Вычеты на двух детей в. Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок: какие льготы и как рассчитать. Вычет в двойном размере единственному родителю

Каждый гражданин России должен платить налог из своих доходов, который так и называется - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Об этой своей гражданской обязанности знает каждый. А вот в том, кто может уменьшить часть выплачиваемого НДФЛ, на каких основаниях и как это происходит, хорошо разбирается меньшее число людей.

Между тем этим могут воспользоваться весьма значительное число россиян. Налоговые послабления наше государство дает, если в прошедшем году у гражданина были значительные траты на лечение, обучение или приобретение новой квартиры, например. Но подобные крупные траты бывают далеко не в каждом году, а вот расходы на подрастающего ребенка у тех, кто их имеет, будут ежегодно со дня его рождения.

Государство заинтересовано в подрастающих будущих ученых, солдатах, творцах. Пример этой заинтересованности - налоговый вычет россиянам, воспитывающим родных или приемных детей. Здесь рассмотрим вычеты на детей по НДФЛ и изменения, разъясняющие эту тему.

Каждое физическое лицо в нашей стране выплачивает государству фиксированный процент от своих доходов. Определенная сумма, часть от НДФЛ, может вернуться к налогоплательщику или сразу не взиматься с его доходов. Это уменьшение взимаемого налога и называется налоговый вычет. Точнее, изменяется не сам налог, а уменьшается сумма годового дохода, с которого НДФЛ взыскивается.

Если ваш основной доход это заработная плата, то НДФЛ за вас платит ваш работодатель, вычитая эту сумму из начисляемых вам денег. Он и обеспечивает получение работником так называемого «детского» вычета, уменьшая его налогооблагаемый доход. Сумма, на которую это делается, определена в законе и в 2016 году была увеличена. Для этого работнику не нужно заполнять декларации, хотя и требует определенного документального оформления. Образец необходимых для этого документов будет приведен ниже.

Юридическим языком это называется стандартный налоговый вычет. Существует несколько видов таких налоговых льгот. Стандартный налоговый вычет действителен для нескольких категорий россиян. Одной из таких категорий являются люди, имеющие детей и доход меньше определенной суммы.

Получить его могут не только состоящие в браке супруги, имеющие ребенка, но и все другие категории граждан, содержащие несовершеннолетних детей. Например, одинокие матери, разведенные родители, люди, усыновившие малышей или опекающие их, и др.

Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду?

За какой период предоставить «детский» вычет

Время, в которое лицам положена эта льгота, определяется двумя вещами.

Порогом суммы дохода человека, при котором полагается данное налоговое послабление. По внесенному и одобренному законопроекту в 2016 году предел необлагаемого налогом дохода поднялся до 350 тыс. рублей.

Собственно доходами человека, воспитывающего детей. Рассматриваемый вычет дается до тех пор, пока суммарный доход с начала текущего года не достигнет пороговой величины. Лицам, ведущим этот подсчёт, нужно не забывать, что сумма исчисляемого для этого дохода не включает дивиденды и выплаты, освобожденные от НДФЛ.

Необходимые для этого документы

• Если человек, имеющий детей, основой свой доход получает по месту работы, то ему не требуется подготовка какой-либо декларации или заполнять какой-то особый бланк. Всё происходит для него значительно проще. Для получения налоговой льготы ему достаточно написать письменное заявление на имя работодателя о желании получить стандартный налоговый вычет на детей. Образец такого заявления можно скачать.
• Это заявление необходимо дополнить документами, подтверждающими право на него. Точного законодательно утвержденного перечисления таких документов нет. Сложившаяся практика показывает, что для родителей детей, проживающих совместно с ними, достаточно копии свидетельства о рождении. Ведь в нем указаны и имена родителей, и год рождения ребенка.
• Это правило действует до того момента, пока ребенок не достиг возраста совершеннолетия. Если после 18 лет он не продолжит учебу, то данное налоговое послабление прекращается. Если же он продолжит учебу на очной форме обучения, то родителями (и лицами, заменяющих их) таких детей, ежегодно до достижения ребенком возраста 24 лет, должна подаваться работодателю справка, подтверждающая учебу от этого учебного заведения.
• Но жизнь не сводится к простой схеме «папа, мама, дети». Законодатели постарались предусмотреть все варианты воспитания гражданами детей. Приемные родители подают копии договора о передаче на воспитание детей в семью и предъявляют удостоверения приемного родителя.
• Это налоговое послабление распространяется на родителей, находящихся в разводе, когда они участвуют в обеспечении детей. Факт такого участия нужно подтвердить документами. Если деньги на содержание детей или другие формы участия в обеспечении их благополучия родитель, не проживающий с ними, передает без какого-либо юридического оформления, то доказать его будет сложнее.
• Если же вычет будет предоставляться там же, где с родителя удерживаются алименты на этого ребенка, то этот факт уже является таким подтверждением, и ничего дополнительно подтверждать не требуется. Никакая справка или бланк ему не нужны.

Существуют и другие ситуации, дающие такое право. Разобраться более точно, какие документы в различных ситуациях требуются для получения этого налогового послабления, поможет таблица.

Размеры стандартных вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей

Ежемесячный вычет	Двойной вычет
1400 руб. на первого и второго ребенка 3000 руб. на третьего и последующих детей 3000 руб. на учащегося очной форм обучения, студента, аспиранта до 24 лет Данный вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет. Действует до месяца, в котором доход превысит 280.000 руб.	2.800 руб. на первого и второго ребенка 6.000 руб. на третьего и последующих детей Вдовам (вдовцам), одиноким родителям (до вступления в брак), опекунам, попечителям, приемным родителям, а также родителям детей-инвалидов. Предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход превысит 280.000 руб.

Стандартный налоговый вычет предоставляют на детей, не достигших 18-летия, и на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Величина определяется тем, сколько детей у человека и каков их возраст. В 2016 году одинаковая сумма дается на первенца и второго ребенка. Она равна 1,4 тыс. руб. Начиная с третьего ребенка, сумма увеличивается до 3 тыс. руб. На третьего, четвертого, пятого будет даваться эта сумма даже после того, как старшие дети вырастут, и родители перестанут получать на них вычет.

Возьмем как пример человека, у которого трое детей до восемнадцати лет. Льгота будет представлять сумму на первого, второго и третьего ребенка, а не один вычет в три тысячи рублей.

Людям, воспитывающим ребенка-инвалида до его совершеннолетия, полагается отдельный вычет. Он продолжает предоставляться, если инвалид продолжит учебу на очной форме обучения, будучи аспирантом, ординатором, интерном и студентом до достижения им 24 лет. Но здесь делается оговорка, что только если они являются инвалидами I или II группы.

Величина вычета не одинакова для разных категорий воспитывающих. Эти изменения произошли в 2016 году. Родителю, усыновителю, его супругу в 2016 году он дается в размере 12 тысяч рублей ежемесячно. В 2016 году величина вычета, положенная приемным родителям, попечителю или опекуну, заметно меньше - 6 тыс. руб. в месяц.

Порядок получения стандартного вычета в 2016 году

Когда вычет планируют получать на своей постоянной работе, то это достаточно просто. Нужно подать на имя работодателя заявление на его получение. Образец заявления можно скачать или ознакомится по месту работы.

К заявлению добавить перечисленные выше документы, подтверждающие на него право, и всё. Всеми расчетами и начислениями будет заниматься тот, кто начисляет заработную плату.

Не нужно даже обновлять заявление каждый год. Единственно, в случае очного обучения детей после их восемнадцатилетия и до достижения ими двадцати четырех лет, нужна будет ежегодно подтверждающая справка с места обучения.

Человек, трудящийся на двух и более работах одновременно, вычеты может получать только на одном месте работы по его выбору.

Иногда бывает, что по каким-то причинам работник не может или не хочет подавать заявление на вычет по месту работы, тогда и получить его он там не сможет. Возможно, что ребенок родился, когда доход отца уже достиг пороговой суммы и бухгалтер отказывается сделать перерасчет. А может быть, доход налогоплательщика складывается не из заработной платы. Как пример возьмем индивидуального предпринимателя. Во всех этих случаях человек может использовать другой способ получения «детского» вычета.

Тогда чтобы вернуть положенную ему сумму «детского» вычета ему придется пойти по немного более долгому пути. В конце года нужно будет обратиться в ИФНС. Ему предстоит заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение вычета. Бланк декларации и образец заявления можно скачать в Интернете.

Бланк заполненной декларации и все нужные документы и справки принести в налоговую инспекцию по месту жительства. Там ему будет сделан перерасчет облагаемой базы. Возвращаемые средства затем будут перечислены на его счет.

Причины для прекращения предоставления вычета

1. Первой и очевидной причиной прекращения предоставления человеку этого налогового послабления становиться достижение его дохода названной в законе пороговой величины.
2. Другой очевидной и трагической причиной становится смерть ребенка. Тогда в год смерти вычет продолжает предоставляться и прекращает в последующем.
3. Этот же принцип действует и на другие, менее драматичные причины его прекращения. Вычет продолжает предоставляться в тот год, когда наступает причина его прекращения, и перестает действовать с января следующего:
4. Когда ребенку исполнилось 18 и он уже очно не учиться.
5. Когда ребенок продолжает учиться очно, но он достиг возраста двадцати четырёх лет.
6. Если ему ещё нет двадцати четырех, но он закончил получать очное образование, вычет прекращает предоставляться в месяце, следующим за окончанием учебного заведения.

Пример расчета стандартного налогового вычета на детей

Перед тем, как рассмотреть пример расчета «детского» вычета, оговорим общие принципы. Вначале необходимо определить очередность детей. Разобраться, кто из них какой по счету для налогоплательщика. Делается это по году рождения, где первым будет старший. Если в семье родились близнецы, то их очередность определяется в произвольном порядке.

Важность этого определяется тем, что когда первые дети станут совершеннолетними, младшие дети остаются по-прежнему третьими и четвертыми. Или при появлении детей в новом браке, у одного из супругов вполне может оказаться общее дитя первым, а у другого - третьим или четвертым. Соответственно и вычет он будет получать на третьего, даже если дети в предыдущем браке уже давно выросли.

Рассмотрим как раз такой пример. Петров П.П. имеет двух детей от первого брака 21 и 16 лет, и двоих в нынешнем браке 11 и 3 лет. Ежемесячно ему начисляют доход в размере 44 тыс. руб. Мужчина выплачивает алименты на ребенка от первого брака, поэтому имеет право на предоставление ему налоговых вычетов на троих детей. Возраст старшего из его детей уже выше восемнадцати и учится мальчик заочно, поэтому «детского» вычета на него нет.

Петрову положены вычеты на второго в сумме 1,4 тыс. руб., на двоих третьего и четвертого ребенка по 3 тыс. руб. в месяц. Как видим, из налогооблагаемого дохода Петрова ежемесячно будет вычитаться 7,4 тыс. руб. Так будет продолжаться, пока доход Петрова не достигнет обозначенного в законе предела. Всё это время НДФЛ будут рассчитывать Петрову П.П. по формуле:

НДФЛ= (44000 руб. - 7400 руб.) х 13 % = 4758 руб.

39 242 руб. будет Петров получать на руки ежемесячно. Если бы у него не было вычетов на детей, то взыскиваемый НДФЛ был равен 44000 х 13 % = 5720 рублей. Эта разница в пользу Петрова играла бы свою роль и когда ему начислялись бы отпускные.

Двойной вычет на детей

В определенных законом случаях, возможно, получать двойной вычет на детей. Во-первых, двойной вычет на детей полагается для единственного родителя (опекуна, усыновителя или попечителя). Правда, с этим не так просто. Если родители в разводе, и кто-то один воспитывает детей, не получая алиментов или какой-либо другой помощи, это не дает ему право на двойной вычет. Даже если один лишен родительских прав, это не делает воспитывающего ребенка в одиночестве единственным. Двойной вычет и в этом случае ему не полагается.

Образец заявления на предоставление стандартного вычета на детей в двойном размере можно скачать.

Во-вторых, двойной вычет может предоставляться одному из родителей, если второй напишет заявление с отказом в его пользу.

Правда, чтобы передать это право, его надо прежде всего иметь. Возьмем пример, когда мать находится в отпуске по уходу за ребёнком и получает «отпускные», которые не облагаются НДФЛ. Отец в таком случае не будет получать двойной вычет. Когда один из воспитывающих не платит НДФЛ, он не может передать право на вычет, так как его не имеет. Не получение одним из родителей вычета не дает другому автоматически права на двойной вычет.

Если же оба члена семьи работают, то особого смысла передавать право нет. Ведь сумма вычетов и порог отмены будут неизменны. А для получающего двойной вычет родителя от «отказавшегося» будет ежемесячно требоваться справка, что его доход не превысил пороговой величины. Как только доход «отказавшегося» превысит утвержденный предел, он теряет возможность передавать свое право второму родителю, и тот перестает получать его за него.

Спорным сегодня является вопрос о предоставлении вычетов на детей-инвалидов. Специалисты Минфина считают, что воспитывающим положен лишь один (больший) вычет. Но Верховный суд придерживается иной логики и рекомендует суммировать вычеты - обычный и на ребенка-инвалида. Именно такое решение принималось многими судами в подобных конфликтах.

Работодателю же придется решать самому о том, как поступить.

Изменения 2016 года

Кому предоставляются вычеты Тем, у кого обеспечении находится – родителям; – супругам родителей (отчиму, мачехе); – усыновителям; – опекунам; – попечителям; – приемным родителям; – супругам приемных родителей.

На кого предоставляются вычеты На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится на очной форме и является: – первым или вторым ребенком. – третьим, четвертым и т.д. – На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Размер вычета, руб. (родителям усыновителям) (опекунам, попечителям, приемным родителям)

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставлялись и ранее. Уже в 2015 году было известно, что в 2016 году в действующие ранее законодательные документы по этому вопросу будут внесены изменения. Высказывались предположения, что они будут достаточно серьёзными.

Сейчас очевидно, что какие-либо принципиальные изменения в основаниях и механизме получения вычетов на детей в 2016 г. по сравнению с 2015 не внесены. Увеличилась в 2016 году пороговая величина дохода с 280 тыс. руб. до 350 тыс. руб.

Существенно увеличилась в 2016 году сумма вычетов на детей-инвалидов для родителей и усыновителей с 3 тыс. руб. до 12 тыс. руб., а для опекунов, попечителей и приемных родителей - с 3 тыс. руб. до 6 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида.

Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости

К сведению родителей, налоговые вычеты на детей в 2016 году будут изменены . Коррективы будут внесены не только в установленный порядок их выдачи, но и коснуться размера налоговых исчислений. В статье мы приведем основные нововведения, которые необходимо знать, а возможность скачать примеры оформления необходимых документов предлагается в различных интернет источниках.

Для начала рассмотрим само понятие налогового вычета. В том случае, если человек регулярно ведет трудовую деятельность или же длительное время числился официальным сотрудником той ли иной организации, и при этом выплачивал все налоги, согласно установленным требованиям, то у него появляются дополнительные возможности. Например, он может вернуть определенную долю выплаченных средств в свой или же на определенный период освободится от обязательства выплачивать всю сумму налога или её часть. Для того чтобы осуществить такую возможность, человеку понадобится оформить налоговый вычет, который способен сократить объем дохода, который подлежит обложению налоговыми обязательствами.

Основные вопросы и ответы, касательно декларация, НДФЛ и налогового вычета.

Налоговый вычет – это та сумма, на которую сокращается объем дохода, подвергаемый налогообложению. Зачастую тот доход, который гражданин получает на руки от своего работодателя в виде заработной платы, составляет лишь 87% от той суммы, которую он заработал за определенный период. Причиной этому является то, что оставшиеся тринадцать процентов руководитель выплачивает государству в качестве налогов за сотрудника. Например, из каждых заработанных ста рублей, тринадцать идет на уплату такого налога, как НДФЛ , который также часто называют подоходным налогом или налогом на доход физического лица . Когда мы говорим о возможности восполнения определенной суммы, которая была выплачена в качестве налога, речь идет как раз о НДФЛ. Льгота налоговый вычет имеет различные виды, но одним из них является стандартный налоговый вычет - обобщенный.

Стандартный налоговый вычет – это термин, который зачастую используют в законодательных актах, как характеризующий определенные категории вычет. Он не говорит о том, что есть какие-либо нестандартные налоговые вычеты, которые распространяются на отдельных граждан, - это просто усредненное обозначение, которое принято использовать. Такие налоговые вычеты можно условно подразделить на два основных типа: стандартный вычет для определенной группы людей и вычет для тех граждан, которые имеют детей.

К первой группе можно отнести инвалидов, людей с ограниченными возможностями, граждан. Которые были награждены орденами героев России и прочих.

Вторая группа людей – это семьи, в которых есть один ребёнок или несколько детей, но они получают доход меньше, чем положено согласно нормам. В статье мы уделим особое внимание второй группе людей, которых интересуют налоговые вычеты на детей в 2016 году.

Такой вариант налогового вычета на детей является довольно распространенным и стандартным налоговым послаблением, которым могут воспользоваться граждане страны. Право на его получение имеют не только родители детей, но и опекуны, люди, которые усыновили ребёнка или же он находится у них на воспитании. Для того, чтобы ознакомится с полным списком людей, которые имеют право на то, чтобы оформить данный вычет, можно обратиться к статье №218 налогового кодекса. Необходимо учитывать тот нюанс, что человек имеет право претендовать на детский налоговый вычет независимо от того, есть ли у него другие послабления в области оплаты налогов.

Как предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году.

Срок предоставления такого вычета будет длиться до того момента, пока не наступит месяц, когда доход гражданина, который подвергается тринадцатипроцентному налогообложению и начисляется, как нарастающий итог со дня наступления нового года, превысит сумму в двести восемьдесят тысяч рублей. Как только доход превышает эту сумму, налоговый вычет на ребёнка отменяется. Какова же сумма налоговых вычет на детей:

На первого ребёнка, также как и на второго выделяется 1400 рублей налогового вычета;
Вычет на третьего малыша, также как и на всех последующих, сумма составит 3000 рублей;
Также, на каждого ребёнка, который является инвалидом и не достиг совершеннолетия – 3000;
Ребёнок, который учится на очной форме образования, является аспирантом, курсантом, ординатором или студентом в возрасте до двадцати четырех лет, будучи инвалидом, предоставляет налоговый вычет в сумме 3000 рублей.

Если супруги помимо двух своих детей, имеют ребёнка от прежнего раннего брака, то он учитывается, как третий ребёнок в семье.

Согласно нововведенному законопроекту, который был одобрен Правительством, С первого числа нового года начальная сумма налогового вычета увеличивается на семьдесят рублей. Если раньше он составлял 280 рублей , то с 2016 года он будет равен 350 рублям . В этом же законопроекте говорится об увеличение налогового вычета для каждого родителя ребёнка инвалида или же человека, который усыновил такого малыша. Предполагаемое увеличение составит девять тысяч рублей. Так если раньше вычет составлял 3000 рублей , то с 2016 года он повысится до 12 000 рублей . Для опекунов этот показатель также возрастет, но слегка в меньшем объеме – на 3 000 рублей . Так вместо нынешних 3 000 тысяч, он составит 6 000 рублей . Дата вступления всех этих изменений в силу – первый день 2016 года.

Как оформить стандартные налоговые вычеты на детей: порядок процедуры.

Как и при оформлении всех официальных документов, здесь существует определенная последовательность действий, которую необходимо соблюдать. Пошагово он выгладит следующим образом:

Гражданин должен составить заявление, в котором изложить своё желание получать налоговый вычет на ребёнка, и направить его на имя работодателя;
Сделать несколько копий тех документов, которые подтверждают его право на получение налоговых вычет на детей;
Если ребёнок воспитывается в неполной семье, в документах необходимо отметить тот факт, что человек сам воспитывает своего ребёнка или является единственным опекуном. Для этого необходимо приложить к заявлению копии документов, которые могут подтвердить данный факт;
Для человека, который выступает в роли опекуна или поручителя, понадобятся копии документации с информацией о том, что он действительно официальный попечитель ребёнка;
После того, как все бумаги составлены, а копии сделаны, необходимо обратиться к начальнику, передав ему заявление, с просьбой о том, чтобы он предоставил право на получение стандартного налогового вычета на детей или одного ребёнка.

Для того, чтобы сумма вычета на детей была определена правильно, потребуется выстроить из в список в зависимости от дат рождения. Первым по списку должен выступать самый старший ребёнок, не зависимо от его возраста и возможности получения на него налогового вычета.

Если же человек работает на нескольких фирмах, имея при этом два рабочих места, он не может подавать документы на получение вычета в обеих организациях. По своему усмотрению он должен выбрать ту, к начальнику которой он обратиться с этой просьбой.

Прекращение налогового вычета.

Конечно же, получать налоговую вычету на протяжении всей жизни не удастся, наступит момент, когда она прекращает своё действие. Это происходит в следующих ситуациях:

Если доход гражданина составил больше, чем 280 000 рублей в нынешнем году. Вычет на ребёнка в 2016 году будет прекращен при достижении суммы дохода в 350 000 рулей;
Если ребёнок умирает, то налоговый вычет продолжает действовать до конца текущего года, а со следующего года он снимается;
Если ребёнок, по достижению совершеннолетия не продолжает учебу ни в одном из образовательных учреждений в очной форме, вычет действует до конца года, а с первого дня нового года прекращает своё действие;
Если обучение ребёнка закончилось в возрасте до двадцати четырех лет, и он получил высшее образование, налоговое послабление приостанавливается с января следующего года.
Если после достижения двадцати четырех лет, ребёнок остается в образовательном учреждении, в качестве интерна, аспиранта или по другой причине, вычет также отменяется со следующего года.

Рассмотрим пример, в котором приведен процесс расчета стандартного вычета из налогов.

Допустим, у Сергеевой К.К. есть четверо детей, возраст которых составляет шестнадцать, пятнадцать, восемь и пять лет. Ежемесячный доход Сергеевой – сорок тысяч рублей – то есть объем заработной платы. Сотрудница оформляет заявление на имя руководителя компании с требованием получения стандартного налогового вычета на детей: на первого ребенка, также как и на второго она просит по тысячи четыреста, а на третьего и на четвертого – по три тысячи рублей ежемесячно. Вся сумма налогового вычета, который она хочет получить, составляет восемь тысяч восемьсот рублей. Согласно правилам, именно такая сумма должна будет вычитаться из налоговых обязательств Сергеевой К.К. Однако такие вычисления будет длиться до июля месяца текущего года, так как после этого её доход превысит лимитированную сумму. Каждый месяц, начиная с января и до июля, руководитель компании должен будет вычитать из её налоговых обязательств установленную сумму. Так как установленные обязательства составляют тринадцать процентов от общей сумму заработка, то при учете налоговых вычет, Сергеева К.К. будет получать следующую сумму:

НДФЛ = (40 000-8 800)*13% = 4056 рублей.

Без подачи заявления на налоговый вычет сумма, которую сотрудница получила на руки, составила бы:

НДФЛ= 40 000*13% = 5200, 40 000-5200=34 800 рублей.

Существуют некоторые особенности начисления стандартного налогового вычета. Например, для домохозяек такая льгота не предоставляется, а для родителя одиночки есть возможность получить её в двойном размере.

Для того чтобы родитель-одиночка получил право на получение удвоенной налоговой вычеты на ребёнка, не обязательно предъявлять факт, подтверждающий развод родителей или доказательства невыплаты установленной суммы алиментов, так как это не доказывает то, что у ребёнка нет второго родителя.

Бывают ситуации, когда работодатель по каким-либо причинам не выплачивает сотруднику налоговые выплаты или же задерживает их начисление и выплачивает в меньшей сумме. В таком случае человек имеет право востребовать их через подачу налоговой декларации на основе НДФЛ в отделение налоговой инспекции, которая располагается согласно месту его проживания.

Для того, чтобы правильно востребовать не выплаченные сотруднику деньги, или недоплаченную сумму ему потребуется действовать в следующем порядке:

После окончания года сотрудник оформляет налоговую декларацию, согласно установленной ;
Необходимо запросить справку о доходах в бухгалтерии организации, где работает гражданин. Справка должна содержать информацию о том, сколько налоговых обязательств было начислено и сколько налогов удержано за прошедший год. Справка оформляется согласно стандарту ;
Предоставить копии всех документов, которые подтверждают возможность оформления и получения налогового вычета на детей;
В налоговое отделение, которое располагается по месту жительства работника, необходимо предъявить: правильно заполненную декларацию по налогам, заявление на получение налогового вычета на детей. бывает, что в той налоговой декларации, которая подается, исчислена та сумма налога, которая возвращается в бюджет. В таком случае надо составить и подать заявление на возмещение налога . Это можно сделать во время подачи остальных документов, или же после того, как будет окончена камеральная проверка.

Та сумма налоговых обязательств, которую, согласно представленным документам, налогоплательщик выплатил излишне, должна быть возмещена ему не позднее, чем через один календарный месяц. Срок считается с того момента, как налоговая инспекция приняла документы на возмещение средств от налогоплательщика. Возмещение не может состояться до того, как не будет завершена камеральная налоговая проверка. Все условия прописаны в семьдесят восьмой статье налогового кодекса страны.

Когда сотрудник будет предоставлять копии документов в налоговые органы, необходимо также иметь в наличие их оригиналы для подтверждения подлинности.

Очень часто возникают разногласия по поводу того, имеет ли право сотрудник получить стандартный налоговый вычет на детей и что необходимо для этого иметь. Конечно, все ситуации носят индивидуальный характер, но мы предлагаем вам рассмотреть некоторые, наиболее часто встречающиеся в нашей стране.

Получение двойного вычета по НДФЛ.

Ситуация: Сотрудница компании, находясь в разводе, имеет одного ребёнка. Она предоставила в бухгалтерию организации документ о том, что отца ребёнка лишили родительских прав. Является ли данный документ основанием для того, чтобы претендовать на двойной вычет по НДФЛ?

Ответ: Нет, такой документ не является основанием для начисления данного вычета. Если бывший супруг, не смотря на лишение его родительских прав, принимает участие в обеспечении ребенка, он имеет законное право на свой налоговый вычет. Из этого следует, что одно лишь решение суда о лишении родительских прав не является основанием для предоставления двойного вычета по НДФЛ, что подтверждается службой ФНС.

Ситуация: В случае, приведенном выше, сотрудница может претендовать на получение удвоенного налогового вычета только в том случае, если супруг откажется от ребёнка?

Ответ: В таком случае она действительно имеет право на двойной налоговый вычет. Для этого необходимо предоставить заявление супруга, подтверждающее то, что он действительно отказывается от ребёнка. помимо этого, регулярно, раз в месяц, мать ребёнка должна предоставлять в бухгалтерию справку, предоставленную на месте работы отца ребёнка, оформленную по форме 2-НДФЛ. Если сотрудник действительно имеет право на получение двойного вычета, ему необходимо написать заявление, установленное в специальном порядке, на имя начальника предприятия с требованием о предоставлении налогового вычета.

Сведения, необходимые для того, чтобы получать налоговые вычеты на детей.

После того, как гражданин устраивается на работу, он предоставляет полный комплект документов для получения налоговых вычет. Если эти документы в порядке и соответствуют действительности, человек получает налоговой вычет на новой работе. Но ситуации бывают разные, и зачастую встречаются случаи, когда меняется размер налогового вычета или же заканчивается срок его действия. Для того, чтобы избежать недоразумений, необходимо вовремя сообщать бухгалтерию своей организации о некоторых событиях, которые происходят в вашей жизни. Далее рассмотрим эти события по очереди.

У вас появился ребёнок.

Это обстоятельство предоставляет вам право на то, чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей. Его объем будет зависеть от того, состоите ли вы в официальном браке.

Вы официально женаты или замужем.

Если вы находитесь в официальном браке и у вас появился ребёнок, бухгалтерия организации предоставит вам налоговый вычет в размере шестисот рублей ежемесячно. Для этого вам необходимо представить доказательства данного факта с помощью свидетельств о заключении брака и рождении ребёнка, а также свой паспорт. К документам необходимо приложить заявление, составленное согласно установленным требованиям;

Вы не состоите в браке.

Если у вас появился ребёнок, но при этом вы не находитесь в официальном браке, то есть возможность оформить удвоенную налоговую вычету. Она составит одну тысячу двести рублей. Это возможно только в том случае, если другой родитель ребёнка не использует налоговый вычет. Для оформления вам понадобиться составить заявление, в котором будет подтвержден тот факт, что второй родитель не нуждается в налоговом вычете. Помимо этого, в бухгалтерию необходимо предоставить копии свидетельства о рождении ребёнка и копию своего паспорта.

Ваш ребенок совершеннолетний и учится на очной форме.

Вы должны получать регулярный налоговый вычет в течение того года, когда ребёнку исполнилось восемнадцать лет. Налоговый вычет может быть продолжен в том случае, если ребёнок является аспирантом, интерном или курсантом, а также в некоторых других случаях.

Ваш ребёнок отправился на учебу.

После того, как ребёнок отправляется на учебу, вы имеете право требовать от бухгалтерии налоговую вычету с того самого месяца, как ребёнок поступил на обучение. В таком случае налоговые выплаты на детей в 2016 году должны продолжать до тех пор, пока ребёнку не исполнится двадцать четыре годы или он не закончит образование. Для этого вам понадобится представить в бухгалтерию составленное собственноручно заявление, документ, который подтверждает факт поступления ребёнка в образовательное учреждение, и другие бумаги, которые необходимы для получения права на налоговый вычет. Даже если ребёнок, который учится на очной форме, имеет дополнительный доход и подрабатывает, вычет родителю все равно полагается.

Учеба ребёнка закончилась.

Бухгалтерия должна быть уведомлена об окончании учебы ребёнка за один календарный месяц. После того, как ребёнок окончит учебу, на следующий месяц налоговые вычеты будут прекращены. А бухгалтерию необходимо предоставить заявление, копию диплома ребёнка, свидетельствующую об окончании образования, или же другой официальный документ, подтверждающий этот факт, оформленный на имя ребёнка.

Если вы вступили в официальный брак, это влияет на размер вычета на ребёнка в 2016 году . Рассмотрим, какие изменения последуют в том или ином случае.

Вы получали удвоенное налоговое послабление, как родитель-одиночка.

С момента вступления в официальный брак, родитель-одиночка теряет право на получение удвоенного налогового вычета на ребёнка. С месяца, который следует за тем, когда вы оформили брак, ваш вычет сократиться до стандартного объема – шестисот рублей в месяц.

У вашего супруга или супруги уже есть дети.

Вы имеете право на получение налоговой льготы на каждого из всех детей в размере шестисот рублей. Для этого, в бухгалтерию следует представить свидетельства о рождении всех детей и свидетельство о браке. На детский вычет не влияет тот факт, что дети не родные и были усыновлены.

Развод.

В бухгалтерию необходимо сообщить о дате развода с той целью, чтобы стать претендентом на удвоенный налоговый вычет.

Вы проживаете вместе с ребёнком.

В таком случае, вы позиционируетесь, как родитель-одиночка, что дает право на получение удвоенного вычета. Это возможно только при том условии, что второй родитель не использует свой налоговый вычет. Документы, которые вам понадобится представить в бухгалтерию: заявление, в котором будет подтверждено, что второму родителю не нужен налоговый вычет, копия паспорта, копия свидетельства, подтверждающая рождение ребенка, а еще решение суда о том, что ребёнок проживает с вами.

Ребёнок проживает с другим родителем, но вы выплачиваете алименты.

Вы тоже имеете возможность оформить двойной размер налогового вычета на ребёнка в том случае, если второй родитель более его не получает. Вам придется принести в бухгалтерию заявление, в котором будет указано, что налоговый вычет не используется второй стороной. А также понадобятся копия паспорта и, обязательно, свидетельства о рождении ребёнка, конечно же, документ о разводе, документ, который подтверждает наложение выплаты алиментов решением суда и документ о регулярной и своевременной их выплате с заверением нотариуса.

Бывают ситуации, когда налоговый вычет на малыша меньше положенного по закону и вы переплачиваете налоговые обязательства. Что же делать в таком случае? Существует два способа выхода из сложившейся ситуации:

1. Необходимо составить заявление в бухгалтерию с просьбой о начислении вам излишков, которые вы уплатили за налог, к следующим зарплатным начислениям. Для подтверждения своих прав надо приложить к заявлению все имеющиеся документы, которые дают вам право на получение установленного налогового вычета. Если они соответствуют требованиям, то вместе со следующей зарплатой вам вернуть конкретную сумму денег, которую вы переплатили.

2. Можно вернуть деньги через налоговую инспекцию. В таком случае вам необходимо дождаться конца года, внимательно заполнить подать декларацию, согласно форме 3-НДФЛ в пункт налоговой, который находится согласно адресу вашего проживания. К нему потребуется приложить справку о своих доходах, а также заявление на возвращение долга. Инспекция сама возместит вам ущерб после рассмотрения документов.

Бывает, что гражданин получает большую сумму налогового вычета, чем ему полагается по закону. Конечно, такие ситуации довольно редкие, но они тоже бывают. В таком случае, налоговая служба потребует не только вернуть излишки, но также может начислить штраф или пеню. Для того, чтобы избежать лишних начислений необходимо в конце года подать заполненную декларацию в отделение налоговой службы по месту проживание, оформленную согласно форме 3-НДФЛ, также прикрепить к ней справку о доходе и доплатить нужную сумму.

Возможно ли получение налоговой льготы без справки с последнего места работы.

Рассмотрим две ситуации:
Ситуация: На работу была принята сотрудница, у которой есть ребёнок. Она сразу же подала заявление с просьбой о выдаче налогового вычета на ребёнка. Однако, из необходимых документов, не была предоставлена справка с прошлой работы в формате 2-НДФЛ. Может ли организация оформить ей налоговый вычет.

Решение: Такое предоставление вычета довольно рисковое. Сотрудница имеет право на оформление вычета до того месяца, когда её доходы превысят установленный лимит. А для того, чтобы узнать о доходах человека, необходима справка с места работы, где он работал ранее. Если нет такого документа, то вы рискуете недоплатить налоговые обязательства, что может повлечь за собой штрафные санкции, в размере двадцати процентного штрафа от невыплаченной суммы.

Ситуация: Работник утверждает, что находился в отпуске по причине ухода за ребёнком на протяжении одного года. За этот период по его словам он не имел дохода, который облагается НДФЛ. Поэтому, руководитель организации, в которой работник раньше трудился, не выдает справку 2-НДФЛ. Каким образом работник может подтвердить тот факт, что имеет право на то, чтобы получить вычет на ребёнка?

Ответ: Сотрудник может попросить справку о том, что не получала никаких доходов на предыдущем месте работы, оформленную в произвольной форме. Если даже в таком варианте руководитель организации отказывается представлять справку, то можно оформить вычет, основываясь на том заявлении, которое напишет сотрудник. Он должен непременно указать здесь тот факт, что не получал ранее льготы и претендует на налоговые вычеты на детей в 2016 году .

Последнее обновление: 30.01.2020

Стандартный налоговый вычет (также СНВ) - это вычитание конкретной суммы из дохода налогоплательщика, а полученный остаток подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом понимают всю денежную массу, полученную за год (налоговый период). Доходы могут облагаться по различным ставкам. Что касается СНВ, то в расчет принимаются те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Закон вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье собрана информация о налоговых вычетах на детей в 2019, 2020 г.г.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

• родителей;
• усыновителей;
• опекунов и иных лиц, приравненным к этой категории в соответствии с семейным законодательством.

Эти статусы подтверждаются свидетельством о рождении, актами органов опеки и попечительства, судебными решениями о признании отцовства и пр.

Закон также определяет и возраст детей, когда допустим вычет:

• до 18 лет (общие условие);
• если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
• кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

А возможно ли получение вычета, если ребенок учится в магистратуре? Да! согласно закону об образовании, высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ. Но при условии, что это получение образования происходит впервые.

Размер вычета в 2019 году, в 2020 году

По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

• 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
• 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
• 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);

• 12 000 руб. - на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей ) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
• 6000 руб. - дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).

Суммы на детей инвалидов складываются, то есть стандартный вычет на ребенка (в зависимости от его очередности в семье) суммируется с вычетом на ребенка-инвалида. Такая позиция и у налоговиков, и у Минфина (письмо от 09.08.2017 г. №03-04-05/51063), и в судебной практике (п. 14 Обзора практики, учрежденный Президиумом ВС РФ от 21.10.2015 г.).

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен вычет 13 400 (12 000 + 1400) руб. А если ребенок третий в семье, то размер достигнет 15 000 (12 000 + 3000) руб.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

• если совокупный доход с начала года превысил 350 000 руб ., вычет прекращается с месяца, в котором было превышение. Подсчет дохода начинается с января текущего года (а не с даты рождения ребенка) . И даже если ребенок родился после наступления максимального уровня зарплаты, то в этом году уже СНВ не будет применяться.
• если ребенок умер - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок достиг в этом году 18-летия (и не учится на очной форме), вычет полностью представляется в текущем году. Прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет, вычет полностью представляется в текущем году.
• если ребенок достигает возраста 24 лет , но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант), вычет положен полностью в текущем году, прекращаясь с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет , родитель-налогоплательщик утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Каким образом определяется очередность детей?

Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.

Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

• Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
• Второй ребенок - 1400 руб.;
• Третий - 3000 руб.;
• Четвертый - 3000 руб.

Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка - только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.) .

• Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
• Второй - 0 руб. (в связи со смертью);
• Третий - 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

• Если в налоговом году у женщины были начисления заработной платы (или другие доходы, облагаемые НДФЛ), а затем последовал декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года. При условии, что уже не достигнута предельная сумма по детским вычетам.
• Когда женщина с самого начала года в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком (т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось), тогда налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Согласно письмам Минфина России N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, № 03-04-06/8-36, если в течение года в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал доход, облагаемый НДФЛ (а в остальном зарплата выплачивалась), то предоставляются стандартные вычеты за каждый месяц такого года. То есть, включая те, в которых не было зарплаты.

Письмо Минфина России N 03-04-06-01/118 говорит, если сотрудница в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком и выходит на работу. Соответственно начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового года, тогда при наличии заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет положен ей за каждый месяц года. Собственно, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности или по уходу за ребенком.

Кто предоставляет вычет?

СНВ высчитывает для получателя вычета его работодатель. Если их несколько, то работник сам определяется который из низ будет заниматься этим вопросом. У двоих одновременно получать нельзя. Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой. Вам лишь остается следить учтен ли вычет. А при выявлении ошибок сообщить в бухгалтерию предприятия.

Таким образом, вычетные деньги как таковые отдельно на руки не дают. Просто уменьшается размер удерживаемого налога, сохраняя зарплату в большем размере.

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.

Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
• справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
• если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения.

После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета

Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% - ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.

Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

• работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
• копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
• документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
• если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
• если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.

Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз. Не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущей работы. К сожалению, не всегда можно представить справку с ресурсов ФНС, так как данные получаются за год и с большой отсрочкой (за отчетный год только к середине следующего).

Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.

Заявление

Прошу предоставить мне с 1 января 2019 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1 400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?

• В случае рождения ребенка, сотрудник может сдать работодателю заявление, свидетельство о рождении. Вычет задействуют с момента его рождения.
• При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.
• Когда трудоустроенный сотрудник не сразу предоставил документы, но до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет НДФЛ за этот год.

Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены

ЕЕсли нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

• копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
• справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
• соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
• нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок).

Даже родитель лишенный родительских прав может рассчитывать на СНВ. Важно одно условие – этот родитель обеспечивает ребенка .

Как получить двойной вычет на ребенка?

При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета. Ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета – наличие дохода, облагаемого НДФЛ. Безработный, к примеру, не может передать свое право вычета супруге или супругу.

Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:

• справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
• заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
• заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка.

Двойной стандартный налоговый вычет как и обычный применяется до определенного совокупного годового дохода. А именно, до месяца, когда заработная плата с начала года достигла 350 тыс. руб.

Вычет в двойном размере единственному родителю

Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет. Но Минфин поясняет, что родитель не является единственным, когда другой родитель жив. То есть семья с не зарегистрированным браком, был развод и пр. Лишение родительских прав 2-го супруга также не признает первого супруга единственным родителем. Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

• решение суда, признающее, что родитель пропал безвести;
• свидетельство о рождении, с указанием одного родителя;
• свидетельство о смерти одного из родителей;
• справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.

Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?

Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

• не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России N 03-04-05/8-1331);
• не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России N 03-04-05/8-997);
• в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России N 03-04-06/8-95);
• состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России N 03-04-05/8-513).

Вычеты для ИП и самозанятых

Если предприниматель на общей системе налогообложение, знать платит НФДЛ (13%). Поэтому ему доступные вычетные операции на тех же условиях, что и трудоустроенные граждане.

Когда же предприниматель на спец.режиме (упрощенка, патент), то СНВ недоступен.

Также не смогут на него рассчитывать и самозанятые граждане (имеющие официальный статус самозанятого).

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

СНВ совместим с иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Ограничения СНВ

Вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент (или ИП на общей системе).

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2020 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2020 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

Существует еще один ограничитель – это предельная величина дохода в течение года. То есть вычеты на детей до какой суммы возможны? Об этом уже говорилось - 350 000 руб. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 350 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 29 166 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.

Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового года. Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды. Правда, гражданин сам сможет вернуть недополученные суммы, подав корректирующую декларацию в налоговую. Но не более чем за три предыдущих года.

Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка

пример 1:

Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

• ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
• если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.

пример 2:

• сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. Стандартный вычет на 1 ребенка доступен до ноября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
• за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней.

Понятие и условия предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

Стандартный налоговый вычет – это установленная действующим законодательством налоговая льгота , уменьшающая (налогооблагаемый доход) физического лица.

Т.о. стандартные налоговые вычеты — это суммы, которые вычтитаются из зарплаты до уплаты с нее (НДФЛ), поэтому при применении вычета работник получает на руки больше денег, т.к. НДФЛ расчитают не со всей суммы заработной платы, а с разницы между ней и размером налогового вычета. Поэтому если у работника есть ребенок или дети, то такой работник имеет право на стандартные налоговые вычеты. Уменьшить сумму налога и получить больше денег работник может только на основании , выражая им свое право на его использование.

Условия предоставления вычета

Право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий:

Следовательно, стандартный вычет можно получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. Если ребенок (дети) старше 18, но младше 24 лет, то на него также можно получить вычет, если он (они) является студентом, аспирантом, интерном, ординатором, курсантом и обучается по очной форме.

копия удостоверения участника войны в Афганистане.

13.01.2014 А.А. Иванова

Комментарии к заявлению на предоставление стандартного налогового вычета

Новое заявление о предоставлении стандартного вычета надо подавать в следующих случаях:

работник сменил место работы;

в заявлении за прошлый год отражен конкретный период, за который предоставляется вычет (например, "прошу предоставить вычет на детей в 2017 году");

у работника родился ребенок в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;

работник стал опекуном, попечителем или приемным родителем в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;

изменились основания для предоставления вычета (например, изменился статус ребенка: он стал инвалидом, поменялся статус самого родителя: он стал неодиноким, второй родитель передал право на получение вычета первому родителю).

Также необходимо учесть следующее:

Отдельные случаи получения стандартного вычета

К нам часто обращаются по двум вопросам:

о порядке получения стандартного налогового вычета и необходимых докуметах вторым родителем , если супруги разведены или состоят в "гражданском" браке ;

о получении стандартного налогового вычета одним из родителей с согласия второго родителя.

Получение стандартного налогового вычета и необходимые докуметы вторым родителем, если родители разведены

Если между родителями ребенка (детей) брак не заключен (или брак заключен с лицом, имеющем детей от другого брака), то второму родителю вычет получить можно, при предоставлении в бухгалтерию по месту работы:

заявления о применении стандартного налогового вычета;

копии свидетельства о рождении ребенка;

документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика (таким документом, к примеру, может быть справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя; копия решения суда, из которой понятно - с кем из родителей проживает ребенок, нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов и пр.).

Аналогичные разъяснения содержат Письма Минфина РФ от 13.12.2011 № 03-04-05/5-1021, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147.

Можно ли одновременно предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ маме, отцу ребенка и его новой супруге?

Достаточно часто встречается такая ситуация, когда ребенок от первого брака проживает совместно с мамой, а отец ребенка платит алименты . В Письме ФНС России от 17 сентября 2013 г. № БС-4-11/16736 дало положительный отвте на указанный в заголовке вопрос, разъяснив , что:

разведенный отец (даже если он лишен родительстких прав, т.к. в соответствии с Семейным кодексом РФ лишение родительских прав не освобождает родителя от обязанности содержать своих детей (разъяснение в Письме ФНС России от 13.01.2014 N БС-2-11/13@)) имеет право на детский вычет, поскольку платит алименты. То есть участвует в содержании ребенка. Но деньги, которые идут на алименты, это совместная собственность супругов, то есть отца ребенка и его новой жены. Следовательно, она также имеет право на вычет;

детский вычет вправе получить и новый муж мамы (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-05/8-640, от 18 апреля 2016 г. N 03-04-05/22162).

Следовательно, при разводе родителей на стандартный налоговый вычет по одному ребенку вправе рассчитывать сразу четыре человека: мама и ее новый муж, папа и его новая жена.

Какие документы нужно взять для детского вычета у родителей и их новых супругов:

Стандартный налоговый вычет одному из родителей в двойном размере

По правилам статьи 218 НК вычет может быть предоставлен в двойном размере на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого родителя один из родителей может, только если имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами , поэтому если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя.

При этом надо иметь в виду, что нельзя отказаться от стандартного вычета в пользу другого супруга в случаях, когда один из родителей:

не работает, т.е. является домохозяйкой (письмо Минфина России от 22.11.2012 № 03- 04- 05/8-1331);

находится в отпуске по беременности и родам (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997);

находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-95);

состоит на учете в центре занятости (письмо Минфина России от 16.04.2012 № 03- 04- 05/8-513).

Когда и состоят в браке, то вопросов это ни у кого не вызывает.

А вот если родители разведены (не состоят в браке), то возникает вопрос о том, какие документы необходимы и достаточны для получения вычета в таком случае. Минфин РФ в Письме от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147 разъяснил, что в таком случае необходимы:

заявление об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. При этом отказаться от получения стандартного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами (т.е. нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, и непревышением размером такого дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.);

заявление о применении стандартного налогового вычета;

• Пример расчета двойного вычета одинокой матери

  Например, работница является одинокой матерью и у нее двое детей, первый рожден вне брака (есть документ, подтверждающий статус одинокой матери), а отец второго признан по решению суда безвестно отсутствующим.

  В этом случае работница является единственным родителем и имеет право на вычет в двойном размере на каждого ребенка:

  В размере 2 800 руб. (1 400 руб. × 2) - на ребенка, рожденного вне брака;

  В размере 2 800 руб. (1 400 руб. × 2) - на ребенка, отец которого признан по решению суда безвестно отсутствующим.

  Т.о. на обоих детей работодатель должен предоставить вычет в размере 5 600 рублей.

  Когда родитель не является единственным

  Как отмечает Минфин России, родитель не является единственным в следующих случаях:

  если брак между родителями расторгнут, т.е. родители находятся в разводе;

  если родители ребенка не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;

  второй родитель лишен родительских прав, т.к. лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка;

  второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.

  На это финансовое ведомство указало в письмах от 12.08.2010 N 03-04-05/5-448, от 18.06.2010 N 03-04-05/5-340, от 24.07.2009 N 03-04-06-01/192, от 13.04.2009 N 03-04-05-01/180, 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246, от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215, 15.01.2013 № 03-04-05/8-23, такие же выводы содержит Письмо ФНС России от 13.01.2014 N БС-2-11/13@.

  Поэтому если родители разведены, то тот родитель, с которым проживает ребенок, не имеет права на вычет в двойном размере.

  Также удвоенный вычет единственному родителю не предоставляется, если он вступил в брак ( РФ), поскольку (как разъясняет Минфин России в Письме от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372) в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом. При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 рублей (Письмо Минфина России от 20.05.2013 № 03-04-05/17775). После расторжения такого брака предоставление единственному родителю стандартного вычета на ребенка в двойном размере может быть возобновлено, если во время брака ребенок не был усыновлен (письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).

  Размер вычета, если есть взрослые дети

  В апреле 2014 года Минфин в своем письме от 17.04.14 № 03-04-05/17619 разъяснил , что необходимо учитывать общее количество детей в семье работника, включая тех, вычеты на которых родителям уже не предоставляются. То есть при наличии в семье двух взрослых детей в возрасте старше 24 лет и одного несовершеннолетнего ребенка вычет на последнего предоставляется каждому родителю в размере 3 000 рублей в месяц до того момента, пока доход родителя нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 рублей.

  Аналогичное мнение Минфн выражал и ранее в ответ на вопрос:

  Предоставлять ли вычет в размере 3 000 рублей на третьего ребенка, если старшему ребенку больше 24 лет?

  По мнению Минфина России, изложенному в письме от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014, первым должен считаться наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

  Получение вычета в налоговой инспекции

  справка 2-НДФЛ;

  Примечание : с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

  копия свидетельства о рождении ребенка.

  Заявление на вычет представлять не нужно, т.к. такое требование исключено из пункта 4 статьи 218 НК Федеральным законом от 27.12.2009 № 368-ФЗ.

  Статья 218 Налогового кодекса РФ

  (по состоянию на 01.07.2019)

  →

  При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

  1. в размере 3 000 рублей

     • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

       лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

       лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

       военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

       лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

       военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";

       ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 - 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

       лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

       лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

       лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

       лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;

       лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;

       инвалидов Великой Отечественной войны;

       инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

  налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на

  • Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

    лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

    участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

    лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

    бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

    инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

    лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

    лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

    рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

    лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах;

    лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

    лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

    ей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также ей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;

    граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

  Пункт 3 утратил силу с 01.01.2012.

  налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;

  С 01.01.2016 подпункт 4 части 1 действует в новой редакции (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ):

  налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя , супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  1 400 рублей - на первого ребенка;
  1 400 рублей - на второго ребенка;
  3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
  3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
  12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

  налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

Налоговое законодательство определяет необходимость уплаты 13%-го налога с любого дохода российских граждан. Эта ставка не зависит от размера дохода. Существуют некоторые группы людей, которые имеют право на определённые послабления по уплате налогов.

К числу налоговых послаблений относятся, в том числе и стандартные вычеты.

Что собой представляет стандартный налоговый вычет?

Стандартным вычетом называется уменьшение суммы дохода гражданина, который должен облагаться налогом, на определённую (стандартную) величину. Размер уменьшения базы налогообложения и условия предоставления вычета указаны в НК РФ.

Распространённым заблуждением является представление налогового вычета, как суммы уже уплаченного налога, подлежащего возврату. Это неверно. Вычет можно представить, как часть дохода, с которой не будет рассчитываться НДФЛ.

Предположим, у гражданина ежемесячный доход 50 тысяч рублей. Он имеет право на стандартное уменьшение базы для исчисления налогов на ребёнка (1400 рублей). Расчёт налогового послабления в данном случае будет следующим. Без предоставления вычета гражданин обязан заплатить 13% от 50 тысяч рублей в виде налога на доходы, то есть 6 тысяч 500 рублей. С учётом налогового вычета 13% будут рассчитываться уже с суммы 50000-1400, то есть с 48 тысяч 600 рублей и НДФЛ будет равен 6 тысяч 318 рублей. Экономия составит 182 рубля.

Все вопросы, связанные с налоговым вычетом, находятся в ведении работодателя, точнее бухгалтерии. Именно бухгалтерия следит за предоставлением льготы и прекращением её начисления в случае превышения максимального порога дохода.

Условия предоставления вычета

Стандартный вычет по налогам доступен при соблюдении следующих условий:

• гражданин должен получать официальный доход и платить налог с него; никакого права на налоговые послабления не будут иметь те граждане, которые работают неофициально; на «серую» или «чёрную» зарплату также вычет получить не удастся;
• работодателю должны быть предоставлены все необходимые подтверждения права на вычет;
• данное налоговое послабление рассчитывается в отношении только физлиц.

Кто может рассчитывать на стандартные вычеты по НДФЛ?

Условно все группы граждан РФ, к которым может быть применено налоговое послабление, можно разделить на две группы: граждане, налоговый вычет к которым применяется лично, и граждане, сокращение налоговой базы для которых связано с наличием несовершеннолетних детей.

1. Граждане, имеющие право на вычет «на себя»:

• лица, участвовавшие в ликвидации чернобыльской катастрофы;
• лица, подвергшиеся радиационному заражению на ПО «Маяк»;
• инвалиды ВОВ;
• лица, получившие ранения во время службы в рядах Советской или Российской Армии;
• награждённые Звездой Героя;
• награждённые Орденом Славы всех трёх степеней;
• инвалиды 1 и 2 групп;
• подвергшиеся воздействию повышенной радиации при проведении работ военного или научного назначения.

1. Граждане, обладающие правом на вычет «на детей»:

• лица, у которых есть дети, не достигшие совершеннолетия (количество несовершеннолетних детей напрямую влияет на размер налогового вычета);
• лица, у которых ребёнок достиг совершеннолетия, но учится на дневной форме в ВУЗе; вычет будет предоставляться до тех пор, пока ребёнку не исполнится 24 года или он не закончит учёбу;
• лица, усыновившие несовершеннолетних детей, или имеющие опекунство.

Полный перечень граждан, имеющих право на налоговое послабление, содержится в статье 218 НК РФ.

Размер налоговых послаблений в 2016 году

Начиная с 2016 года, увеличены размеры необлагаемого налогом дохода, то есть налоговые вычеты. На этот год они составляют:

1. Для граждан, имеющих право на льготу «для себя» 3000 или 500 рублей. Ставка 3000 рублей предназначена для чернобыльцев, инвалидов ВОВ, лиц, имеющих ранения во время боевых действий.

На минимальную ставку налогового вычета могут рассчитывать остальные группы (награждённые Звездой Героя, инвалиды 1-й или 2-ой группы и так далее).

1. Для граждан, имеющих право на льготу «на детей» установлены следующие ставки налогового вычета:

• 1400 или 3000 рублей, в зависимости от количества несовершеннолетних детей;
• 6000 или 12000 рублей на ребёнка-инвалида в зависимости от того, кто получает льготу – усыновитель или родитель.

Для родителей несовершеннолетних детей существует возможность получения налогового послабления каждым или только одним из них в двойном размере.

При расчёте послаблений на детей существует предельная сумма дохода, рассчитанного нарастающим способом. В 2016 году эта сумма равна 350 тысяч рублей. То есть до тех пор, пока эта сумма не превышена, налоговое послабление существует, но как только нарастающим итогом доход гражданина станет больше 350 тысяч рублей, налоговое послабление перестаёт действовать.

Специалисты сайта сайт напоминают, что в отношении вычетов «на себя» максимальной суммы дохода не существует.