длительного пользования (автомобилей, мебели) и для приобретения индивидуальных жилых домов.

Очень часто фирмы и домашние хозяйства, нуждающиеся в деньгах, вынуждены были бы их накапливать в течение длительного времени. Найти кредитора без посредничества банка непросто.

Банки превращают бездействующие наличные деньги в работающий капитал, который приносит доход; они открывают источники финансирования инвестиций, направляемых в развитие экономики; банки способствуют ускорению реализации производимой в стране продукции .

Банк -- это частное коммерческое предприятие, которое, как правило, принадлежит акционерной компании, поэтому оно должно приносить прибыль. В связи с этим все частные банки принято называть коммерческими, в отличие от Центрального банка. Рассмотрение места коммерческих банков в рыночной экономике показывает, что все их операции подразделяются на две группы:

1) операции, направленные на мобилизацию денег, имеющихся у населения и фирм; эти операции называются пассивными,

2) операции, направленные на то, чтобы заставить мобилизованные деньги работать, предоставив их в кредит фирмам и домашним хозяйствам; эти операции называются активными.

Создание нового коммерческого банка в любом случае начинается с того, что его владелец -- акционерное общество -- должен инвестировать определенную сумму собственного капитала. Этот капитал называется уставным капиталом.

К уставному капиталу относятся не только деньги, которые вносятся в кассу банка, но и деньги, которые вкладываются в строительство здания и в оборудование. Вложение акционерами собственных денег в банк относится к числу пассивных операций .

При этом решающее значение в начале деятельности банка имеет успех в привлечении вкладов тех лиц, которые не являются его учредителями. Достижение успеха в этом деле возможно лишь при условии доверия вкладчиков к данному банку. Поскольку любой коммерческий банк испытывает конкуренцию других банков, постольку менеджеры должны суметь убедить вкладчиков в надежности своего банка, в том, что деньги, положенные на депозит, не будут утрачены.

Престиж банка и доверие к нему со стороны вкладчиков являются важным фактором его конкурентоспособности и успеха в борьбе за привлечение вкладов.

Существенную роль играет и величина процентной ставки. Привлекательность банка тем выше, чем больше ставка процента по вкладу. При этом многие вкладчики предпочтут доверить свои деньги надежному банку, выплачивающему небольшой процент, нежели банку с сомнительной репутацией, но установившему высокую ставку. Любому вкладчику приходится выбирать между большим доходом и большим риском, с одной стороны, и небольшим доходом и минимальным риском -- с другой.

Большое значение для привлечения вкладов имеет предоставление вкладчикам различных льгот: предпочтение вкладчику при открытии ему долгосрочного кредита, бесплатное выполнение некоторых банковских услуг, консультации по поводу долгосрочных вложений денег и др.

К числу активных операций банка относятся в первую очередь банковские ссуды .

Коммерческие банки предоставляют ссуды нефинансовым фирмам (промышленным, строительным, торговым и т. д.) в виде кредитов. Открывая кредит какой-либо фирме, банк исходит из принципа возвратности. Поэтому кредиты предоставляются, как правило, под залог ценностей: недвижимости (земельный участок, здание), оборудования, товарных запасов, ценных бумаг. Вместо залога заемщик может представить поручительство другой фирмы, которая тем самым берет на себя ответственность за возврат денег, полученных в ссуду. При заключении крупных международных контрактов в роли поручителя нередко выступает государство.

Решая вопрос о кредитовании фирмы, менеджеры банка собирают необходимую информацию о ее финансовом положении, анализируют ее отчетную документацию, бизнес-план, размеры и динамику ее доходов и расходов. Решающее значение для общего вывода, который делается на основе полученной информации, имеет вопрос о платежеспособности фирмы, о ее деловой репутации и ее способности возвратить полученный кредит и выплатить проценты.

Если руководство банка приходит к выводу о возможности предоставления кредита данному клиенту, то выплаты денег распределяются на несколько этапов в течение определенного срока. В этом случае для клиента открывается кредитная линия, которая предполагает, что он в течение установленного срока получает от банка деньги без дополнительных проверок его платежеспособности.

Для любого банка большое значение имеет вопрос о сроках кредита. Обычно кредиты, которые предоставляются под залог запасов готовой продукции, сырья и т. д. или при условии поручительства, носят краткосрочный характер. Такого рода ссуды предназначены для содействия текущим операциям фирмы (закупки сырья, выплаты заработной платы) до того, как будет получен доход от продажи выпускаемой продукции или оплаты ее потребителем.

Несколько иную природу носит долгосрочный кредит. Он, как правило, предоставляется для финансирования инвестиций в новое строительство и для перехода на новую технологию. В этом случае залогом служит недвижимость, а сама эта форма кредита получила название ипотечного кредита .

Некоторые коммерческие банки осуществляют операции, получившие название лизинга. Лизинг предполагает, что банк приобретает оборудование, которое он сдает в аренду своему клиенту с последующим правом выкупа арендуемого оборудования.

К числу активных операций относится и покупка ценных бумаг (инвестиции в ценные бумаги): в первую очередь это относится к приобретению государственных облигаций и краткосрочных обязательств, а также облигаций и акций частных фирм. При этом банки играют важную роль в размещении государственных ценных бумаг.

Выполнение банками функции по привлечению денежных средств и по их размещению находит свое отражение в структуре их баланса, который представляет собой единство двух составных частей: левая его часть показывает общую сумму и структуру активов банка; правая часть -- сумму и структуру его пассивов.

Активы банка -- это сумма его денежных средств, как наличных, так и безналичных, и ценных бумаг, в которые были инвестированы денежные средства банка. Пассивы -- это сумма долговых обязательств банка, которые образовались в результате привлечения денежных средств.

Небольшой, но достаточно важной статьей активов является денежная наличность. Она необходима, во-первых, для того, чтобы выполнять все операции по выплате наличности по требованиям клиентов; во-вторых, наличные деньги играют роль резерва на случай, если требования вкладчиков по тем или иным причинам превысят обычную норму.

При этом основную роль в обеспечении устойчивости банка играют специально создаваемые банковские резервы.

При наличии значительных резервов банк окажется способен компенсировать негативные события деловой конъюнктуры и даже в неблагоприятных условиях безотказно выполнять все свои текущие операции.

Было бы неразумно держать значительные суммы активов в виде бездействующих денежных средств. Поэтому в современных условиях банковские резервы представляют собой вклады в Центральный банк страны. Эти резервы являются обязательными для каждого коммерческого банка, и их размер обычно определяется в законодательном порядке. Величина резервов устанавливается на основе нормы резервов, которая представляет собой установленное Центральным банком отношение суммы резервов к сумме вкладов до востребования .

Банк, как и любое коммерческое предприятие, осуществляет свою деятельность с целью получения прибыли. Основная часть прибыли банка образуется за счет того, что доходы от активных операций (проценты по ссудам, по облигациям и дивиденды по акциям) превышают расходы, связанные с выплатой процентов по вкладам и с издержками банковской деятельности (амортизация зданий и оборудования, заработная плата персонала, потери от невозврата долгов и т.д.).

Превышение доходов от активных операций над расходами образуется за счет того, что процентные ставки по депозитам меньше, чем процентные ставки по ссудам и облигациям .

1.2 Принципы деятельности и функции коммерческого банка

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при всём этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда.

Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан .

1.3 Государственное регулирование деятельности банков РФ. Цели и функции Центрального банка Важно отметить, что учение о банковской системе государственном регулировании банковской деятельности - наука относительно молодая.В большинстве западных стран процессы формирования банковской системы завершились только в XIX веке, а в ряде стран - лишь в начале XX века. Серьезные научные изыскания были редкостью. И разумеется это не могло не отразиться на эффективности управления банковской системы.Финансовые кризисы, особенно заметные в первой половине XX века, довольно часто напоминают о себе и в последнее время. Их особенность состоит в том, что они перестают носить локальный характер. В современном мире, когда национальные экономики отдельных стран тесно взаимосвязаны и процессы глобализации достаточно развиты, финансовые кризисы в некоторых странах начинают приобретать международный характер: возникнув в одном регионе, перешагивая национальные границы они превращаются в планетарную проблему.Не является исключением и Россия, где под влиянием распада прежних экономических отношений, разрыва хозяйственных связей между экономическими субъектами, существенного спада объемов производства и инвестиций, усиления политической нестабильности в 90- х годах положение в денежной сфере было особенно сложным; недостаточно отрегулированным оно остается и сегодня.В стране пока сохраняется заметная инфляция, деятельность коммерческих банков зачастую не отвечает международным стандартам, а это требует от главного банка страны дополнительных усилий как в сфере регулирования денежного обращения, так и в области надзора за деятельностью национальных денежно - кредитных институтов.Государственное регулирование банковской деятельности в рыночной экономике осуществляется прежде всего в рамках самой банковской системы и находит свое выражение в воздействии на коммерческие банки Центробанка. Оно необходимо для осуществления законодательно определённых задач общественного воспроизводства .Особое место в банковской системе любой страны занимает Центральный банк. Принципиально его место и роль в экономике сводятся к решению двух проблем:1) он должен обеспечить стабильность функционирования банковской и денежной систем своей страны;2) через регулирование деятельности коммерческих банков и денежного обращения Центральный банк во взаимодействии с правительством должен принимать все зависящие от него меры по обеспечению нормальных условий развития экономики.Банк России обеспечивает устойчивость российской валюты -- рубля. Это предполагает, что рубль должен сохранять стабильную покупательную способность и твердый валютный курс.

Для обеспечения устойчивого валютного курса рубля Банк России осуществляет непосредственное валютное регулирование: он выполняет операции по покупке и продаже иностранной валюты, определяет порядок осуществления расчетов с иностранными фирмами, а также выдает лицензии на проведение операций с иностранной валютой.

Важной функцией Центрального банка является и осуществление контроля за деятельностью фирм по соблюдению законов Российской Федерации, касающихся операций с иностранной валютой.

Функции Банка России:

Является кредитором коммерческих банков;

Устанавливает правила осуществления расчетов;

Устанавливает правила проведения банковских операций;

Осуществляет регистрацию коммерческих банков, выдает им лицензии на их деятельность или отзывает лицензии;

Производит надзор за их деятельностью.

В банковской системе России ЦБ РФ (ЦБР) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.

Работая в сфере экономических отношений на макро - и микроуровнях, центральные банки занимаются вопросами материально - технического обеспечения и эксплуатации вверенных им объектов и оборудования, располагают собственными технологическими центрами и информационными системами, собирают и обрабатывают соответствующую информацию. Сочетание экономических, организационных и материально - технических операций в известной степени формулирует сущность центрального банка, делает его «многоликим институтов».

Надёжность и стабильность банковской системы необходима последующим причинам:

Без них вообще невозможно выполнение ЦБР своих задач;

Коммерческие банки играют существенная роль в процессе общественного производства и от их стабильности зависит развитие экономики;

Деятельность коммерческих банков характеризуется повышенной финансовой уязвимостью из-за высокого удельного веса в их пассивных привлеченных средств, в том числе централизованных банковских кредитов.

Рассматриваемая задача ЦБР достигается в процессе решения таких двух конкретных проблем, как регулирование рынка кредитных ресурсов и защита вкладчиков коммерческих банков от финансовых потерь, весьма вероятных, пока банки эти ещё весьма слабы.

Воздействие Центробанка на деятельность коммерческих банков может осуществляться методами, носящими как сугубо экономический (т.е. косвенный), так и экономико-административный (прямой).

Кредитное регулирование, далее, включает совокупность методов, выбор которых зависит от объекта и цели регулирования, а также от степени зрелости рыночных отношений. В процессе воздействия на работу коммерческих банков объектом регулирования ЦБР становятся определенные макроэкономические характеристики использования кредита, позволяющие, с одной стороны, влиять на экономику в целом, а с другой, - обеспечивать ликвидность банковской системы.

Как любой коммерческий банк центральный банк выполняет ряд основополагающих операций, конституирующих суть банка как такового. С позиции общей теории банк на протяжении длительного исторического развития становился таковым вследствие закрепления за ним денежно -кредитных операций, составляющих основу его экономического оборота. Так же как и любой банк, он может осуществлять кредитование, производить расчеты, принимать к хранение денежные средства других экономических объектов, эмитировать платежные средства. Основа деятельности банка как такового заключена в выполнении именно этих денежно-кредитных операций. Эти виды деятельности являются главными. Известно, что соотношение, структура операций в общем балансе банков может быть различной. Банк, к примеру, на определенном этапе может не принимать вклады физических лиц или не открывать своим сотрудникам счета в своих подразделениях, свести к минимуму выдачу новых кредитов, от этого, однако, он не перестает быть банком. Здесь важен общий итог: в балансе банка денежно-кредитные операции составляют основу его хозяйственного оборота .

2. Анализ деятельности коммерческого банка (на примере ОАО «АК БАРС» Банк)

2.1 Экономическая характеристика деятельности ПАО (Публичная компания с 2014 года по ГК РФ) « АК БАРС» Банка

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.

Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 1 миллиона 489 тысяч частных лиц и свыше 29 тысяч корпоративных Клиентов, среди которых -- крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

Прошедший, 2009, год был для Банка этапным на пути достижения главной стратегической цели - формирования одного из крупнейших универсальных банков федерального значения, узнаваемого в мировом инвестиционном бизнес ­ сообществе.

На фоне современного этапа развития банковской отрасли, характеризующегося действием таких тенденций, как усиление конкуренции, консолидации банковского капитала, региональной экспансии крупных российских и иностранных банков, а также ухода с рынка неконкурентоспособных кредитных организаций, «АК БАРС» Банк в 2009 году занял достойное место среди 200 крупнейших российских банков. По оценкам экспертов, Банк занял 13-ю строку по размеру собственного капитала и 17-ю по активам. На протяжении года результаты деятельности «АК БАРС» Банка неоднократно положительно оценивали международные рейтинговые агентства «Fitch Ratings» и «Moody"s Investors Service».

За прошедший год произошли значительные количественные и качественные изменения в масштабах экономики страны и банковского сектора в частности. На фоне в целом устойчивого развития банковской отрасли деятельность «АК БАРС» Банка можно охарактеризовать как динамично развивающуюся. Росло взаимодействие с партнёрами, что явилось основой для реализации новых бизнес-проектов и способствовало увеличению активов Банка в два раза. Одновременно проводилась диверсификация вложений по направлениям бизнеса, гарантируя получение стабильных доходов в будущем. Кроме того, значительное увеличение масштабов операций стало возможным благодаря территориальной экспансии Банка.

Этот год ознаменован для Банка активным освоением фондового рынка в качестве инвестора и эмитента. Банк вышел на международный финансовый рынок заимствований с дебютным выпуском еврооблигаций, что положило начало созданию его позитивной деловой репутации в мировом инвестиционном сообществе.

Успешное решение задач поступательного развития Банка в минувшем году открыло перспективы для дальнейшего продвижения на внутренних и внешних финансовых рынках. Можно смело утверждать, что «АК БАРС» Банк, обладая необходимыми интеллектуальными, финансовыми и технологическими ресурсами, не только сохранит позитивную динамику ведения своего бизнеса, но и будет продвигаться вперед, развиваясь еще более активно и эффективно.

Кроме того, можно сделать вывод, что каждый год деятельности вносит свой вклад в развитие Банка, прошедший год был самым динамичным в его истории.

Главным итогом ушедшего года явилось установление прочных взаимовыгодных отношений с новыми партнёрами и клиентами в республике и за её пределами, этого удалось достичь за счёт расширения филиальной сети, благодаря внедрению новых банковских продуктов, которые по уровню своих функциональных возможностей позволили достойно конкурировать с основными игроками рынка банковских услуг. Результативно взаимодействуя со своими партнерами по бизнесу - управляющими компаниями, негосударственным пенсионным фондом, лизинговой и страховыми компаниями, Банк существенно расширил спектр предоставляемых услуг.

В 2009 году «АК БАРС» Банк принимает участие в реализации крупных проектов, направленных на развитие стратегически важных отраслей экономики: нефтехимической, машиностроительной и судостроительной, агропромышленной и строительной. Было продолжено укрепление позиций в качестве универсального банка с растущей филиальной сетью, предоставляющего широкий выбор услуг корпоративным клиентам и населению. Доверие клиентов, проявившееся в динамичном росте клиентской базы, стало одним из важнейших достижений Банка. Осознавая высокую цену такого доверия, Банк продолжит совершенствование технологий и качества обслуживания клиентов.

Стратегической целью банка является качественное удовлетворение потребности клиентов и досрочный рост бизнеса путем организации командной работы.

Среди преимуществ банка можно отметить:

­Широкую продуктовую линейку: вклады, кредиты, пластиковые карты, широкий спектр услуг по ценным бумагам, драгоценные металлы, прием коммунальных платежей и др.

­Развитая сеть дополнительных офисов, в которых предоставляется тот же перечень услуг, что и в головном офисе.

­Развитая филиальная сеть.

Также к преимуществам банка относят самую низкую комиссию за прием коммунальных платежей, бесплатная компьютерная обработка квитанций, удобный график работы, выгодный курс обмена валют, вклады под любые запросы клиентов, денежные переводы: большой выбор видов переводов при одинаковой комиссии, кредитование сельского хозяйства. Организационная структуру банка отражена на рисунке 2.

Рисунок 2- Организационная структура банка В настоящее время территориальная сеть Банка насчитывает 37 филиалов, 86 дополнительных офисов, 4 кредитно-кассовых офиса, 122 операционные кассы, дочерний банк в Саратове - "Наратбанк".Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса ОАО «АК Барс» банка (рисунок 3) можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2009 году - 15 142 719 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 1,2 раза. Максимальный темп роста наблюдается в 2007 году и составляет 2,3 раза. В 2009 году рост валюты баланса - составил 102 128 396 тыс. рублей.Рисунок 3 - График динамики валюты баланса «ОАО АК Барс» банка Общая сумма собственных средств банка за 1999-2006 гг. увеличилась на 698 358 тысяч рублей, к 2009 году - увеличилась по сравнению с 2006 годом на 86 985 677 тыс. рублей. Для анализируемого банка характерно, что в течении данных лет доля уставного фонда уменьшилась с 83% от общего объема собственных средств до 64,5%, но абсолютная сумма фонда изменилась всего на 15396 тысяч рублей. За 2007-2008 гг. доля прибыли в структуре собственных средств возросла более в 2 раза (с 8,54% до 17%), в абсолютной сумме на 300 000 тыс. рублей. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств возросла на 15% и в абсолютной сумме на 490 000 тысяч рублей.Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся благоприятной ситуацией для банка, произошло увеличение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды .2.2 Пути улучшения деятельности ПАО (Публичная компания с 2014 года по ГК РФ) « АК БАРС» Банк За анализируемый период, с 2007 по 2009 года, заметно улучшилось отношение населения к деятельности банка, возросло доверие населения. Рисунок 4 показывает динамику вкладов за 2007 - 2009 года.

Кредитная политика Акционерного коммерческого банка «Ак Барс» направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям ведущих отраслей экономики Татарстана. Рассмотрим данную тенденцию в структуре кредитных операций на примере таблицы 1.

Рисунок 4 - Динамика роста вкладов населения ОАО «АК БАРС» банка за 2007 - 2009 г.г.

Таблица 1 - Структура кредитных вложений Банка в реальный сектор экономики (%)

Как видно из таблицы 1, большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные промышленным предприятиям - 34%. Также большую долю кредитного портфеля занимают транспорт и связь - 10%.

В целях повышения устойчивой конкурентоспособности банка необходимо сохранить обороты по расчетным, текущим, валютным счетам основных клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы клиентуры. При достижении устойчивого положения в меняющейся агрессивной конкурентной среде - диверсификация состава клиентов, обеспечивающая снижение совокупных рисков банковских операций. Политика «Ак Барс» при формировании ресурсной базы должна быть направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание ликвидности.

Необходимо обеспечить реальный рост валюты баланса, активизировать работу по реструктуризации пассивов. Решение данной задачи может быть достигнуто путем привлечения средств населения через пенсионные фонды, страховые общества.

Следующая задача - привлечение средств клиентуры со значительными оборотами по счетам, привлечение бюджетных средств при получении статуса уполномоченных городских Администраций. Продолжить выпуск процентных векселей, эмитируемых банком; стремиться к изменению структуры баланса: поддержание внутренней сопряженности активов и пассивов по суммам и срокам на уровне не более 25% и стабильности источников до 70%. Создание ресурсов базируется на поиске дешевых и стабильных источников, сбалансированных с активами по срокам и процентам с учетом планируемой маржи.

Наиболее выгодно привлечение среднесрочных ресурсов (91 день). Доля средств, привлекаемых до востребования - не более 25%. На более длительный длительный срок планируется привлечение валютных ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной ставкой. В области кредитования необходимо улучшить качество кредитного портфеля с целью обеспечения плановой доходности, не допускать роста кредитных рисков, максимально снизить объем неработающих кредитов. Кредитование должно проводиться при наличии схем получения реальных денежных средств, обеспечивающих гашение кредита. Удовлетворение потребности в кредитах предприятий предполагается также за счет ускорения оборачиваемости кредитов и высвобождения из неработающих. С целью сбора необходимого объема доходов нужно осуществлять поддержание нормативного уровня рентабельности активов, инвестиций, текущий уровень возвратности кредита определять, исходя из критерия снижения уровня рентабельности.

Таким образом, уже сегодня ОАО "АК БАРС" БАНК присутствует на рынках 23 регионов Российской Федерации.

Все коммерческие банки, в том числе и ОАО «АК БАРС» БАНК в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

Решение проблемы увеличения капитализации банков, с одной стороны, и с другой - необходимость очищения российской банковской системы от искусственно созданного капитала не могут быть в полной мере эффективными до тех пор, пока размер собственного капитала будет определяться с помощью учетно-бухгалтерских методов, базирующихся на неполной либо недостоверной информации и не отражающих реальной стоимости активов. Базой для расчета величины капитала, на наш взгляд, должна служить рыночная стоимость, которая представляет собой произведение текущей курсовой стоимости одной акции и числа размещенных акций.

Постепенный переход к рыночной оценке капитала может произойти лишь в том случае, если акционеры и инвесторы перестанут считать банки расчетными центрами, не будут вносить средства в уставный капитал в обмен на определенные преференции, а будут рассматривать участие в банковском капитале как альтернативное вложение денежных средств в ликвидный актив.

Потребность в рыночной оценке капитала, а также активов и пассивов кредитных организаций возникает тогда, когда они становятся потенциальными или реальными объектами рыночных процессов и сделок: купли-продажи, ликвидации, приватизации, акционирования, передачи в доверительное управление или аренду имущества кредитной организаций, передачи в качестве взноса в уставный капитал организации пакета акций банка.

Необходимость рыночной оценки стоимости капитала банков в России доказывают следующие аргументы. Первый и наиболее очевидный - это процесс реструктуризации и смены собственников. Очевидно, что новый инвестор или кредитор, которому предлагается обменять долги банка на его акции, захочет знать, сколько этот банк может стоить и есть ли вероятность, что его стоимость может увеличиться с течением времени за счет капитализации денежных потоков, генерируемых банком.

Еще один аргумент, который будет решающим для новых лидеров на рынке банковских услуг это стратегия, направленная на увеличение рыночной стоимости их бизнеса, что поможет им сохранить сильные рыночные позиции и привлечь новых клиентов и собственников. И наконец, рыночную стоимость банка можно использовать как индикатор эффективности его руководства. По мере развития финансового рынка эффективность каждого банка и его потенциальный рост будут определяться ростом цены его акций или цены, которую готов заплатить стратегический инвестор для участия в капитале банка.

Поддержание требуемого размера капитала и точная оценка его достаточности предполагают оперативность в деятельности контролирующих органов и действенность принимаемых мер.

Для того чтобы корректирующие действия проводились оперативно, органы регулирования должны осуществлять серьезные санкции при снижении банковского капитала. Стандарты немедленных корректирующих действий должны стать основой регулирования банковского капитала в России, как и в большинстве экономически развитых стран.

С этой целью в мировой практике применяется деление банковского капитала согласно категориям. Данные категории классификации коммерческих банков, в частности, содержатся в законодательстве США: хорошо капитализированный, достаточно капитализированный, недостаточно капитализированный, значительно недостаточно капитализированный и критически недостаточно капитализированный.

Эти категории создают основу для оперативных действий и определяют, станет ли банк объектом принудительного регулирования. Банки в двух первых категориях не вызывают проблем с точки зрения надзора, иными словами, не будут подвергаться принудительным действиям. Банки, которые выпадают из двух первых категорий, будут вынуждены осуществить ряд предписаний регулирующих органов.

Для отнесения банка к той или иной категории регулирующие органы должны рассматривать три основные характеристики капитала. Первая характеристика - это отношение собственного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, вторая - отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, и третья - отношение активов, взвешенных по уровню кредитного риска, к совокупным активам.

Уровень капитала, которым владеет банк, при расчете этих трех характеристик и определит ту категорию, к которой следует его отнести. В дополнение рассматривается реальное отношение собственного капитала к общим активам для определения того, не находится ли банк в категории «критически недостаточно капитализированных». Примерная схема такого деления представлена в таблице 2.

	Отношение собственного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, %	Отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, %	Отношение активов, взвешенных по уровню кредитного риска, к совокупным активам, %
Хорошо капитализированный
Достаточно капитализированный
Недостаточно капитализированный
Значительно недостаточно капитализированный
Критически недостаточно капитализированный

Как показывают данные таблицы 2, хорошо капитализированные и достаточно капитализированные банки должны соответствовать или превышать минимальные процентные значения, представленные в таблице по трем показателям. Для того что бы считаться недостаточно капитализированным или значительно недостаточно капитализированным банком, его показателям необходимо опуститься ниже процентных значений категории. Критически недостаточно капитализированные банки - те из них, материальные активы которых равны или меньше 2% их общих активов. Конкретные значения показателей, представленных в таблице 10, определены аналогичными показателями, используемыми в Европейском союзе.

Данные категории капитала создают основу для действий регулирующих органов. Каждому уровню капитализации банков должен соответствовать набор мер, незамедлительно применяемых регулирующими органами. Как показано в приложении Г, при уменьшении банковского капитала меры ужесточаются. Хорошо и достаточно капитализированные банки не станут субъектами обязательных действий до тех пор, пока они не перейдут в разряд недостаточно капитализированных. В отношении последних требуется разработка плана восстановления капитала. Деятельность критически недостаточно капитализированных банков приостанавливается до тех пор, пока их состояние не улучшится, особенно это относится к операциям, увеличивающим общий размер рисков. Кроме обязательных мероприятий система немедленных корректирующих действий может включать набор дополнительных мер. К недостаточно капитализированным банкам могут применяться меры в зависимости от сложившейся ситуации. Для решения вопроса о повышении роли банков в экономическом развитии страны необходимы срочные комплексные меры по наращиванию капитала банковской системы .

На сегодняшний день представляется необходимым снизить нормы резервирования, ввести налоговые льготы на прибыль банков, а также на прибыль их акционеров и иных инвесторов, которая будет направляться на увеличение капитала.

Можно ввести в действие механизм покупки акций коммерческих банков банками с государственным участием. Учитывая, что данная мера может привести к увеличению доли государства в банковской системе, необходимо предусмотреть, в дальнейшем, возможность уменьшения этой доли. Это может быть осуществлено путём последующих реализаций банковских акций государством, которые, вероятно, будут происходить на более высоком ценовом уровне, что сделает данную операцию ещё более экономически целесообразной. Рекомендуем упростить процесс регистрации Банком России эмиссии банковских акций.

Возможно шире применять практику рефинансирования коммерческих банков; превратить механизм рефинансирования в реально действующий инструмент экономической политики. Необходимо сократить объем вмененных непрофильных операций и связанных с этим накладных расходов; минимизировать отчетность региональных подразделений (так как она дублируется в консолидированной отчетности, составляемой головным офисом) .

Заключение Развитие экономики и банковского дела, в свою очередь, выдвигает на повестку дня новые задачи, решение которых требует уточнения существующих подходов. Сущностная сторона этого процесса состоит в обеспечении стабильного эффективного развития банковского сектора в долгосрочном аспекте.На основании проведенного анализа деятельности ПАО (Публичная компания с 2014 года по ГК РФ) «АК БАРС» Банка можно сделать следующие выводы: в 2009 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава собственных средств ОАО «АК БАРС» Банка характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс.рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2009 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2010 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс.рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2009 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2010 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.Наибольшую долю в собственном капитале ОАО «АК БАРС» Банка занимает основной капитал и на 1.01.2010 года составляет 88,45%.Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в динамике показал, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ОАО «АК БАРС», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.ОАО «АК БАРС» Банк выполняет и норматив достаточности собственного капитала (на 1.01.2010 приближенный показатель достаточности составлял 17,1% при нормативном значении не менее 10%), на основании чего можно заключить, что отличительной чертой пассивов ОАО «АК БАРС» Банка является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств, а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой защищенности.Для избежания же проблем при формировании собственного капитала, необходимо обеспечить его достаточность, активно прибегая к эмиссии собственных ценных бумаг, при улучшении же ситуации, за счет полученного дохода выкупить данные ценные бумаги, тем самым обеспечивая стабильность функционирования банка и его минимальную зависимость.Анализ существующей экономической ситуации позволяет выделить основные пути преодоления проблемы капитализации: усовершенствование налогового законодательства, усовершенствование нормативно-правовой базы, повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков, улучшение качества надзора Центрального Банка за коммерческими банками, расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала, увеличение требований Центрального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков, повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов и привлечение государства к участию в уставных капиталах банков.Для увеличения собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банку рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.Список использованных источников и литературы 1. Бабашкина A.M. Государственное регулирование национальной
экономики: Учебное пособие. - М: Финансы и статистика, 2003. - 470 с.2. Белоглазова Г.Н. и др. Банковское дело: учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М: Финансы и статистика, 2003. - 620 с.3. Белоглазова Г.Н. и др. Организация деятельности Центрального Банка: Учебное пособие/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А. Савинской. - Санкт - Петербург, 2000.3. Жуков П.Е. Монетаризм и современная денежно-кредитная политика / П.Е. Жуков //Финансы.-2004.-№10.4. Ковалев В.В. Методы предупреждения валютно-финансовых кризисов / В.В. Ковалев // Банковское дело.-2005.-№2.5. Курьянов A.M. Особенности реализации денежно-кредитной политики в переходной экономике / A.M. Курьянов // Экономический вестник РТ.-2004.-№3- 4.6. Крылов В., Топунова И. Целевая ориентация денежно-кредитной политики в условиях современной России / В. Крылов, И. Топунова // Маркетинг.- 2004.-№4.7. Матросова Е. Обзор денежно-кредитной экономики / Е. Матросова // Рынок ценных бумаг.-2004.-№5.8. Медведев Н.Н. Инструменты денежно-кредитного регулирования: новации обязательного резервирования в России / Н.Н. Медведев // Финансы и кредит.-2005.-№23.9. Официальный сайт ОАО «Ак Барс» Банк: http//www.akbarsbank.ru10. Орешин В.П. Государственное регулирование национальной экономики: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2000.11. Буздалин А.В. Формула оптимальной ликвидности / А.В. Буздалин // Банковское дело.-2005.-№3.Нормативно - правовая литература 1. Гражданский Кодекс РК. - А.: Жети жаргы А, 2002г.2. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона "О банках и банковской деятельности", 1995 г.3. Инструкция НБ РК от 30 июня 1997 г. 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".4. Инструкция НБ РК от 1 октября 1997 г. 1 "О порядке регулирования деятельности банков".5. Положение НБ РК от 31 августа 1998 г. 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"6. Положение НБ РК от 26 июня 1998 г. 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" (в ред. Положения, утв. НБ РК 24.12.98 64-П)7. Положение НБ РК от 24 сентября 2000 г. 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размеров рыночных рисков".8. Положение Национального Банка Республики Казахстан "О пруденциальных нормативах",1995 г.9. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. (с изм.
внесенными Указами Президента РФ от 09.01.1996 N 20,от 10.02.1996 N 173, от 09.06.2001 N 679, от 25.07.2003 N 841,Федеральным конституционным законом от 25.03.2004 N 1-ФКЗ)// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс: Высшая Школа», уч. пособие, выпуск 4.10. О Центральном Банке Российской Федерации: Федер. Закон Рос. Федерации от 10 июля 2002 г., №86-ФЗ (с изм., внесенными Федеральными законами от 23.12.2003 №177-ФЗ, от 23.12.2003 Ш86-ФЗ, от 23.12.2004 №173- ФЗ, от 18.07.2005 №90-ФЗ)// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс: Высшая Школа», уч. пособие, выпуск 4.11. О валютном регулировании и валютном контроле: Федер. Закон Рос. Федерации от 10 декабря 2003 г. (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 № 58- ФЗ))// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс: Высшая Школа», уч. пособие, выпуск 4.12. Программа социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу (2003-2005 годы): Распоряжение Правительства Рос. Федерации от 15 августа 2003 г. №1163-р // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс: Высшая Школа», уч. пособие, выпуск 4.13. Основные направления единой государственной денежно- кредитной политики на 2007 год: Одобрено Советом директоров Банка России 21 ноября 2006 года/ Деньги и кредит.- 2007-№ 11.

2. Анализ деятельности коммерческого банка (на примере ОАО «АК БАРС» Банк)

2.1 Экономическая характеристика деятельности ОАО « АК БАРС» Банка

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.

Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 1 миллиона 489 тысяч частных лиц и свыше 29 тысяч корпоративных Клиентов, среди которых - крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

Прошедший, 2009, год был для Банка этапным на пути достижения главной стратегической цели – формирования одного из крупнейших универсальных банков федерального значения, узнаваемого в мировом инвестиционном бизнес ­ сообществе.

На фоне современного этапа развития банковской отрасли, характеризующегося действием таких тенденций, как усиление конкуренции, консолидации банковского капитала, региональной экспансии крупных российских и иностранных банков, а также ухода с рынка неконкурентоспособных кредитных организаций, «АК БАРС» Банк в 2009 году занял достойное место среди 200 крупнейших российских банков. По оценкам экспертов, Банк занял 13-ю строку по размеру собственного капитала и 17-ю по активам. На протяжении года результаты деятельности «АК БАРС» Банка неоднократно положительно оценивали международные рейтинговые агентства «Fitch Ratings» и «Moody’s Investors Service».

За прошедший год произошли значительные количественные и качественные изменения в масштабах экономики страны и банковского сектора в частности. На фоне в целом устойчивого развития банковской отрасли деятельность «АК БАРС» Банка можно охарактеризовать как динамично развивающуюся. Росло взаимодействие с партнёрами, что явилось основой для реализации новых бизнес-проектов и способствовало увеличению активов Банка в два раза. Одновременно проводилась диверсификация вложений по направлениям бизнеса, гарантируя получение стабильных доходов в будущем. Кроме того, значительное увеличение масштабов операций стало возможным благодаря территориальной экспансии Банка.

Этот год ознаменован для Банка активным освоением фондового рынка в качестве инвестора и эмитента. Банк вышел на международный финансовый рынок заимствований с дебютным выпуском еврооблигаций, что положило начало созданию его позитивной деловой репутации в мировом инвестиционном сообществе.

Успешное решение задач поступательного развития Банка в минувшем году открыло перспективы для дальнейшего продвижения на внутренних и внешних финансовых рынках. Можно смело утверждать, что «АК БАРС» Банк, обладая необходимыми интеллектуальными, финансовыми и технологическими ресурсами, не только сохранит позитивную динамику ведения своего бизнеса, но и будет продвигаться вперед, развиваясь еще более активно и эффективно.

Кроме того, можно сделать вывод, что каждый год деятельности вносит свой вклад в развитие Банка, прошедший год был самым динамичным в его истории.

Главным итогом ушедшего года явилось установление прочных взаимовыгодных отношений с новыми партнёрами и клиентами в республике и за её пределами, этого удалось достичь за счёт расширения филиальной сети, благодаря внедрению новых банковских продуктов, которые по уровню своих функциональных возможностей позволили достойно конкурировать с основными игроками рынка банковских услуг. Результативно взаимодействуя со своими партнерами по бизнесу – управляющими компаниями, негосударственным пенсионным фондом, лизинговой и страховыми компаниями, Банк существенно расширил спектр предоставляемых услуг.

В 2009 году «АК БАРС» Банк принимает участие в реализации крупных проектов, направленных на развитие стратегически важных отраслей экономики: нефтехимической, машиностроительной и судостроительной, агропромышленной и строительной. Было продолжено укрепление позиций в качестве универсального банка с растущей филиальной сетью, предоставляющего широкий выбор услуг корпоративным клиентам и населению. Доверие клиентов, проявившееся в динамичном росте клиентской базы, стало одним из важнейших достижений Банка. Осознавая высокую цену такого доверия, Банк продолжит совершенствование технологий и качества обслуживания клиентов.

Стратегической целью банка является качественное удовлетворение потребности клиентов и досрочный рост бизнеса путем организации командной работы.

Среди преимуществ банка можно отметить:

­Широкую продуктовую линейку: вклады, кредиты, пластиковые карты, широкий спектр услуг по ценным бумагам, драгоценные металлы, прием коммунальных платежей и др.

­Развитая сеть дополнительных офисов, в которых предоставляется тот же перечень услуг, что и в головном офисе.

­Развитая филиальная сеть.

Также к преимуществам банка относят самую низкую комиссию за прием коммунальных платежей, бесплатная компьютерная обработка квитанций, удобный график работы, выгодный курс обмена валют, вклады под любые запросы клиентов, денежные переводы: большой выбор видов переводов при одинаковой комиссии, кредитование сельского хозяйства. Организационная структуру банка отражена на рисунке 2.

Операционные кассы

Рисунок 2- Организационная структура банка

В настоящее время территориальная сеть Банка насчитывает 37 филиалов, 86 дополнительных офисов, 4 кредитно-кассовых офиса, 122 операционные кассы, дочерний банк в Саратове - "Наратбанк".

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса ОАО «АК Барс» банка (рисунок 3) можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2009 году – 15 142 719 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 1,2 раза. Максимальный темп роста наблюдается в 2007 году и составляет 2,3 раза. В 2009 году рост валюты баланса – составил 102 128 396 тыс. рублей.

2006 Банковские технологии

Внедрение системы управления эффективностью бизнеса в ОАО "АК БАРС" БАНК

Проект создания единого информационного пространства и автоматизации комплекса технологий управления одного из крупнейших российских банков "АК БАРС" Банк на базе хранилища данных "Контур Корпорация" был начат в январе 2005 года. К 2007 году были автоматизированы и введены в промышленную эксплуатацию технологии подготовки сводной отчетности многофилиального банка, управленческого учета, планирования и бюджетирования.

О банке

Акционерный коммерческий банк АК БАРС зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года. Банк оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов и входит в 20 крупнейших финансовых структур России, занимая 9-е место по размеру собственного капитала и 20-е место по размеру чистых активов.

Сегодня АК БАРС обслуживает более 1 миллиона 489 тысяч частных лиц и свыше 29 тысяч корпоративных клиентов, среди которых - крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

В составе акционеров банка - крупнейшие промышленные предприятия Республики Татарстан и структуры государственного управления.

Банк АК БАРС имеет филиальную сеть, которая активно развивается и насчитывает на 01.01.07 20 филиалов в Республике Татарстан, 17 филиалов в крупных городах России, 84 дополнительных офиса и 118 операционных касс.

Цели проекта

Целью проекта в АК БАРС было создание единого информационного пространства банка с организационной структурой, территориально распределенной по 20 регионам России, для решения задач управления бизнесом на стратегическом и тактическом уровне.

Кредитным учреждением были поставлены следующие задачи автоматизации:

консолидация в головном банке бизнес-данных по всей филиальной сети и ведение единой главной книги банка;

обеспечение технологичного процесса формирования сводной регламентированной и внутрикорпоративной отчетности;

внедрение комплекса технологий управления: финансовое планирование и управленческий учет доходов и расходов по центрам финансового планирования и банковским продуктам, ведение бюджета хозяйственных расходов и капитальных вложений, учет трансфертных сделок.

"В качестве первоочередной банк выделял задачу совершенствования процессов консолидации бухгалтерских данных филиалов, их выверки и подготовки сводной отчетности, поскольку эксплуатируемая общебанковская система уже не удовлетворяла требованиям активно развивающегося банка, в частности, не обеспечивала оперативность и технологичность интеграции автоматизированных банковских систем (АБС) новых филиалов," - рассказывает Максим Дубков, и.о. начальника департамента технологий и расчетов АК БАРС Банка.

Далее, предполагалось внедрение технологий управленческого учета для обеспечения контроля доходов и расходов центров ответственности и продуктовых направлений, учета трансфертных доходов и расходов, ведения бюджета накладных расходов и капитальных вложений, финансового планирования на краткосрочные и долгосрочные периоды.

Требования банка к системе автоматизации

ИT-специалистами банка были определены требования к новой системе:

обеспечение интеграции информации по клиентам банка и счетам клиентов, открытым во всех филиалах;

наличие среды для выполнения запросов и создания отчетов конечными пользователями - аналитиками, менеджерами и другими специалистами банка;

наличие средств, позволяющих техническим специалистам ускорить процесс написания и поддержки запросов и отчетов.

Для достижения поставленных целей была выбрана BPM-система (Business Performance Management systems, управление эффективностью бизнеса) на базе хранилища данных "Контур Корпорация" компании Intersoft Lab. ВPM-система включает финансовое хранилище данных и набор приложений для автоматизации широкого спектра управленческих технологий, подготовки отчетности многофилиального банка для надзорных органов по российским и международным стандартам и поддерживает полный цикл управления (планирование-контроль-анализ-регулирование).

Исполнение проекта было поручено компании "ТИССА" - стратегическому партнеру Intersoft Lab в Татарстане, которая занимается внедрением и сопровождением корпоративных информационных систем, поставкой и сервисным обслуживанием компьютерной техники, обучением IT-специалистов.

Для постановки финансовой структуры банка, модели управленческого учета и планирования была приглашена консалтинговая компания "ТрастКонто" - партнер Intersoft Lab по международной группе Intersoft Company Group.

Реализация BPM-проекта

Внедрение BPM-системы выполнялось поэтапно с последовательным вводом в промышленную эксплуатацию отдельных модулей системы (см. рисунок). Такой подход с одной стороны позволил в короткие сроки реализовать приоритетные задачи банка и передать сотрудникам необходимые для эффективной работы инструменты, с другой стороны, персонал получил возможность постепенно и безболезненно переходить к новым управленческим технологиям и средствам автоматизации. Работы по проекту были начаты в январе 2005 года.

Этап 1. Внедрение хранилища данных

Базовый этап BPM-проекта - установка хранилища данных и его интеграция с АБС головного банка и филиалов был выполнен компанией "ТИССА" совместно с ИT-специалистами банка АК БАРС. Специалисты компании "ТИССА" установили систему в банке и выполнили настройку структур финансового хранилища данных. Готовое тиражное решение предполагало минимальные настройки: была определена организационно-штатная структура банка и состав филиалов, по которым будут собираться данные, донастроены планы счетов.

Интеграция с АБС была осуществлена ИT-специалистами банка при консультативной поддержке разработчика системы - компании Intersoft Lab. Механизм интеграции хранилища данных "Контур Корпорация" построен на основе XML-технологии. Сбор данных осуществляется посредством XML-файлов в едином формате для всех источников. Поскольку в банке использовалось несколько АБС для операционного учета и данные систем были разноформатными, специалистами банка были созданы процедуры выгрузки для трех АБС от различных производителей, а также автоматизирована выгрузка для разных версий одной и той же АБС.

Первоначально был налажен процесс сбора данных по головному банку и одному филиалу, который показал простоту эксплуатации системы, достоверность и надежность доставки информации. Далее по уже отработанной технологии специалисты банка создали процедуры выгрузки из других АБС, установленных в остальных филиалах банка, согласовали различия в учете. В единое хранилище данных, установленное в головном банке, была загружена первичная учетная информация, необходимая для работы системы, и архивные данные по всем филиалам банка: лицевые счета, финансовые инструменты (валюты, курсы, котировки), платежные документы, клиенты и др.

Для проверки корректности ведения бухгалтерского учета в филиалах и по своду в соответствии с Положением ЦБР N 205-П от 5 декабря 2002 г. и проверки XML-файлов загрузки данных филиалов в хранилище данных специалисты компании «ТИССА» разработали специальный программный продукт Verify, который был установлен во всех филиалах банка. Его применение позволило также проверять правильность простановки атрибутов лицевых счетов с точки зрения управленческого баланса (УБ) и финансового плана (ФП) на основе данных ОСВ филиалов и сверять файлы ОСВ и XML, выгруженные на данную дату. С внедрением Verify появилась возможность загружать в Хранилище уже проверенные на уровне филиалов данные и избегать повторных загрузок.

Через полгода после начала проекта процесс загрузки данных был переведен в ежедневный промышленный режим наполнения хранилища данными. Единое хранилище данных обеспечило для бухгалтерии головного офиса ведение консолидированной главной книги многофилиального банка, а также выпуск сводных оборотно-сальдовых ведомостей по банку в целом. Собранную в банковском хранилище данных информацию также используют специалисты управления анализа и планирования, отдела сводной отчетности, службы внутреннего контроля для мониторинга деятельности филиалов банка. Для выпуска и анализа отчетности, была установлена OLAP-система "Контур Стандарт" из состава аналитической платформы "Контур" производства компании Contour Components - партнера Intersoft Lab по международной группе компаний Intersoft Company Group.

Параллельно с работами по внедрению хранилища компания "Тисса" провела обучение сотрудников банка. Около 50 ведущих специалистов всех подразделений головного офиса познакомились с технологией работы с финансовым Хранилищем данных "Контур Корпорация".

Этап 2. Автоматизация управленческого учета

Через четыре месяца после начала проекта, когда в хранилище появились данные главной книги, банк приступил к внедрению технологий управленческого учета методом трансформации бухгалтерского учета. Необходимо было обеспечить расчет управленческого баланса и финансового результата, внедрить систему трансфертного управления ресурсами и механизм аллокаций расходов для перераспределения доходов и расходов по центрам ответственности и банковским продуктам, внедрить систему бюджетирования накладных расходов и капитальных вложений.

Для автоматизации банк приобрел управленческие приложения для хранилища данных. Внедрение приложений компания "ТИССА" вела при участии Intersoft Lab, консалтинговые работы по постановке учета выполняла компания "ТрастКонто".

После предварительного обследования консультанты формализовали требования к системе финансового управления банком и разработали комплект методических документов с описанием финансовой структуры банка, включающей около 150 центров ответственности, структуры управленческого баланса (УБ) и бюджета активов и пассивов (БАП), финансового плана (ФП), системы учета исполнения бюджета на основе данных бухгалтерского учета и данных внешних учетных систем. Также были разработаны методика автоматической классификации лицевых счетов по статьям БАП И ФП, методика учета компенсаций за привлечение и размещение ресурсов, методика аллокаций расходов.

Используя методики, специалисты компании "ТИССА" при консультационной поддержке Intersoft Lab реализовали необходимые настройки программного обеспечения. Специалистами банка была проведена классификация лицевых счетов по признакам принадлежности к центрам ответственности и бюджетным статьям, выверена трехуровневая технология аллокаций. После этого были сделаны расчеты УБ, БАП И ФП по всем филиалам банка за тестовый период. Через четыре месяца расчеты управленческих регистров выполнялись в режиме опытной эксплуатации, а через полгода - в промышленном режиме.

Для банка была настроена индивидуальная модель процедур расчета трансфертных сделок, позволившая реализовать гибкий механизм трансфертного перераспределения ресурсов и ценообразования. Для ведения бюджета хозяйственных расходов и капитальных вложений были разработаны интерфейсы для контроля смет. Финансовые контролеры банка получили возможность при утверждении платежей по заявкам подразделений контролировать превышение лимитов по статьям расходов, в автоматизированном режиме утверждать или отклонять платежи.

На основе аналитической платформы "Контур" была настроена система выпуска и дистрибуции управленческой отчетности в виде OLAP-кубов. OLAP-отчеты дают возможность проводить детальный анализ управленческого баланса, бюджета активов и пассивов, финансового плана в разрезе подразделений, центров ответственности и др.

Этап 3. Автоматизация выпуска основной регулятивной отчетности банка

В ходе проекта банк поставил задачу автоматизации выпуска основной отчетности (ф. 101, ф.102, отчетности по ФОР) по данным хранилища, и в начале 2006 года были начаты работы по внедрению приложения "Основная отчетность по РПБУ". С его помощью ОАО "АК БАРС" Банк смог бы использовать все преимущества технологии хранилищ данных в подготовке сводной отчетности: применять функции консолидации, универсальный механизм округления данных для построения отчетов в тысячах единиц валюты, межформенный контроль при выпуске готовых отчетов по требованиям ЦБ РФ.

Для обеспечения загрузки отчетных данных из текстовых файлов, полученных с помощью приложения "Основная отчетность по РПБУ", в программу банковской отчетности ПТК ПСД компанией "ТИССА" было разработано специальное приложение, которое обеспечило автоматизированную выверку отчетов по требованиям ЦБ РФ и их преобразование в форматы программ ПТК ПСД, KLIKO, OBVED.

Внедрение приложений позволило освободить сотрудников филиалов от участия в процессе подготовки сводной отчетности. Отчеты формируются централизованно в головном банке по данным хранилища и передаются в филиалы. Кроме того, благодаря автоматизации проверок требований Положения ЦБР N 205-П от 5 декабря 2002 г., значительно сократилось время выверки отчетов.

Этап 4. Автоматизация финансового планирования

Последним этапом комплексного проекта для "АК БАРС" Банка стала автоматизация процесса финансового планирования деятельности. Внедрение приложения "Финансовое планирование" было начато параллельно с завершением работ по автоматизации управленческого учета в мае 2006 года.

Проект был нацелен на построение системы централизованного планирования в подразделениях головного банка и филиалах с использованием единого технологического цикла для всех подразделений и оперативного согласования планов филиалов с финансовыми службами и руководством банка.

Специалистами консалтинговой компании "ТрастКонто" была разработана модель финансового планирования банка "АК БАРС" в едином хранилище данных. Предложенная методика определяет единую бизнес-логику планирования деятельности банка, начиная от составления планов продаж банковских продуктов, и предусматривает централизованный контроль регламента планирования и использование единой базы нормативно-справочной информации.

После проведения консалтинговых работ в короткие сроки (за два месяца) система была настроена согласно разработанной методике. Для планировщиков филиалов и центров планирования головного банка был настроен терминальный доступ в систему и установлено дополнительно к рабочим местам в головном банке еще 55 удаленных рабочих мест. В октябре 2006 г. специалисты компании «ТИССА» обучили работе с системой сотрудников банка. После чего банк "АК БАРС" успешно спланировал индикативный (укрупненный) бюджет банка, и на его основе - годовой бюджет (установлены ключевые показатели эффективности). В рамках годового бюджета к 1 декабря 2006 г. были сформированы: бюджет продаж банковских продуктов (включая количественные показатели продаж), УБ, БАП, ФП, Смета административно-хозяйственных расходов - в поквартальной и помесячной разбивке, а также подготовлен полный комплект бюджетной отчетности банка - консолидированной и по центрам планирования.

Достигнутые результаты

Масштабный BPM-проект в ОАО "АК БАРС" Банк выполнялся в течение двух лет. За счет поэтапного исполнения работ банк смог получить эффект уже через полгода после начала проекта. За это время была выстроена интегрированная ИT-инфраструктура регионально распределенного банка с центральным звеном в головном банке - Хранилищем данных "Контур Корпорация", которое обеспечило сбор и консолидацию бизнес-данных для поддержки процессов управления.

В результате реализации проекта банком были освоены новые управленческие технологии, обеспечивающие эффективное планирование, контроль и оперативное регулирование деятельности банка. С переходом на новые автоматизированные технологии были оптимизированы бизнес-процессы банка.

Бухгалтерия банка получила данные Главной книги по всем филиалам, возможность выпуска сводных оборотно-сальдовых ведомостей по всему банку, возможность централизованного контроля бухучета в филиалах с помощью автоматизированных процедур выверки данных, быстрой подготовки и выверки регламентированной отчетности. Бухгалтерия филиалов высвободилась от участия в процессе подготовки сводных отчетов.

С внедрением функций управленческого учета руководство банка, менеджеры направлений, финансовые службы получили данные для анализа прибыльности банковских продуктов, клиентов, центров ответственности, для контроля хозяйственных расходов.

"Внедренная система финансового планирования поддерживает как стратегический уровень, обеспечивая планирование KPI (Key Performance Indicators , ключевые показатели эффективности) на долгосрочный период, так и оперативное бизнес-планирование с учетом заданной стратегии. Возможности системы позволили банку полностью отказаться от прежней технологии планирования в MS Excel. В новой технологии были запланированы ключевые показатели эффективности на 2007 год и с их учетом запланирован бюджет продаж банковских продуктов, смета накладных расходов, был рассчитан сводный финансовый план", - говорит Максим Дубков. Внедрение системы управления эффективностью бизнеса в ОАО "АК БАРС" Банк, по его словам, обеспечило банку возможность планирования и учета фактических результатов деятельности с использованием средств интерактивного OLAP-анализа.

BPM-проект на базе хранилища данных "Контур Корпорация" был признан топ-менеджментом ОАО "АК БАРС" Банк лучшим проектом автоматизации по итогам 2006 года.

Дальнейшее развитие ВРМ-системы «Контур» в "АК БАРС" Банке предусматривает автоматизацию сбора и ведения единого портфеля сделок многофилиального банка, внедрения индивидуального решения для управления активами и пассивами, приложения для подготовки отчетности по международным стандартам.

ОАО «АК БАРС» Банк» было создано двенадцатью крупнейшими предприятиями Республики Татарстан в 1993 году. За эти годы увеличился уставной капитал Банка, увеличилось количество акционеров в результате размещения акций разных выпусков и присоединения ООО «КБ «Татинфробанк» и ООО «КБ «Интеркама». Местом нахождения Банка является место постоянного нахождения его органов управления и основное место его деятельности. Адрес места нахождения Банка: Российская Федерация, Республика Татарстан, город Казань, ул. Декабристов, дом 1.

«Ак Барс» Банк входит в двадцатку крупнейших финансовых структур России, занимая 9-е место по размеру собственного капитала и 19-е место по размеру чистых активов (на 01.01.2011 г.). На его долю приходится 37% активов и 50% капиталов всех банков, действующих на территории Республики Татарстан.

Банк занимает 7-е место среди «самых филиальных российских банков», опередив по этому показателю такие крупные московские банки, как Внешторгбанк, Импэксбанк, Газпромбанк, Альфа-банк.

Акционерный коммерческий банк «Ак Барс» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России. Банк позиционирует себя как универсальный банк, развивающий корпоративный, розничный и инвестиционный бизнес, который функционирует в соответствии с утвержденной стратегией развития Банка до 2015 года.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, законодательством Республики Татарстан, нормативными документами Банка России, а также Уставом Банка. Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 1 миллиона 800 тысяч частных лиц и свыше 34 тысяч корпоративных клиентов, среди которых - крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, химические, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия. В составе Акционеров Банка - крупнейшие промышленные предприятия Республики Татарстан и структуры государственного управления.

Активно развивается филиальная сеть «АК БАРС» Банка, насчитывающая на 1 апреля 2011 г. 20 филиалов в Республике Татарстан, 19 филиалов в крупных городах России (Москва, Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Ульяновск, Йошкар-Ола, Чебоксары, Ижевск, Екатеринбург, Тольятти, Самара, Саратов, Казань, Омск, Челябинск, Красноярск, Барнаул, Пермь, Новосибирск), 136 дополнительных офиса и 129 операционных касс.

«АК БАРС» Банк является участником: Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.T); Информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing); Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ); Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР); Ассоциации участников вексельного рынка (АУВеР); Российской Торговой Системы (РТС) и Ассоциации российских банков.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1.1 Понятие и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка

2. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере акционерного коммерческого банка «АК БАРС» БАНК

2.1. Характеристика деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК

2.2. Анализ финансового состояния акционерного коммерческого банка «АК БАРС» БАНК

2.3. Предложения по совершенствованию финансового состояния ОАО «АК БАРС» БАНК

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Банковская деятельность - это особый вид предпринимательской деятельности, связанный с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные вкладные и иные операции. Кроме того, банковская деятельность подвержена рискам, ведущего к потерям. Риски образуются в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. В этом плане для банков становится важным определить риск, классифицировать его и найти пути его оптимизации. В связи с этим становится актуальным развитие и совершенствование анализа финансового состояния банков.

В современных условиях анализ финансового состояния банка является основой для принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики.

Целью данной курсовой работы является анализ финансового состояния коммерческого банка на примере акционерного коммерческого банка «Ак барс».

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

Изучить понятие и задачи анализа финансового состояния коммерческого банка;

Рассмотреть методы анализа финансового состояния коммерческого банка;

Рассмотреть показатели оценки финансового состояния коммерческого банка;

Охарактеризовать деятельность акционерного коммерческого банка «АК БАРС»;

Провести анализ финансового состояния ОАО «АК БАРС» банка;

Выявить проблемы и разработать предложения по совершенствованию финансового состояния банка.

Объект исследования - акционерный коммерческий банк «АК БАРС».

Предмет исследования - финансовая деятельность акционерного коммерческого банка «АК БАРС».

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки финансовой деятельности коммерческого банка послужила бухгалтерская отчетность ОАО «Ак барс» банка за 2010 - 2012 годы.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, выводов и предложений и списка использованной литературы. В первой главе курсовой работы раскрываются теоретические основы анализа финансового состояния, которая включает в себя понятие финансового состояния коммерческих банков и показатели оценки финансового состояния банков. Во второй главе проводится анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО «Ак барс» банк.

В данной курсовой работе были использованы нормативно-правовые материалы, труды отечественных экономистов, как О.И. Лаврушина, Г.Г. Коробовой, Е.Ф. Жукова, Г.Л. Авагян, Е.А. Звонова, материалы периодических изданий «Деньги и кредит», интернет ресурсы.

1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1 Понятие финансового состояния коммерческого банка

Современный коммерческий банк - это самостоятельный хозяйствующий субъект, имеющий статус юридического лица, осуществляющий на основе полученной от Центрального банка Российской Федерации лицензии посредническую деятельность по реализации специфических продуктов -- кредита, ценных бумаг и валюты и имеющий основную цель - получение прибыли. Таким образом, коммерческие банки проводят кредитно-расчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения .

Основные принципы деятельности коммерческих банков:

Высокая степень самостоятельности при полной экономической ответственности при условии регулирования деятельности косвенными методами;

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов;

Банк отвечает по обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, все риски от своих операций банк берет на себя .

Основные функции коммерческих банков:

Банки играют ключевую роль в коммерческом обороте товаров и услуг. Они предоставляют возможность осуществлять расчеты, используя инфраструктуру банковской системы и платежные инструменты. Банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют переводы. Банки проводят клиринговые зачеты, используя при этом клиринговые системы крупных банков, имеющих большое количество филиалов и отделений;

Коммерческие банки являются финансовыми посредниками, обеспечивающими в экономике процесс «сбережения--инвестиции»;

Являются главным источником ликвидности экономики, позволяя покупателям и продавцам товаров осуществлять свою деятельность на постоянной основе. Без эффективной банковской системы возможности стабильного функционирования национальной экономики крайне ограниченны .

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций .

Можно выделить три группы операций коммерческих банков: пассивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение. Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами .

Пассивные операции коммерческого банка - это совокупность операций, посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных счетах баланса банка.

Активные операции коммерческих банков - это целенаправленные действия по размещению собственных и привлеченных средств в целях получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости .

По мнению Чечевицыной Л.Н., в современном коммерческом банке анализ финансового состояния представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа - будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение платежей и расчетов, хранение денег или относительно новые виды деятельности (страхование, лизинг, брокерские услуги и др.). При этом если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств являются факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то с помощью таких функций управления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется определенное внутреннее ее регулирование .

По мнению И.А. Акодиса, финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности .

Как говорит Б.М. Клещевич, в традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод исследования путем расчленения сложных явлений на составные части. В широком научном понимании финансовый анализ - это метод научного исследования (познания) и оценки явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей элементов изучаемой системы .

Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом банке - это важнейший инструмент определения финансового состояния коммерческого банка, выявления резервов роста рентабельности, улучшения всей финансово- хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности .

Цель финансового анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципе должны интересовать только налоги; акционеров интересуют прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа - эту информацию предоставить .

Основными задачами анализа отчетности коммерческих банков являются:

Общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;

Изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;

Определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

Соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

Таким образом, цель финансового анализа - оценить финансовое состояние коммерческого банка на основе достоверной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а также оценить эффективность использования капитала. Далее будут рассмотрены метода анализа финансового состояния коммерческого банка.

1.2 Методы анализа финансового состояния коммерческого банка

Методы экономического анализа различаются по использованию систем показателей, по способам выявления и измерения взаимосвязи между показателями. В процессе анализа деятельности коммерческого банка используются общепринятые методы анализа с учетом определенной специфики банковской деятельности. Рассмотрим основные методы, используемые в процессе экономического анализа деятельности коммерческого банка .

На современном этапе Россия вовлечена в процессы глобализации, поэтому необходимость изучения методов оценки деловой репутации и

управления ее с каждым годом приобретает все большую активность.

Деловую репутацию банка можно рассматривать как некую комплексную оценку, своеобразный «рейтинг» банка с точки зрения различных целевых групп. Деловая репутация банка формируется под воздействием ряда факторов, включая: финансовое состояние, репутацию первого лица банка, социальную позицию банка, качество сервиса, поведение персонала и т.д.

С одной стороны, деловая репутация - это важная качественная характеристика общественного мнения, с другой - один из нематериальных активов организации, поддающийся количественной оценке.

К качественным оценкам деловой репутации относятся:

Рейтинговый метод заключается в ранжировании группы компаний сходного профиля деятельности по ряду показателей. В качестве экспертов, оценивающих соответствие организации тем или иным критериям, могут выступать как профессиональные эксперты, так и референтные группы населения.

Рекомендательный метод заключается в обсуждении деловой репутации фирмы экспертами PR-компаний и в выработке рекомендаций по ее улучшению. Так же как и при рейтинговом методе, специалисты анализируют каждый компонент деловой репутации оцениваемой компании, но никакого сравнения с другими участниками рынка не проводят

Количественная оценка деловой репутации характеризует оценку как рыночной, так и балансовой стоимости деловой репутации. Расчет стоимости деловой репутации происходит в два этапа. На первом выявляются избыточные доходы, появившиеся за счет работы. На второй стадии полученный результат, умножается на специальный экспертный коэффициент .

К традиционным методам анализа финансовой деятельности коммерческих банков относятся методы группировок, коэффициентов, сравнения.

Метод группировок позволяет систематизировать данные отчетов, адаптировать их для анализа, выделить критерии анализа, определить степень детализации группировок в зависимости от целей анализа.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными группировками, т.е. определить долю определенных групп счетов (отдельных счетов, статей) в общем объеме активов или пассивов или в соответствующем разделе баланса банка. Активные счета группируются по видам операций, срокам, экономическому содержанию, сопоставляются с аналогичными группировками пассивных счетов. Метод коэффициентов используется для оценки ликвидности, определения достаточности капитала, качества активов, доходности и прибыльности. Косвенно можно оценить качество управления и степень деловой активности.

Метод сравнения позволяет количественно оценить влияние изменений различных факторов на финансовое состояние банка. Для этого можно создавать собственные факторные модели или использовать широко распространенные модели и методы факторного анализа - подстановок, цепных подстановок, индексы и т.д.

К математическим методам относятся метод линейного программирования, математические нелинейные модели и т.д.

Наиболее известный и распространенный математический метод - это метод линейного программирования. Он основан на составлении системы линейных уравнений, решение которых позволяет, в принципе, определить оптимальное соотношение количественных показателей работы.

Решение системы линейных уравнений позволяет определить оптимальное соотношение показателей.

Методы математического моделирования в анализе банковской деятельности представляют в большей степени теоретический, нежели практический интерес. Выводы из сложных математических построений вполне традиционны.

При анализе банковской деятельности достаточно широко используется факторный анализ. Суть факторного анализа заключается в переходе от исходной факторной системы (результативный показатель) к конечной (или наоборот), раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, влияющих на изменение результативного показателя .

При анализе финансовой устойчивости проводится макропруденциальный анализ. Такой анализ предполагает характеристику макроэкономической ситуации и состояния рынков, которые принимаются как заданные условия функционирования отдельных банков. Макропруденциальный анализ используется и для сравнения с группой однородных банков и позволяет выявить существенные отклонения значений показателей деятельности.

Для обеспечения достаточного уровня ликвидности банку требуется такая структура баланса, при которой активы, не утрачивая своей стоимости, могут своевременно преобразоваться в денежные средства по мере востребования пассивов. Поэтому неотъемлемой частью оценки ликвидности банка становится структурный анализ активов и пассивов, а именно: горизонтальный и вертикальный анализ балансовых данных.

Горизонтальный анализ предполагает определение динамики удельных весов отдельных групп активов и пассивов в тесной связи с операциями, опережающими изменение объема и структуры активов и пассивов в деятельности банка.

Вертикальный анализ строится на принципах оценки удельных величин выполненных активных и пассивных операций. Он дает информацию об основных группах источников средств и направления их размещения по активу .

При проведении анализа выделяют несколько этапов. Одним из основных этапов является отбор показателей. К числу основных

показателей можно отнести следующие:

Достаточность собственных средств (капитала) банка;

Показатели качества и структуры активов;

Показатели, оценивающие уровень рисков, принимаемых банком;

Показатели ликвидности;

Показатели финансового состояния банка.

В процессе отбора определяется тот набор показателей, который, по мнению аналитика, в наибольшей степени соответствует решению поставленных задач на каждом этапе анализа.

Схема проведения анализа в банке достаточно традиционна:

Анализ пассивов;

Анализ собственных средств, в том числе капитала;

Анализ активов;

Анализ ликвидности;

Анализ доходов и расходов;

Анализ прибыли и рентабельности;

Анализ соблюдения обязательных экономических нормативов;

Обобщение результатов анализа .

Таким образом, финансовое состояние банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов. Оценка финансово-хозяйственной деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности, которая может быть выполнена с различной степенью детализации. Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния проводится в определенной последовательности.

1.3 Показатели оценки финансового состояния коммерческого банка

Анализ оценки показателей бухгалтерского баланса коммерческого банка связан с изучением финансово - экономических результатов деятельности банка проводится, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Бухгалтерский баланс позволяет:

Дать оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

Сопоставить состояние и результаты деятельности банка с аналогичными результатами за предшествующие года;

Сопоставить результаты деятельности банка с результатами работы других банков;

Обобщить результаты анализа и подготовить рекомендации для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Анализ бухгалтерского баланса банка дает также возможность изучить основные направления деятельности банка с точки зрения целесообразности проведения тех лил иных банковских операций и услуг, получить представление об их доходности. Основная целевая установка анализа деятельности банка - выявление возможностей повышения эффективности его функционирования, которая характеризуется прибыльностью операций, проводимых с помощью рациональной финансовой политики.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей позволяет банку:

Обеспечить баланс, соответствующий рыночным запросам;

Выбрать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке;

Создать адекватную основу для принятия решений .

Пассивные операции коммерческого банка - это совокупность операций, посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных счетах баланса банка. Формирование пассивов является базовой задачей любого банка. Пассивные операции играют важную роль, так как именно с их помощью банки получают ресурсы для совершения активных операций .

Активные операции коммерческих банков -- это операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств в целях получения прибыли и поддержания ликвидности банка. Активные и пассивные операции коммерческих банков тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов .

Анализ активов и пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали основное внимание обращают на удельный вес каждой статьи в общем объеме. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка. В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье и актива, и пассива, для чего фактические данные соотносятся с данными за несколько лет.

Для оценки активов и пассивов используются следующие показатели:

1) Коэффициент работоспособности активов показывает какую долю в

общей сумме активов составляют активы, приносящие доход

где А принос.доход - активы приносящие доход (ссуды, МБК, учтенные векселя, ценные бумаги остатки на корреспондентских счетах в других банках);

А общ. - Общая сумма активов.

2) Коэффициент клиентской базы (К П1) показывает, какую долю в обще сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (физических и юридических лиц). Невысокое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке

где В фл - вклады граждан;

Ср корп.кл. - средства корпоративных клиентов;

Прив.ср. - общая сумма привлеченных средств.

К средствам корпоративных клиентов относятся: остатки на расчетных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов.

3)Коэффициент покрытия (К п2) характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка

где К - капитал;

П с - привлеченные средства.

Оптимальное значение коэффициента составляет 1/5 или около 15%.

4) Коэффициент формирования капитала характеризует степень

формирования собственного капитала банка за счет акционерного

(уставного фонда)

где К - капитал;

УФ - уставной фонд.

5) Коэффициент капитализации прибыли характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли

6) Коэффициент стабильности ресурсной базы показывает, какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах

где Средства кор.сч - средства на корреспондентских счетах в ЦБ.

7) Коэффициент достаточности капитала показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом

В зарубежной практике минимальный уровень коэффициента составляет 8%, в России - 10-11%.

8) Поскольку собственные средства банка подразделяются на те, что могут использоваться как ресурс кредитования и на иммобилизованные собственные средства в ходе их анализа необходимо определить качество собственных средств банка. Для этого используется коэффициент иммобилизации капитала, который показывает, какие части капитала направлены на приобретение основных средств, нематериальных активов, участие в капиталах других организаций

где ИК - иммобилизованный капитал .

Современная банковская система функционирует в таких условиях,

когда особую важность приобретает изучение категорий «финансовая устойчивость» и «ликвидность», выявление их взаимосвязи и взаимозависимости. Обеспечение соответствующего уровня ликвидности является одной из наиболее важных задач управления любым коммерческим банком. В целях поддержания своей финансовой устойчивости банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств .

Коэффициент мгновенной ликвидности (К 1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” и определяется по формуле:

где DS 1 - денежные средства, счета в Центральном банке;

KS - средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций.

Уровень доходных активов (К 2) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Коэффициент общей стабильности (К 3) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных банком процентов, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны

покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то

банк можно охарактеризовать как неэффективный. Значение коэффициента общей стабильности не должно превышать 1.

Коэффициент рентабельности активов (К 4) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала (К 5) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80-90% от валюты баланса банка.

(K 6) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе. А также говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды

Кроме того, существует ряд коэффициентов характеризующих

прибыльность и рентабельность банка.

Норма прибыли на капитал

Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что средства собственников используются не эффективно.

Коэффициент прибыльности активов:

Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от доходности активов (Р3) и доли прибыли в доходах банка (Р4).

Коэффициент доходности активов банка:

Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

Таким образом, оценить финансовое состояние банка можно методом

расчета коэффициентов. Сравнивая полученные в результате расчетов

значения коэффициентов с формальными критериями, сложившимися в мировой практике или в практике российских рейтинговых агентств а также в динамике за ряд лет можно делать заключение о финансовой устойчивости банка.

Основным источником информации для анализа финансового положения ОАО «АК БАРС» БАНКа является форма № 0409806 «Бухгалтерский баланс», форма № 0409807 «Отчет о прибылях и убытках», а также другие формы бухгалтерской отчетности.

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения.

На основании данных отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности кредитной организации, достижения стабильности предприятия на рынке. Это достигается путем анализа финансового состояния кредитной организации.

Таким образом, коммерческие банки - активный элемент рыночной экономики. Финансовый анализ для коммерческого банка - это важнейший инструмент определения финансового состояния, выявление резервов роста рентабельности, улучшение всей финансово- хозяйственной деятельности и повышение ее эффективности. Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния проводится в определенной последовательности. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов.

В следующей главе будет рассмотрена будет рассмотрена характеристика деятельности акционерного коммерческого банка «АК БАРС» и анализ его финансового состояния.

2. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере акционерного коммерческого банка «АК БАРС»

2.1 Характеристика деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК

ОАО «АК БАРС» БАНК зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.

На 01.01.2013 года ОАО «АК БАРС» БАНК имеет 387 территориальных подразделения, количество клиентов физических лиц достигло более 2 525 тысяч человек, клиентов юридических лиц - более 51 тысячи. Оплаченный Уставный капитал составил 28 215,4 млн. руб.

География деятельности Банка осуществляется через региональную сеть, которая насчитывает на 01.01.13 г.:

43 филиала (20 филиалов в Республике Татарстан и 23 филиала в Российской Федерации),

13 операционных офисов,

211 дополнительных офисов (126 доп.офисов в Республике Татарстан и 85 в Российской Федерации),

119 операционных касс (102 - в Республике Татарстан, 17- в Российской Федерации),

1 передвижной пункт кассовых операций.

Также банк имеет 1 дочерний банк ООО КБ «Наратбанк» (г. Саратов).

Информация о внутренних структурных подразделениях Головного Банка представлена в виде схемы организационной структуры (Приложение 1).

ОАО «АК БАРС» БАНК является управляющим и расчетным центром одноименной финансово-промышленной группы, в состав которой входят различные сельскохозяйственные, перерабатывающие, строительные и торговые структуры, а также финансовый блок, состоящий из инвестиционных, ипотечных, лизинговых, страховых и других структур.

ОАО «АК БАРС» БАНК является универсальным банком и развивает такие направления деятельности, как корпоративный, розничный и инвестиционный бизнес.

Корпоративный бизнес является для Банка основным, как наиболее развитый из всех направлений и включает в себя кредитование предприятий, расчетное обслуживание, обслуживание внешнеэкономической деятельности, осуществление проектного финансирования и др. В числе корпоративных клиентов - крупные компании нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, судостроительные, химические, автотранспортные компании, предприятия торговли и агропромышленного комплекса, а также предприятия малого и среднего бизнеса. В настоящее время Банк обслуживает более 51 тысячи корпоративных клиентов.

Другим важнейшим направлением деятельности Банка является розничный бизнес. Деятельность Банка на рынке ритейловых услуг представлена такими продуктами, как срочные депозиты населения, кредиты частным лицам, банковские пластиковые карты, услуги инвестиционного банкинга, проведение платежей, операции с драгметаллами, дистанционное банковское обслуживание и другие. Сегодня Банк обсуживает более 2,5 млн. частных лиц.

Инвестиционный бизнес представляет собой вложения банка в ценные бумаги, следуя установленной стратегии оптимального соотношения риска и доходности. Кроме того, одним из основных направлений инвестиционного бизнеса является финансирование деятельности банка за счет привлечения ресурсов на денежном рынке и рынке ценных бумаг. Наиболее перспективными направлениями инвестиционного бизнеса Банка являются собственные операции на фондовом рынке, клиентские и брокерские операции, доверительное управление активами, а также корпоративные финансы, в том числе организация и андеррайтинг выпусков ценных бумаг российских и татарстанских предприятий.

Основной стратегической целью Банка, установленной акционерами, является рост его стоимости и повышение эффективности деятельности.

Стратегия развития «АК БАРС» Банка направлена на сохранение доли рынка в Республике Татарстан и активное развитие в ключевых регионах присутствия с целью завоевания в них существенных долей рынка. Достижение целевых долей рынка предполагается за счет дальнейшего развития бизнеса, совершенствования технологий.

Стратегия развития розничного бизнеса предполагает динамичный рост кредитного портфеля темпами выше рыночных и увеличение доли рынка в наиболее перспективных регионах, что предполагается достичь за счет совершенствования продуктового ряда, развития технологий продаж, повышения эффективности бизнес - процессов.

Стратегия развития корпоративного бизнеса предполагает внедрение активных продаж банковских продуктов, при этом приоритетным направлением является малый и средний бизнес. Стратегией развития предполагается диверсификация кредитного портфеля, в т.ч. путем активного расширения бизнеса за пределы РТ.

При этом одной из основной целей деятельности «АК БАРС» Банка в качестве субъекта экономики Татарстана является всемерное содействие процессу экономического развития республики как части единого экономического пространства Российской Федерации.

В ближайшие годы ОАО «АК БАРС» БАНК продолжит свое развитие как крупный универсальный банк федерального масштаба, в задачи которого входит дальнейшее развитие и укрепление позиций на российском банковском рынке .

Таким образом, «АК БАРС» БАНК играет важную роль в развитии экономики Республики Татарстан, поддерживая ведущие области промышленности в регионе. АК БАРС- крупнейший банк в Республике Татарстан по активам и капиталу (37% и 51% от общего размера активов и капитала банков РТ соответственно) и входит в двадцатку крупнейших банков Российской Федерации и занимает 17-е место по активам, 16-е место по капиталу. Далее будет проведет анализ финансового состояния «АК БАРС» БАНКа.

2.2 Анализ финансового состояния акционерного коммерческого банка «АК БАРС» БАНК

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному.

Структура активов и пассивов анализируется для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального анализа ОАО «АК БАРС» БАНКа ниже будут приведены таблицы структуры и динамики активов и пассивов, в которых обозначены показатели Банка за 2010-2012 года, также рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей.

Анализ динамики и структуры активов баланса акционерного коммерческого банка «АК БАРС» БАНКа за 2010-2012 года приведен в таблице 1.

Проведенный анализ показал, что в ОАО «АК БАРС» БАНК за анализируемый период доминирующими статьями являются чистая ссудная задолженность и прочие активы. Чистая ссудная задолженность в 2010 году составил 150164,8 млн. рублей или 62,38%, в 2011 году увеличился на 34855,54 млн. рублей, но его удельный вес в общей сумме активов снизился на 0,75% и составил 61,63%.Остальные активы имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 1 Анализ динамики и структуры активов баланса ОАО «АК БАРС» БАНКа за 2010 - 2012 гг. (млн. руб.)

Показатели				Изменение, %
Денежные средства
Средства в Центральном банке РФ
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность
Финансовые активы для продажи
Основные средства, материальные активы
Прочие активы
Всего активов

За 2010 году совокупные активы составили 240742,3 млн. рублей. К концу 2011 года они увеличились на 24,71% и составили 300,28 трлн. рублей. А к концу 2012 года увеличились на 12,12% и достигли 336 трлн. руб. Основой роста явилась увеличение денежных средств, средств в кредитных организациях и прочих активов.

Денежные средства к концу 2011 года увеличились на 42,75% и составили 6761,72 млн. рублей, в течение 2012 года продолжился их рост и к концу 2012 года составило 10190,07 млн. рублей (50,7%).

Доля средств находящихся в Центральном Банке Российской Федерации постепенно увеличивались в среднем на 41% и к концу 2012 года составили 13,2 трлн. рублей.

Средства в кредитных организациях к концу 2011 года снизились на 49,96% и составили 1391,98 млн. рублей, но уже к концу 2012 года резко увеличились (310,5%) и составили 5707,87 млн. рублей.

Чистая ссудная задолженность и прочие активы имеют положительную тенденцию роста на протяжении всего анализируемого периода.

Финансовые активы для продажи и основные средства к концу 2011 года имели положительную тенденцию роста, но к концу 2012 года снизились на 53,94% и 3,22% (см. рис.1).

Рис. 1. Динамика активов баланса ОАО «АК БАРС» БАНК за 2010-2012гг.

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении

всего анализируемого периода являются средства клиентов и выпущенные долговые обязательства. Средства клиентов в 2010 году составили 149588 млн. рублей и 62,14% в общей доле пассивов, в 2011 году увеличился на 25924,25 млн. рублей. Несмотря на увеличение его доля снизилась на 3,68% и составило 58,46%. В 2012 году средства клиентов увеличились на 3686,16 млн. рублей, а его доля составило 63,09%.

Таблица 2 Анализ динамики и структуры пассива баланса ОАО «АК БАРС» БАНК за 2010-2012 гг.

Показатели				изменение, %
Средства Центрального Банка РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов
Финансовые обязательства
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на прочие потери
Источников собственных средств
Всего пассивов

Выпущенные долговые обязательства в 2010 году составили 42868,27 млн. рублей и 17,81% в общей доле пассивов, в 2011 году его доля снизилась до 14,11%, а в 2012 году до 13,46%. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Приведенный анализ показал, что совокупные пассивы в 2011 году увеличились на 24,71% и достигли 300 трлн. рублей, а в 2012 году увеличилась на 12,12% и составило 336,6 трлн. рублей. Основными показателями повлиявшими на рост пассивов являются кредиты Центрального Банка, источники собственных средств и прочие обязательства.

Собственный капитал за анализируемый период увеличился на 93868,83 млн. рублей и составил на конец 2012 года 37,5 трлн. рублей.

Средства кредитных организаций к концу 2011 года значительно увеличились (230,34%), но к концу 2012 годы снизились на 39,38 % и составили 230,34 млн. рублей.

Средства клиентов и прочие обязательства в течение анализируемого периода стабильно увеличиваются (см. рис.2).

Рис. 2. Динамика пассива баланса ОАО «АК БАРС» БАНК за 2010-2012гг.

Для оценки активов и пассивов рассчитаем относительные показатели.

Коэффициент работоспособности активов рассчитывается по формуле 1.

В анализируемом периоде активы приносящие доход в общей сумме активов в 2010 году составляют 84,69%, а последующие года идет снижение доли активов приносящих доход: в 2011 году - 84,5%, в 2012 году - 79,89%. Несмотря на снижение, данный показатель входит в диапазон нормативных значений.

Коэффициент клиентской базы рассчитывается по формуле 2.

Доля средств клиентов в общей сумме привлеченных средств в 2010 году составил 72,89%, в 2011 году снизился до 66,76%, в 2012 году повысился до 71,01%. Это свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует средства клиентов, а не привлеченные средства на межбанковском рынке.

Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле 3.

В 2010 году привлеченные средства покрывались собственными средствами банка на 17,32%, что входит в диапазон нормативных значений. В 2011 году он составил 14,19%. И к концу 2012 года данный показатель снизился и составил лишь 12,55%. Это говорит о том, что у банка не достаточно средств для покрытия заемного капитала.

Коэффициент формирования капитала рассчитывается по формуле 3.

В 2010 году 79,41% собственного капитала банка была формирован за счет акционеров, а в 2011 году она составила 75,62%, в 2012 году - 75,15%.

Коэффициент капитализации прибыли рассчитывается по формуле 5.

Данный показатель в 2010 году составил 1,2594, в 2011 году - 1,3225, в 2012 году - 1,3306. Собственный капитал формируется за счет прибыли в 2010 году на 25,94%, в 2011 году - 32,25%, в 2012 году - 33,06%.

Коэффициент стабильности ресурсной базы рассчитывается по формуле 6.

За 2010 год на корреспонденских счетах банк поддерживал в среднем 22,4 обязательств, за 2011 год - 21,47, за 2012 год - 22,69.

Коэффициент достаточности капитала рассчитывается по формуле 7.

Обеспеченность рискованных вложений банка собственным капиталом в 2010 году составлял 17,43%, в 2011 году снизилась до 14,71%

и в 2012 году составил 13,96%.

Коэффициент иммобилизации капитала рассчитывается по формуле 8.

Доля капитала направленного на приобретение основных средств, нематериальных активов за 2010 год составил 9,52%, в 2011 году - 9,63%, в 2012 году - 9,26%.

Проведенный анализ показал, что за анализируемый период «АК БАРС» БАНК не очень эффективно использовал свои ресурсы.

Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается по формуле 9.

Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” составляет в 2010 году - 8,76%, в 2011 году - 9,24% и в 2012 году - 10,13%, что характеризует о положительной тенденции роста данного показателя и близко к оптимальному значению.

Уровень доходных активов рассчитывается по формуле 10.

В общей сумме активов доходные активы занимали в 2010 году 10,32%, в 2011 году - 11,11%, а в 2012 году - 12,17%, что значительно ниже нормы, но имеется тенденция положительного роста данного показателя.

Коэффициент общей стабильности рассчитывается по формуле 11.

Коэффициент общей стабильности в 2010 году составляет 0,8803, в 2011 году увеличился на 0,1031 и составил 0,9834, а в 2012 году - 0,8981. Это говорит о том, что расходы от операций и инвестиций покрываются за счет собственных средств.

Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле 12.

Данный показатель в 2010 году составил 0,0036, в 2011 году увеличился до 0,0075, а в 2012 году снизился и составил 0,0019. Это явилась следствием чрезмерных операционных расходов, а также консервативной ссудной и инвестиционной политики.

Коэффициент достаточности капитала рассчитывается по формуле 13.

В структуре пассивов собственный капитал в 2010 году занимал 11,15%, в 2011 году увеличился на 12,43%, и к концу 2012 года этот показатель увеличился до 14,76%. Это говорит о том, что банк в течение отчетного периода банк работал эффективнее.

Коэффициент полной ликвидности

Коэффициент полной ликвидности в 2010 году составил 1,0303, что очень близко к нормативному значению. А в 2011 году снизился до 1,0036 и к концу 2012 года достигло 0,9468. Имеется отрицательная тенденция снижения.

Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле 15.

Норма прибыли на капитал в 2010 году составил 0,0243, в 2011 году данный показатель увеличился на 0,0605, но к концу 2012 года снизился до 0,0169 или до 1,69%. За анализируемый период данный показатель имеет отрицательную тенденцию снижения и ниже нормативного значения.

Коэффициент прибыльности активов рассчитывается по формуле 16.

Коэффициент прибыльности активов в 2010 году составил 0,36%, в 2011 году увеличился до 0,75%, но потом снизился до 0,19%. Это говорит о том, что банк не очень эффективно разместил собственные и привлеченные средства.

Коэффициент доходности активов рассчитывается по формуле 17.

Доля прибыли в доходах в 2010 году составил 3,36%, в 2011 году - 8,52%, 2012 году - 1,81%.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка рассчитывается по формуле 18.

Доля прибыли в доходах в 2010 году составил 3,46%, в 2011 увеличился до 8,52%, а к концу 2012 года составил 1,81%, что меньше 2011 года на 6,71%.

Результаты расчетов приведены в таблице 3.

Таблица 3 Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО «АК БАРС» БАНКа за 2009-2010 гг.

Показатели		Нормативные значения
Коэффициент мгновенной ликвидности		Больше 0,15
Уровень доходных активов
Коэффициент общей стабильности		не должно превышать 1
Коэффициент рентабельности активов
Коэффициент достаточности капитала		Чем больше, тем лучше
Коэффициент полной ликвидности		Больше или равен 1,05
Норма прибыли на капитал
Коэффициент прибыльности активов
Коэффициент доходности активов
Коэффициент доли прибыли в доходах банка

Финансовым итогом деятельности Банка, как субъекта банковского сектора РФ, за отчетный период стало получение прибыли (до вычета налога на прибыль и ценные бумаги, а также прочих налогов, относимых на расходы Банка (НДС, налог на имущество и др.) в сумме 633 095 тыс. руб. Чистая прибыль к концу отчетного периода составила 187 928 тыс. руб.

Подводя итог можно сказать, что ОАО «АК БАРС» БАНК является не устойчивым банком и не справляется с поставленными задачами. Так как многие показатели характеризующие финансовое состояние банка не соответствуют своим нормативным значениям.

2.3 Предложения по совершенствованию финансового состояния ОАО «АК БАРС» банка

«АК БАРС» БАНК играет важную роль в развитии экономики Республики Татарстан, поддерживая ведущие области промышленности в регионе. АК БАРС- крупнейший банк в Республике Татарстан по активам и капиталу (37% и 51% от общего размера активов и капитала банков РТ соответственно). АК БАРС входит в двадцатку крупнейших банков Российской Федерации и занимает 17-е место по активам, 16-е место по капиталу. Обширная и растущая сеть филиалов - 43 филиала и 344 точки присутствия. На текущий момент Банк присутствует в 32 регионах страны.

Анализ совместной динамики различных показателей в банковском секторе РФ показывает, что на данный момент банк находится в не устойчивом положении. Некоторые показатели, характеризующие развитие российской банковской системы за отчетный период показали положительную динамику. Но есть и отрицательная динамика. Это может

привести к ухудшению финансовой устойчивости банка.

Надо сказать о серьезных недостатках, без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:

1. Низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;

2. Исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий; низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда; децентрализация операций и функций поддержки. В результате многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;

3. Слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.

В качестве основных мероприятий, направленных на повышение финансовых результатов банка предлагаются следующие рекомендации:

Увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

- увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

- необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

- уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

- сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

ОАО «АК БАРС» БАНК в 2010 году получила прибыль (до налогообложения) в размере 633, 09 млн. руб. Чистая прибыль к концу отчетного периода составила 187, 93 млн. руб.

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Подобные документы

Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.

дипломная работа , добавлен 30.04.2003


Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.

курсовая работа , добавлен 03.06.2014


Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 18.10.2003


Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL. Аналитический центр финансовой информации.

курсовая работа , добавлен 18.10.2003


Поиск существенных отличий в подходе к анализу по Инструкции №110-И ЦБ РФ, в сравнении с методическими рекомендациями ЦБ РФ на основе проведенного анализа финансового состояния "Условного" коммерческого банка. Международные принципы учета в банках.

курсовая работа , добавлен 08.05.2012


Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.

дипломная работа , добавлен 06.04.2014


Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке. Характеристика деятельности Банка ВТБ 24. Анализ активных и пассивных операций банка. Основные конкурентные преимущества банка. Системные меры, направленные на повышение качества обслуживания.

курсовая работа , добавлен 22.09.2015


Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью банка. Пути повышения ликвидности и платежеспособности банка. Регулирования ликвидности путем развития дилерских операций. Состояние банковской ликвидности в современных условиях.

дипломная работа , добавлен 05.10.2010


Особенности финансового менеджмента банка, обусловленные природой банковской деятельности. Объекты управления ликвидностью. Финансовый контроль и финансовая безопасность как экономические категории. Анализ внешних инструментов обеспечения ликвидности.

контрольная работа , добавлен 24.11.2013


Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка.