Скачать форму баланса за год.  Финансовый анализ и инвестиционная оценка предприятия

Баланс считается основным компонентом бухгалтерской отчетности, и в нем отображается вся хозяйственная деятельность предприятия за определенный временной отрезок. Благодаря грамотно составленному документу, можно определить, была ли работа компании успешной.

По своей сути, бухгалтерский баланс представляет собой основную форму отчетности. Документ состоит из нескольких сводных таблиц, в которых размещаются сведения относительно наличного имущества компании, долговых обязательств и общей прибыли. Стоит отметить, что баланс составляется за определенный промежуток времени, и несет в себе только ту информацию, которая соответствует заданному отрезку.

Баланс имеет установленную форму, и потому заполнять его необходимо с оглядкой на законодательные требования к данному типу документации. В том случае, если документ оформлен неверно, и в нем имеются ошибки, он может негативно сказаться на деятельности хозяйствующего субъекта в целом.

Общие моменты

Бухгалтерский баланс являет собой официальный финансовый документ, который несет в себе данные относительно деятельности производственной структуры за указанный временной отрезок. Данный документ является обязательным, и он должен быть передан на учет в ФНС. Как правило, чаще всего баланс анализирует данные по предприятию за календарный год, хотя допускается составление промежуточной документации за отчетные периоды.

Форма бухгалтерского баланса утверждена на высшем законодательном уровне, и документ состоит из двух подразделов: актива и пассива. Первый отображает все имущество, которое принадлежит компании и используется ею, распределенное по структуре и расположению. А вот второй раздел классифицирует имеющиеся ресурсы согласно данным по их источникам.

Стоит отметить, что для российских компания бухгалтерский баланс является обязательным документом, и он должен передаваться в уполномоченные органы для проверки эффективности работы структуры. Если же документ не был передан в ФНС, то деятельность компании может быть приостановлена.

Бухгалтерский баланс, при помощи которого предприятие отчитывается перед государством о проделанной работе, составляется по форме 1 или 0710001 (законодательно утвержденное наименование документа). Учитывая, что деятельность различных компаний может быть классифицирована по многим параметрам, допускается использование как полной, так и простой формы документа.

Вполне естественно, что большинство предпринимателей стремятся действовать по более облегченной схеме, и для этого используют упрощенную форму отчетности.

Однако, в соответствии с законодательными требованиями, данная возможность представлена только для тех юридических лиц, которые соответствуют следующим критериям:

• доля уставного капитала, которая находится под контролем юрлица не превышает показатель в 25%;
• количественное выражение наемных сотрудников не превышает 100 человек;
• итоговая выручка предприятия находится в пределах 400 тыс. рублей, и не превышает данный показатель.

Для всех других случаев придется заполнять отчетность по Форме 1 в полном выражении. В противном случае это будет воспринято как нарушение действующей законодательной базы, и нарушитель будет наказан в соответствии с законом.

Существующие виды

В соответствии с требованиями ФЗ №402 от 01.01.2013 года, бухгалтерская отчетность должна охватывать все данные относительно финансового положения анализируемого субъекта хозяйственной деятельности.

И чтобы достичь поставленной задачи, основой для подготовки бухгалтерского баланса будут служить , и в итоговый документ в обязательном порядке должна быть включена следующая отчетность:

• годовые данные по работе компании;
• годовая отчетность для организаций, чья задача не включает в себя получения максимальной прибыли (некоммерческие структуры);
• промежуточная отчетность, которая составляется за определенный период времени (3, 6 месяцев и т.д.);
• внутренняя отчетность.

Если говорить о документации, которая и будет в совокупности составлять отчетность, то описать ее можно следующим образом:

В свою очередь, помимо традиционного бухгалтерского баланса различают следующие разновидности отчетной документации:

Главные нюансы оформления

Необходимые условия

Любое предприятие, которое ставит перед собой задачу по получению предельно высокой прибыли, использует бухгалтерский баланс в качестве неотъемлемой части рабочего процесса. В соответствии с установленными законодательными требованиями, данная форма отчетности является обязательной для всех структур, работа которых нацелена на получения прибыли.

Бухгалтерская отчетность формируется благодаря тщательному анализу и контролю за всеми процессами, которые происходят в компании. Ввиду этого, она должна помимо баланса включать в себя и другие документы, касающиеся использования наличных средств, расходования материальных и нематериальных ресурсов и движения капитала.

В 2013 году было принято постановление, утвержденное Минфин России, согласно которому все хозяйствующие субъекты стали обязаны подавать бухгалтерскую документацию на контроль уполномоченных государственных структур. При этом отдельно указано, что те организации, которые относят к категории «малого» бизнеса, могут подавать отчетность по иной форме, которая известна, как упрощенная.

Если на момент утверждения постановления предприятие использовало УСН, и до 2019 года не успело отчитаться по заданной форме, то в таком случае законодатель требует восстановить и подтвердить все финансовые документы за прошедшие несколько лет.

После принятие ФЗ №402 отчетность подается 1 раз за календарный год, причем пояснительная записка к документу не требуется. По прошествии финансового года, предприятие должно передать налоговой службе заполненный баланс в течении 3-х месяцев. Если не уложиться в указанный срок, против компании будут применены меры финансового характера.

Формирование ликвидационного счета

В том случае, если деятельность предприятия была признана неудовлетворительной, и его собственники приняли единогласное решение о прекращении работы, то необходимо знать, что данный процесс находится под полным контролем государства. Ввиду этого, ликвидация должна происходить с учетом тех требований, который указаны в ФЗ №129 и ст. 61-64 ГК РФ.

Исходя из основного правила, при завершении расчетных операций с кредиторами, ликвидационная комиссия, отвечающая за прекращение деятельности компании, должна сформировать ликвидационный баланс, в котором будут отображены все данные по работе компании на момент ее закрытия.

Утверждается данный документ либо органом, который выступил инициатором ликвидации, либо же членами учредительного совета компании. Тем не менее, стоит обратить внимание на то, что специальная форма для данного отчета не предусматривается, и потому рационально использовать ту форму, которая является стандартной для годового бухгалтерского баланса.

Ликвидационный счет имеет некоторые особенности, в частности:

• Ликвидационный баланс автоматически признается инвентарным, что означает, что его формирование происходит по результатам проведенной инвентаризации и с учетом требований ст. 12 ФЗ №129.
• Баланс не может содержать в себе остатки, потому необходимо сделать все возможное, чтобы как можно скорее от них избавиться.
• При составлении ликвидационного счета устанавливается та стоимость имущества, которая позволит сделать вывод, что же стало основной причиной ликвидации. Так что оценка активов компании при ликвидационном балансе будет совершенно отличной от стандартной отчетности.

Взаимосвязь с прочими документами

Абсолютно все формы бухгалтерской отчетности имеют между собой тесные взаимосвязи. При составлении и заполнении баланса необходимо в обязательном порядке принимать в расчет все данные по отчетным формам для определения одинаковых результатов.

Таким образом, все показатели, которые так или иначе играют ключевую роль в бухгалтерии предприятия должны быть сгруппированы по подобающим формам. При этом каждая из них будет иметь независимое предназначение, но вместе с тем ссылаться на другие отчеты.

Зачастую характер взаимосвязи между формами отчетной документации определяют, как логический и информационный. При этом логическая связь будет обусловлена фактом применения при составлении документации правила двойной записи. Это означает, что одни и те же данные будут продублированы сразу в нескольких отчетах.

Если анализировать взаимосвязь, характерную для бухгалтерского баланса, то она будет иметь следующую структуру:

Помимо того, что тесные связи имеются в наличии по основным формам отчетности, между отдельными статьями баланса также будут установлены взаимосвязи. Это будет выражено в том факте, что некоторые строки документа будут определяться как сложение или вычитание других строк.

Образец заполнения бухгалтерского баланса:

Пример заполнения формы бухгалтерского баланса

Утвержденная форма бухгалтерского баланса в 2019 году должна быть заполнена таким образом, чтобы соответствовать всем требованиям законодательной базы. А начинается данная операция с заполнения обязательных реквизитов. После чего можно переходить к отображению всех необходимых показателей по финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.

При всем этом, важно уделять внимание основным правилам:

• Данные на начало отчетного периода должны быть отображены в документе и соответствовать тем сведениям, которые были в наличии на конец предыдущего периода.
• Итоги по подразделам «актив» и «пассив» должны быть полностью идентичными.
• Все сведения должны быть представлены в развернутом виде. Наличие зачета между статьями баланса не допускается ни в коем случае.
• Все данные, которые представлены в балансе, должны иметь соответствующее документальное подтверждение.

Отчетный документ будет состоять из множества отдельных строк, основными из которых будут:

В конце документа подбивается итог, который должен быть равен по всем подразделам. Это означает, что суммарное значение активов и пассивов должно быть идентичным и не отличаться.

Для того, чтобы лучше понять, как происходит заполнение документа, необходимо скачать бланк бесплатно на специализированных интернет площадках, посвященных вопросам бухгалтерии и изучить образец заполнения Word (ворд).

Прочие требования

В отношении правил составления бухгалтерского баланса, законодатель выдвигает довольно жесткие требования, которые в обязательном порядке должны быть учтены и отображены в итоговом документе.

В частности, для документа обязательно наличие некоторых реквизитов:

• классификатор ОКУД и вид деятельности фирмы по ;
• точная дата, на которую составлен отчет (как правило, это первое число наступающего месяца или же последнее число текущего);
• данные по организации, а именно полное наименование структуры, ИНН, организационная форма, форма собственности, точное местонахождение (важно чтобы все представленные данные соответствовали информации, указанной в учредительной документации);
• дата принятие и утверждения документа, а также отметка по дате отправки баланса на учет в налоговую службу;
• конкретная единица измерения (тыс. или млн. рублей).

Ни в коем случае нельзя оставлять пустые строки в балансе. Если какие-либо значения в документе отсутствуют, необходимо ставить прочерк. Аналогичное решение используется и для ситуаций, когда из-за округлений числе итоговая сумма некоторых строк равна нулю. Если же значение строки отрицательное, то данный показатель должен быть обрамлен в круглые скобки.

В целом же, все правила и требования к заполнению баланса довольно четко и пространственно расписаны в соответствующих законодательных актах и нормативах. И крайне важно, чтобы каждое из утвержденных правил было учтено. В противном случае можно столкнуться с проблемой, когда баланс не будет принят на учет в налоговую службу из-за неправильного составления или имеющихся ошибок.

Новая форма "Бухгалтерский баланс" официально утверждена документом Приложение № 1 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н).

Подробнее о применении формы "Бухгалтерский баланс":

• Порядок заполнения бухгалтерского баланса по общей форме. Пример

  Указания номера соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу (если составляется пояснительная записка). ... указания номера соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу (если составляется пояснительная записка). ... вклады товарищей). По строке 1310 бухгалтерского баланса отражают сумму уставного капитала фирмы... занесенные данные. Пример. Заполнение бухгалтерского баланса ООО, зарегистрированное в 2015 г... основании имеющихся данных бухгалтер составил бухгалтерский баланс за 2015 г. по...

• Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме. Пример

  О финансовых результатах. Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме Начать заполнение... рублей. В упрощенной форме бухгалтерского баланса разделов и показателей существенно меньше... для объяснения порядка формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых... , которые не раскрыты показателями бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах... лучше закрепить в бухгалтерской учетной политике. Пример. Заполнение бухгалтерского баланса ООО, зарегистрированное в...

• Реорганизация компании: составляем передаточный акт и бухгалтерский баланс (2 часть)

  При составлении передаточного акта и бухгалтерского баланса при реорганизации компании? Порядок формирования... субъектам малого предпринимательства, состоит из: бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах; отчета... использовании полученных средств. Как составить бухгалтерский баланс Заключительная бухгалтерская отчетность реорганизуемых компаний, которые... форме слияния (присоединения) во вступительный бухгалтерский баланс компании, возникшей в результате реорганизации...

• Реорганизация компании: составляем передаточный акт и бухгалтерский баланс (1 часть)

  При составлении передаточного акта и бухгалтерского баланса при реорганизации компании? Что... при составлении передаточного акта и бухгалтерского баланса при реорганизации компании? Реорганизация... служба. Общий принцип формирования бухгалтерской отчетности при реорганизации компании приведен... в Методических указаниях по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации... показатели передаточного акта и заключительной бухгалтерской отчетности реорганизуемой компании не совпадают...

• На что обратить внимание при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год

  Известно, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о... способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетности - бухгалтерский баланс и отчет... всем активно-пассивным счетам в бухгалтерском балансе следует отражать «развернутое» сальдо. ... по займу отражается в бухгалтерском балансе в составе краткосрочных обязательств, ... они исключительно в бухгалтерской практике. Например, показатели бухгалтерского баланса и отчета о...

• Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год

  Определяют детализацию показателей по статьям бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета... обесценения. Согласно ПБУ 4/99 бухгалтерский баланс должен включать числовые показатели в... величины. Нематериальный актив отражается в бухгалтерском балансе по стоимости за вычетом величины... актива раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах... организации состоит, как правило, из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств...

• Арендуем коров: бухгалтерский учет

  Отношении конкретного объекта бухгалтерского учета выбирается способ ведения бухгалтерского учета из способов... , установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) ... 73); - Методических рекомендаций "По бухгалтерскому учету основных средств в сельскохозяйственных... "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий...) Признание - это процесс включения в бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и...

• События после отчётной даты: как отражать и как раскрывать в бухгалтерской отчётности

  Раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых... кроме кредитных организаций) российское бухгалтерское законодательство регламентирует порядок отражения... раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых... раскрываемая в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах... фактической себестоимостью товаров. В бухгалтерском балансе товарные запасы отражаются в... раскрытию в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых...

• Бухгалтерский и налоговый учет в организации, имеющей филиал

  Указаны в ЕГРЮЛ. Бухгалтерский учет Отдельный баланс В действующих нормативно- ... балансы). Из этой нормы следует, что филиалы не формируют отдельную бухгалтерскую... отчетность и не составляют отдельный бухгалтерский баланс. Значит, ... политика организации» способы ведения бухгалтерского учета, избранные организацией при... филиалы, выделенные на отдельный баланс, ведут бухгалтерский учет самостоятельно, но в... передаются на ее баланс. В бухгалтерском учете филиала будут...

• Особенности представления бухгалтерской отчетности в 2018 году

  Субъекта включают: показатели, отраженные в бухгалтерском балансе, отчете о финансовых результатах деятельности... , предусмотрено формирование резервов, отражаются в бухгалтерском балансе субъектов отчетности за вычетом указанных... актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности. Бухгалтерский баланс. Положения п... , что активы и обязательства в бухгалтерском балансе приводятся с подразделением на долгосрочные...

• Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

  Учитываются кассовым методом. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая бухгалтерская отчетность составляется в соответствии... общему правилу она состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и... способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, то в бухгалтерский баланс, отчет... могут заинтересовать следующие показатели бухгалтерской отчетности.Начнем с баланса. В данном случае...

• Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2018 год

  Относящиеся к субъектам малого предпринимательства Бухгалтерский баланс Приказ Минфина РФ от 02 ... полученных средств Субъекты малого предпринимательства Бухгалтерский баланс Приказ Минфина РФ от 02 ... о финансовых результатах Некоммерческие организации Бухгалтерский баланс Приказ Минфина РФ 02.07 ... млн рублей либо сумма активов бухгалтерского баланса на конец предшествовавшего отчетному года... обычное предприятие) должны быть заполнены бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах...

• Бухгалтерская отчетность – 2017: рекомендации Минфина

  Остатка по другим статьям бухгалтерского баланса на самую раннюю представленную в... Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской... корректировки отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности как изменения... корректировки отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности как изменения... показатели могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о финансовых... раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых...

• Собственники помещений требуют у УК бухгалтерские документы: законно ли это?

  Счетам бухгалтерского учета, банковские выписки и платежные поручения за год. Баланс за... счетам бухгалтерского учета, банковские выписки и платежные поручения за год. Баланс... включая: сведения о годовой бухгалтерской отчетности; бухгалтерский баланс и приложения к нему; сведения... ст. 5 Закона о бухгалтерском учете ). Бухгалтерский учет – формирование документированной систематизированной... деятельности следует привести в бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская отчетность должна быть достоверной...

• Новое в бухгалтерской отчетности в 2019 году

  Год. Новые требования к бухгалтерской отчетности Бухгалтерская отчетность до 2019 г. ... для ежегодного опубликования (раскрытия) бухгалтерской отчетности. За несвоевременное представление отчетности... отчет является самостоятельной формой бухгалтерской отчетности и может иметь... счета 76.14 в бухгалтерском балансе На новом счете 76. ... В бухгалтерской отчетности счет будет отражаться в активе баланса по строке... исключения. Например, компании, годовая бухгалтерская отчетность которых содержит сведения, ...

Отчетная документация необходима каждой фирме, компании, корпорации. В общем, любому предприятию, которое функционирует и выполняет какую-либо деятельность. Бухгалтерский баланс составляется с определенной целью — показать полную картину финансовой ситуации данного предприятии за какой-то отрезок времени, который называется отчетным периодом и может устанавливаться индивидуально в рамках потребностей объекта предпринимательской деятельности.

Пример заполнения формы 1

Первый лист:

Второй лист:

Как сдается бухгалтерский баланс предприятия

Для того чтобы сдать отчетность правильно, необходимо составлять баланс по определенным требованиям. Отвечает им в официальном варианте форма 1. Бухгалтерский баланс по форме 1 заполняют все организации, сдающие отчетность.

Некоторые организации могут усовершенствовать данный бланк с учетом своих потребностей, но общие требования должны быть соблюдены, в том числе должна быть сохранена кодировка данного документа. К ней должны прилагаться пояснения в общем для отчетности порядке.

Форма по ОКУД 0710001 была утверждена соответствующим приказом Минфина №66н как основной пример для составления баланса. Она состоит из двух частей – , в которых и отражается вся основная информация о финансовой деятельности объекта предпринимательства.

Форма 1 при заполнении имеет такие требования:

• Правильность и достоверность вносимой информации.
• Отсутствие ошибок и исправлений.
• Наличие всех необходимых реквизитов при заполнении титульной части.

ОКУД 071001 может быть заполнена суммами в тысячах или миллионах. В том случае, когда обороты компании очень большие, что провоцирует появление в балансе большого количества нулей, компания может выбрать для себя удобное суммовое сокращение с внесением пояснения по нему в сопроводительные документы.

Полную инструкцию, как составить баланс, можно увидеть в этом видео:

Суть бухгалтерского баланса

Составными частями данного вида отчетности являются Актив и Пассив, которые имеют разделы, а в них размещены группы бухгалтерских статей. Бухгалтерский баланс предприятия обязательно должен составляться согласно данной структуре для полноценного отображения всех средств в рамках их принадлежности к статьям, а затем и к разделам.

Все показатели финансового положения являются действующими именно на определенный отрезок времени. Поэтому для составления правильного и объективного мнения по организации стоит рассматривать баланс, актуальный на данное время.

Существуют разные виды , примером которых являются . Именно горизонтальный анализ позволяет составить объективную картину работы организации с течением времени.

Бухгалтерский баланс нужен не только для внутреннего рассмотрения и анализа деятельности. Его еще в обязательном порядке подают в пакете отчетности бухгалтерского характера в налоговую, а также в органы статистики.

Бухгалтерский баланс по форме 1 сдается раз в году в налоговые органы вместе с сопровождающими документами. Некоторые предприятия имеют право сдавать упрощенную форму отчетности, а также не прилагать пояснительных документов. Данное право регулируется Налоговым Кодексом.

Может передаваться в органы налогового контроля самостоятельно или по доверенности через представителя, отправляться по почте письмом с описью вложения, а также передаваться в электронном виде с использованием сети Интернет.

Стоит отметить, что если подача к рассмотрению баланса не происходит вовремя, то на объект предпринимательской деятельности могут быть наложены штрафы. Также к административной ответственности могут привлечь лицо, которое отвечает за отчетность.

Итак, для того, чтобы подать отчетность бухгалтерского направления в налоговые органы, органы статистики, а также для внутреннего рассмотрения, необходим бланк бухгалтерского баланса, который подлежит заполнению ответственным лицом. Этот документ очень важен для составления объективной характеристики финансового состояния организации, а также правильности распределения финансов при ее функционировании. На основании анализа по балансу можно не только составить мнение по состоянию финансов, но и сделать некоторые прогнозы дальнейшей работы.

Управленческий баланс – это бесполезная трата времени для финансиста или эффективный инструмент управления компанией? Зачем он нужен, если есть бухгалтерская отчетность? Как его составить? Ищите ответы в статье.

Что такое управленческий баланс?

Управленческий баланс – это аналог бухгалтерского баланса, составленный по данным управленческого учета. Он так же, как и бухгалтерский, содержит данные об активах и пассивах компании, разбитых на статьи учета. Аналогично бухгалтерскому балансу он взаимосвязан с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.

Управленческий баланс делают специалисты финансовых служб под контролем финансового директора. Но пользоваться им должен не только финансовый директор, иначе пропадает весь смысл ведения управленческой отчетности. Главными пользователями управленческого баланса должны стать генеральный директор, совет директоров и, конечно, собственники бизнеса.

Скачайте и возьмите в работу :

Пошаговое руководство по составлению управленческого баланса

Шаг 1. Сформируйте структуру баланса

Если в вашей компании управленческий учет внедряется с нуля, то вы должны проделать полный объем предварительной работы, создав управленческий план счетов в необходимых именно вам разрезах и все формы управленческой отчетности – отчет о прибылях и убытках, ОДДС, баланс ().

Если же управленческий учет вы ведете в том или ином виде, то можно ограничиться составлением формы отчета – баланс и мэппингом плана счетов на него.

Важно помнить, что единожды составив структуру баланса, вам будет трудно поменять ее в будущем, так как уже накопленная информация будет «висеть» по старым счетам. Поэтому подойдите к составлению структуры баланса максимально ответственно. Можно привлечь к проекту других руководителей, выяснив их пожелания по разрезам ведения учета.

В общем виде управленческий баланс выглядит так же, как и бухгалтерский.

Рисунок . Пример составления управленческого баланса предприятия

У него есть разделы внеоборотные и оборотные активы, краткосрочные и долгосрочные обязательства, собственный капитал. А вот дальше начинаются различия.

Например, запасы, обозначенные в бухгалтерском балансе одной строкой, вы можете разбить на запасы сырья, материалов, готовой продукции, на производственном складе, на складах торговых точек, по группам номенклатуры и так далее.

Дебиторскую и кредиторскую задолженность можно включать в баланс по срокам задолженности, по признакам внешних и внутренних контрагентов группы и т.д.

В общем, идею первого шага вы усвоили.

Шаг 2. Определите аналитики учета

Самое главное, с чем стоит определить на шаге 2 – это по каким бизнес-еденицам вы планируете составлять управленческий баланс. Например, это будут региональные обособленные подразделения, компания в общем и группа компаний.

В таком случае каждая транзакция должна будет сопровождаться аналитикой регионального обособленного подразделения, которые в свою очередь входят в компанию и так далее.

Подумайте над другими аналитиками, которые понадобятся вам в будущем для принятия управленческих решений: группа продуктов, направление бизнеса, географическая составляющая.

В отличие от структуры баланса, аналитики вы всегда сможете добавить еще, или объединить ненужные в одну

Шаг 3. Сделайте мэппинг

Этот шаг является обязательным при использовании ПО для автоматизации управленческого учета. Но он является совсем не лишним, даже если вы ведете учет упрощенно в Excel.

Мэппинг – это назначение счета учета и аналитики для каждой хозяйственной операции, а также назначение строки в финансовой отчетности каждому счету учета. Программные продукты с мэппинга читают правила переноса данных, а в Excel на мэппинг можно настроить формулы для агрегирования данных в управленческом балансе.

Шаг 4. Проведите обучение сотрудников (опционально)

На основе разработанных счетов, форм и мэппинга нужно написать «Руководство пользователя по ведению учета». В нем доступным языком отразить, какую операцию на какие счета относить (транслировать) и какими аналитиками снабжать.

Ваша задача – к началу ведения управленческого учета иметь хотя бы несколько обученных сотрудников, готовых «нести знания в массы».

Если вы планируете вести управленческий баланс предприятия самостоятельно, переходите к следующему шагу.

Шаг 5. Составьте управленческий баланс на начало периода

Для этого воспользуйтесь бухгалтерской отчетностью (оборотно-сальдовой ведомостью, аналитиками счетов) и данными, находящимися за пределами бухгалтерской отчетности.

Разнесите все остатки по счетам управленческого учета на начало периода, снабдив их необходимыми аналитиками.

Шаг 6. Ведите (транслируйте) все операции по счетам управленческого учета в течение отчетного периода

В управленческом учете нет существенных отличий от бухгалтерского учета. Все хозяйственные операции вносятся методом двойной записи на счета.

Шаг 7. Рассчитайте по итогам периода финансовый результат и исправьте ошибки

Практика показывает, что без устранения ошибок не закрывается ни один отчетный период, поэтому будьте готовы к тому, что в балансе дебет с кредитом не сойдется. Произойти это может как от нарушения правил двойной записи, так и от ошибок настройки системы.

Финансовый результат в управленческом балансе будет, конечно, отличаться от такового в бухгалтерской отчетности, все дальше отстраняя управленческий учет от бухгалтерского.

Шаг 8. Проведите консолидацию

Если мы говорим о создании управленческого баланса по нескольким компаниям, то между ними неизбежно будут возникать внутригрупповые обороты и задолженности, которые при формировании баланса нужно будет «вычистить»

В программном обеспечении специально для этого разрабатываются блоки внутригрупповых оборотов, которые автоматически исключаются из консолидированной отчетности.

Если вы формируете консолидированный управленческий баланс вручную, придется уделить этому часть рабочего времени.

Шаг 9. Проанализируйте управленческий баланс

Теперь, когда дебет с кредитом сведены, вы можете сделать выводы не только о реальной прибыли, полученной бизнесом, но и об общем положении дел в компании. Рассмотрим анализ немного подробнее.

Как спрогнозировать финансовое состояние компании с помощью управленческого баланса

Чтобы не просто констатировать финансовые результаты деятельности компании, но и оперативно разрабатывать и реализовывать меры по их улучшению, сформируйте прогнозный управленческий баланс. Такой баланс поможет ускорить анализ финансовых показателей по итогам бюджетного периода и оценить будущее финансовое состояние компании.

Анализ управленческого баланса

Как анализировать управленческий баланс? Да так же, как и бухгалтерский. Только с поправкой но то, что теперь вы анализируете «живые» данные, на основе которых можно быстро и эффективно принимать решения.

Воспользуйтесь основными методиками для анализа:

1. Горизонтальный анализ баланса. Методика подходит для определения динамики статей в балансе от периода к периоду .

2. Вертикальный анализ баланса. Благодаря такому анализу вы поймете динамику структуры статей.

Анализ с помощью финансовых коэффициентов: финансовой устойчивости, ликвидности и рентабельности, оборачиваемости.

Собственникам в первую очередь интересны и понятны показатели рентабельности, в том числе рентабельности инвестиций и активов. Не обходят они вниманием и структуру дебиторской и кредиторской задолженности, предпочитая видеть развернутые данные по срокам и контрагентам. Важны для них и данные оборачиваемости товаров на складах, ведь они напрямую влияют на размер прибыли за год.

Выводы

Ведение управленческого баланса позволит финансовому директору оперативно снабжать руководство информацией и при этом делать это в прозрачной и понятной руководителю (зачастую далекому от финансовых вопросов) форме.

Все российские организации, а также официальные представительства иностранных компаний на территории нашей страны обязаны отчитываться о своем финансово-экономическом положении за отчетный год. Данное обязательство регламентировано законом «О бухучете» № 402-ФЗ.

Также в законе предусмотрены «поблажки» для некоторых категорий экономических субъектов, которые вправе вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Однако независимо от способа ведения бухучета, основного или упрощенного, форма № 1 является обязательной для всех экономических субъектов: организаций, ИП и частников.

В этом году придется формировать отчетность за 2018. Актуальная форма утверждена приказом Минфина России № 66н от 02.07.2010.

Форма 1 «Бухгалтерский баланс», скачать бланк Word

Скачать бланк бухгалтерского баланса 2019, excel

Бухгалтерский баланс с кодами строк, бланк, excel

Как заполнить баланс

При заполнении формы № 1 следует руководствоваться разделом 4 приказа Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010). Определим ключевые правила заполнения отчетного документа:

• заполняйте показатели отчета в соответствии с фактическими остатками по бухсчетам на отчетную дату, сформированными с учетом требований ПБУ и учетной политики компании;
• отражайте показатели в денежном выражении в валюте РФ — в рублях, в тысячах рублей или в миллионах рублей;
• операции совершенные в иностранной валюте пересчитайте по курсу, установленномуу на день совершения операции;
• если компания имеет филиальную сеть, то по итогам года должен формироваться единый бухгалтерский баланс (головная компания плюс филиалы);
• к краткосрочным активам и обязательствам относите показатели, которые существуют не более 12 месяцев, к долгосрочным — существование более одного года;
• имущество и основные фонды следует отражать по «чистой» стоимости, то есть с учетом амортизационных отчислений и прочих затрат, предусмотренных ПБУ.

Предлагаем простую шпаргалку по заполнению формы № 1.

Пример заполненной формы

Когда и куда сдавать отчетность

За 2018 г. предоставить бухгалтерскую отчетность по форме № 1 нужно сразу в несколько организаций: ФНС и Росстат — для всех организаций и ИП, в Министерство юстиции и(или) в Министерство финансов России — для некоммерческих организаций и бюджетников. По дополнительному запросу бухотчетность может быть затребована учредителем или собственниками компании.

Предоставить баланс в Налоговую инспекцию и Росстат за 2018 г. нужно не позднее 90 календарных дней с первого дня года, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 31.03.2019. Однако в 2019 году 31 марта выпадает на выходной день, следовательно, действует правило переноса. Значит, крайний срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 г. — 01.04.2019.

Для организаций бюджетной сферы могут быть установлены иные сроки сдачи отчетности, более ранние. Данная информация доводится до учреждений в установленном порядке.

Отчетность, сданная в Минфин, Минюст или учредителю, не отменяет обязанности отчитаться перед Федеральной налоговой службой и Территориальными органами статистики в указанные сроки.

Сроки сдачи для «особых» случаев

Отметим, что для новообразовавшихся, ликвидированных и реорганизованных предприятий сроки несколько иные. Рассмотрим крайние даты предоставления отчетности для таких компаний:

1. Создание. Организация, которая образована до 30.09.2018, обязана отчитаться по общепринятым правилам, то есть до 01.04.2019. А вот те компании, которые были образованы после 30.09.2018, должны отчитываться не в 2019, а в 2020 г. То есть за отчетный период 2019 года плюс срок существования в 2018.
2. Реорганизация. Компания обязана отчитаться через три месяца после внесения последних изменений в ЕГРЮЛ. Данное правило установлено не только для фирм, которые продолжили свою деятельность, но и для «присоединенных» компаний, которые завершили свою деятельность.
3. Ликвидация. Учреждение, которое завершило свою деятельность официально, обязано предоставить отчетность не позднее трех календарных месяцев с даты внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ.