Платежи индивидуальных предпринимателей в году. Фиксированные (страховые) взносы ИП. Уменьшение налогов на сумму страховых взносов

С 2013 года название взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС у ИП опять изменено. Вместо "взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года", в законе появилось название "взносы в фиксированных размерах". Суть взносов при этом осталась прежней.

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по , и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса в Пенсионный фонд определяется как произведение двухкратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало , за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий , увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса в ФФОМС определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало , за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий , увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Деление на страховую и накопительную часть взносов в ПФ установлено пунктом 2.1 статьи 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

В 2013 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя» :

На 2013 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:

• в Пенсионный фонд - 32479.20 руб. (2 × 5205 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 24984 руб. (2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 7495.20 руб. (2 х 5205 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (32479.20) уплачивается на страховую часть;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3185.46 рубля (5205 руб. × 5.1% × 12 мес.);
• в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - в 2013 году взносы не платятся.

Всего: 35 664,66 руб

Взносы ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат по и уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, уплачивают также главы за себя и за членов КФХ.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2013 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит Всего за 2013 год ИП должен будет заплатить 14929.95 рублей в Пенсионный фонд.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

Аналогично будут рассчитываться и страховые взносы, уплачиваемые в фонды медицинского страхования.

Срок уплаты взносов - не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются не в налоговую инспекцию, а в Пенсионный фонд.

Отчетность по взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года

Один раз в год, в срок до 1 марта подают в Пенсионный фонд расчет по начисленным взносам (РСВ-2), и персонифицированную отчетность (СЗВ-6-1). Лица, которые в середине года прекращают деятельность и перестают быть плательщиками взносов, подают формы после прекращения деятельности в особом порядке (ст.16 Закона 212-ФЗ). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты никакой отчетности в ПФ не сдают!

КБК

Вместо « *000 » в 14−17 разрядах КБК следует указывать:

• 1000 - при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
• 2000 - пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
• 3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам.

См. также

Примечания

Бухгалтерская энциклопедия . 2013 .

Смотреть что такое "Фиксированные взносы ИП/2013" в других словарях:

Фиксированные взносы ИП 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Внимание! Все расчеты произведены исходя из нового МРОТ 5554 рублей, введение которого планируется с 1 января… … Бухгалтерская энциклопедия

Бухгалтерская энциклопедия - Упрощённая система налогообложения (УСН) особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие… … Бухгалтерская энциклопедия

Упрощённая система налогообложения (УСН) особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие… … Бухгалтерская энциклопедия

Стоимость страхового года 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2009 2010 ИП ООО … Бухгалтерская энциклопедия

Стоимость страхового года 2009 2010 2011 2012 2013 2014 См. эту же страницу в редакции, относящейся к 2010−2011 гг. С 2010 года привычные фиксированные взносы в ПФ… … Бухгалтерская энциклопедия

- (сокращ. ИП; он же ЧП, он же ПБОЮЛ) физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированное в качестве предпринимателя в установленном порядке. Аббревиатуры ЧП (частный… … Бухгалтерская энциклопедия

Добро пожаловать в НАРОДНУЮ БУХГАЛТЕРСКУЮ ЭНЦИКЛОПЕДИЮ на КЛЕРК.РУ энциклопедию, в создании и развитии которой может участвовать каждый пользователь сайта Клерк.Ру. Здесь размещается справочная информация для бухгалтеров и предпринимателей,… … Бухгалтерская энциклопедия

До 2013 г Индивидуальный предприниматель осуществлял свою деятельность в одном лице, Был самозанят и платил налоги на себя и сдавал декларации по ЕНВД. С 2013 года ИП планирует использовать наемных сотрудников по трудовым договорам для торговли. Нужно сообщать в налоговую инспекцию о найме сотрудников? Как уплачивать взносы за себя ИП если будут наемные сотрудники с окладами? Как отражать у ИП Учет по наемным сотрудникам?

Представленная в файле ответа информация позволяет сделать следующий вывод.

Налоговое законодательство РФ не содержит обязанности для работодателей в предоставлении дополнительных сведений о найме сотрудников.
Однако законодательство внебюджетных фондов не только обязывает, но и требует от работодателей - предпринимателей пройти обязательную регистрацию в ПФ и ФСС.

Несмотря на то, что предприниматель нанимает сотрудников законодательство не освобождает его от уплаты страховых взносов за себя, исходя из стоимости стразового года. Предприниматель обязан до конца 2013 года заплатить:
- в Пенсионный фонд - 32 479,2 руб. (5205 руб. ? 2 ? 26% ? 12);

В ФФОМС - 3185,46 руб. (5205 руб. ? 5,1% ? 12).

Итого в два фонда - 35 664,66 руб.

За сотрудников предприниматель будет платить по общеустановленным правилам и сдавать отчетность в соответствующие фонды (см. информацию файла ответа).

Обоснование данной позиции приведено в статьях журнала «Упрощенка» и «Вмененка», которые Вы можете найти в закладке «Журналы»

1. Статья: В 2013 году предприниматели должны использовать новые КБК

Новость на тему:
КБК

Кого касается:
индивидуальных предпринимателей

C нового года изменились коды бюджетной классификации, которые применяют индивидуальные предприниматели. Коррективы затронули пенсионные взносы на страхование тех, кто не имеет наемных работников. И одновременно введены КБК для патентной деятельности, которая пришла на смену УСН на основе патента.*

Итак, предприниматели должны перечислять взносы в Пенсионный фонд РФ на свое страхование в 2013 году по кодам 392 1 02 02140 06 1000 160 (на страховую часть пенсии) и 392 1 02 02150 06 1000 160 (на накопительную часть пенсии). За периоды, истекшие до 1 января 2013 года, платите взносы за себя по КБК 392 1 02 02100 06 1000 160 (страховая часть) и 392 1 02 02110 06 1000 160 (накопительная часть).

По налогу, который уплачивается в связи с применением новой патентной системы налогообложения, введены два КБК. Налог по коду 182 1 05 04010 02 1000 110 зачисляется в бюджеты городских округов, а по коду 182 1 05 04020 02 1000 110 - в бюджеты муниципальных районов.

2. Статья: Как «вмененщику» платить страховые взносы в 2013 году

Каждый год законодательство о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды претерпевает определенные изменения. И этот год не является исключением. В статье мы расскажем, какие новшества в отношении уплаты страховых взносов ждут «вмененщиков» в 2013 году

Президент России В.В. Путин 3 декабря 2012 года подписал Федеральный закон № 243ФЗ (далее - Закон № 243-ФЗ), который вносит изменения в некоторые законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования. Указанные нововведения вступают в силу с 1 января 2013 года и касаются в основном индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников. Но обо всем по порядку.*

Кто должен платить страховые взносы

Прежде всего напомним, что порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ), а страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее - Закон № 125-ФЗ).

Согласно положениям указанных законов в 2013 году плательщиками страховых взносов будут являться, в частности, следующие категории страхователей:*

• организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не признаваемые ИП, которые производят выплаты и иные вознаграждения в пользу работников;
• индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством РФ порядке, не производящие выплаты в пользу физических лиц.

Причем применяемая данными страхователями система налогообложения роли не играет. Значит, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «вмененку», наравне со всеми остальными также признаются плательщиками страховых взносов.

Порядок уплаты страховых взносов работодателями

Как и прежде, объектом обложения страховыми взносами будут являться выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа и лицензионным договорам (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Прежним остался и перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами. Он закреплен в Закона № 212-ФЗ и Закона № 125-ФЗ.

Что касается тарифов по страховым взносам, то совокупная ставка осталась на уровне 2012 года - 30%, в том числе:

• 22% - в Пенсионный фонд РФ;
• 2,9% - в ФСС РФ;
• 5,1% - в ФФОМС.

Причем применяться такие тарифы будут до тех пор, пока начисленные нарастающим итогом с начала года выплаты в пользу работников не превысят 568 000 руб. Все, что свыше указанной величины, будет облагаться только пенсионными взносами по тарифу 10%.

Напомним, ранее законодательство о страховых взносах предусматривало действие таких тарифов только в 2012-2013 годах. А с 2014 года предполагалось, что страхователи будут начислять взносы по совокупному тарифу 34%, который действовал в 2011 году. После вступления в силу Закона № 243-ФЗ срок действия совокупного тарифа в размере 30% продлен до 2015 года включительно.*

Сводная таблица основных тарифов страховых взносов на 2013 год по соответствующим бюджетам представлена в табл. 1 .

Помимо основного тарифа страховых взносов, в 2013 году будут действовать и пониженные. Однако воспользоваться льготой смогут не все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «вмененку». Такое право предоставлено только аптечным организациям, уплачивающим единый налог на вмененный доход, а также индивидуальным предпринимателям, применяющим «вмененку» и имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность.* Они с выплат в пользу работников будут уплачивать только пенсионные взносы по тарифу 20%. Об этом сказано в Закона № 212-ФЗ.

Обратите внимание: уплата страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС, а также дополнительный взнос в размере 10% с сумм выплат, превышающих предельную величину базы, для таких страхователей законодательством не предусмотрены.

Сводная таблица пониженных тарифов страховых взносов на 2013 год по соответствующим бюджетам представлена в табл. 2 .*

Как видно, для плательщиков единого налога на вмененный доход, имеющих наемных работников, практически ничего не изменилось. Они, как и прежде, обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений своим сотрудникам. Тарифы на 2013 год тоже остались на уровне прошлого года.

Порядок уплаты страховых взносов коммерсантами, не имеющими наемных работников

В 2012 году и ранее размер страховых взносов индивидуальные предприниматели определяли исходя из стоимости страхового года.

Порядок определения фиксированного размера , не производящих выплат в пользу работников, установлен частями 1.1 и 1.2 пункта 1 указанной статьи Закона № 212-ФЗ.

Так, фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется индивидуальными предпринимателями по следующей формуле:*

ФРПВ = (2 ? МРОТ? Т) ? 12,
где ФРПВ - фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование;
МРОТ - минимальный размер оплаты труда на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;
Т - тариф страховых взносов в ПФР.

Исходя из этой формулы, видно, что пенсионный тариф страховых взносов самозанятых ИП увеличен в два раза.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию рассчитывается индивидуальными предпринимателями по следующей формуле:

ФРМВ = (МРОТ? Т) ? 12,
где ФРМВ - фиксированный размер страхового взноса на обязательное медстрахование.

Что касается тарифов страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, то они остались прежние: 26% - в ПФР, 5,1% - в ФФОМС.

Индивидуальный предприниматель А.В. Комаров оказывает услуги по перевозке грузов и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Наемных работников коммерсант не имеет. Сравним величины страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя в ПФР и ФОМС в 2012 и 2013 годах.*

В 2012 году МРОТ составляет 4611 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 № 82ФЗ).

Следовательно, в 2012 году индивидуальный предприниматель должен заплатить:

• в Пенсионный фонд РФ - 14 386,32 руб. (4611 руб. ? 26% ? 12);
• в ФФОМС - 2821,93 руб. (4611 руб. ? 5,1% ? 12).

Итого в 2012 году коммерсант перечислит в бюджет страховые взносы в сумме 17 208,25 руб. (14 386,32 руб. + 2821,93 руб.).

В 2013 году предприниматель должен заплатить страховые взносы в следующих размерах:

• в Пенсионный фонд РФ - 32 479,2 руб. (2 ? 5205 руб. ? 26% ? 12);
• в ФФОМС - 3185,46 руб. (5205 руб. ? 5,1% ? 12).

Итого в 2013 году коммерсант должен перечислить в бюджет страховые взносы в сумме 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. + 3185,46 руб.).

Как видно из примера, сумма страховых взносов самозанятых ИП возросла более чем в два раза.

Такое увеличение налоговой нагрузки может отрицательно сказаться на деятельности многих коммерсантов.

Сроки уплаты страховых взносов и порядок представления отчетности

Отказ или непредставление в установленный срок документов (их копий), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления), обернется теперь штрафом в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов контролирующие органы могут начислить штраф в размере 20% неуплаченной суммы ().

эксперт журнала «Вмененка»

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Ермаченко Александр

Ответ утвержден: ведущий эксперт Горячей линии «Системы Главбух» Родионов Александр

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:

В 2013 году увеличиваются размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятого населения (индивидуальных предпринимателей). Федеральным законом от 03.12.2012 года №243-ФЗ вносятся изменения в Федеральный закон о страховых взносах от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ касающиеся, в том числе размеров фиксированных платежей страховых взносов для самозанятого населения.

Сколько платили в 2012 году

В 2012 году самозанятые лица платили за себя взносы по общей ставке 31,1%, из которых 26% - в ПФР, а 5,1% - в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). В фонд социального страхования платят взносы добровольно. В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2012-2013 годах взносы не платятся. Стоимость страхового года, определялась как произведение МРОТ (минимальный размер оплаты труда, который на начало 2012 года МРОТ составляет 4611 руб.) и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона о страховых взносах № 212-ФЗ):

МРОТ (4611руб.) х 12 х 26% - в ПФР и МРОТ (4611руб.) х 12 х 5,1% - ФФОМС.

Т.е. в 2012 году ИП должны были заплатить за себя:

4611 руб. * 12 мес. * 26% = 14 386,32 руб. - в ПФР

4611 руб. * 12 мес. * 5,1% = 2 821,93 руб. - в ФФОМС

Итого: 17208,25 руб. в год.

Страховые взносы в 2013 году

2 х МРОТ (5205руб.) х 12 х 26% -в ПФР и 2 х МРОТ (5205руб.) х 12 х 5,1% - ФФОМС.

Коды бюджетной классификации (КБК) на страховую и накопительную части в 2013 году также изменились. Таким образом, на 2013 год фиксированные взносы составляют:

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Взносы в фиксированном размере, уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2013 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

• за пять полных месяцев 2 Ч 5205 руб. Ч 5 мес. Ч 26% = 13533 руб.
• за неполный месяц 2 Ч 5205 / 31 (количество дней в июле) Ч 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) Ч 26% = 1396.95 рублей.

Всего за 2013 год ИП должен будет заплатить 14929.95 рублей в Пенсионный фонд.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

Аналогично будут рассчитываться и страховые взносы, уплачиваемые в фонд медицинского страхования.

Отчетность по взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года

КФХ один раз в год, в срок до 1 марта подают в Пенсионный фонд расчет по начисленным взносам (РСВ-2), и персонифицированную отчетность (СЗВ-6-1). Лица, которые в середине года прекращают деятельность и перестают быть плательщиками взносов, подают формы после прекращения деятельности в особом порядке (ст.16 Закона 212-ФЗ). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты никакой отчетности в ПФР не сдают!

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

Наверное, вряд ли кого обрадует то факт, что фиксированные платежи ИП в 2013 году увеличатся более чем в 2 раза.

В общем, все как обычно, в новом году законодатели опять запускают руку в карманы малого бизнеса. В прошлом году «порадовали» новым порядком ведения кассовых операций, по которому ИП должны вести кассовую книгу, устанавливать лимит кассы и сдавать сверхлимитную выручку на расчетный счет. Только мы это пережили как на тебе! – новые поборы. Такое ощущение, что чиновники защищают только олигархов и из предпринимателей выжимают последние соки. Ну, не будем унывать. Это неприятно, но не смертельно.

Итак, обо все по порядку.

С 01 января 2013 года в ч.1 ст.14 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. внесены изменения, по которым фиксированные платежи ИП в 2013 году исчисляться из двукратного размера МРОТ.

Однако теперь фиксированный платеж ИП будет устанавливаться исходя из МРОТ, действующего на начало года и не будет изменяться в течение года. То есть фиксированный платеж ИП наконец-то стал фиксированным!(извините за тавтологию, но с нашим законодательством по- другому не скажешь!)

При этом фиксированные платежи в пенсионный фонд в 2013 году будут рассчитываться исходя двукратного размера МРОТ. Для расчета фиксированного платежа в ПФР за год необходимо МРОТ умножить на два, затем на соответствующий тариф и на 12 месяцев. Тариф распределения взносов на страховую и накопительную часть сохранился на прежнем уровне: в отношении лиц 1966 г.р. и старше вся сумма взносов перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 г.р и моложе – распределяется на 20% на финансирование страховой части и 6 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии. С 1 января 2014 г. данное соотношение изменится: в отношении лиц 1967 г. р. и младше на финансирование страховой части необходимо будет перечислять 24 процента, а накопительной части — 2 процента.

Рассчитаем фиксированные платежи в пенсионный фонд

1. Для лиц. 1966 года рождения и старше

На страховую часть пенсии 5205х2Х26%х12=32479, 2 руб.

1. Для лиц 1967 г.р и моложе

На страховую часть пенсии 5205 х 2 х 20% х 12=24984 руб.

На накопительную часть пенсии 5205 х2 х6% х 12= 7495,2 руб.

Однако, фиксированный платеж в ФФОМС по-прежнему будет рассчитывать из однократного МРОТ (ну хоть это радует)

Размер фиксированного платежа в ФОМС в 2013 году составит

5205х5.1%х12= 3185,46 РУБ.

ИТОГО общая налоговая нагрузка для ИП составит 32479,2+3185,46= 35664,66 руб.

Для сравнения фиксированные платежи ИП в 2012 году составляли всего лишь 17208,25 руб. А что будет дальше?

фиксированный платеж в ПФР в 2013-ом году

Вам известно, что от показателя МРОТ в 2013 году напрямую зависит множество остальных платежей? К примеру, количество уплаченных предпринимателем налогов. На сегодняшний день МРОТ равен 4611 рублей и показатель этот уже год как не индексировался. Поэтому к новому 2013 году размер, скорее всего, будет повышен. Как следствие, будет изменена и база, по которой рассчитывается фиксированный платеж в ПФ индивидуальным предпринимателям.

Если формально, то правительство, как всегда, обещает налоги не поднимать, но мы все это уже проходили, поэтому, как показывает практика, рост фиксированного страхового взноса обязательно вырастет. Этот показатель еще летом нынешнего года вместе с выплатами в фонд медицинского страхования составлял почти 17200 рублей за год. Приняты обновления, согласно которым в 2013 году МРОТ увеличен почти на 13% . И еще одно. Уже прошел первое чтение проект закона, согласно которому ИП предстоит выплачивать не от один МРОТ социальные страховые взносы, а два в следующем году, уже в 2014 2,5 МРОТ, а начиная с 2015 года все 3 МРОТ.

ИП «в шоке» от платежей в пенсионный фонд в 2013-ом:

Если считать по месяцам, то сумма в полторы тысячи рублей кажется вроде бы не такой большой, но заплатите сразу за квартал – и четырех с лишним тысяч рублей как не бывало. Если предприниматель открыл свое собственное дело не так давно, то для него такая сумма кажется существенной, может быть потому, что дело еще не развернулось? Но, даже проработав полгода — год, все равно мысль о том, что тебя обирает собственное государство, как-то не греет душу.

Поэтому, если кому-то вдруг покажется, что оформить индивидуальное предпринимательство выходит очень дорого, он глубоко ошибается. Дорого выходит потом его содержание. Если разобраться, то сразу становится понятно, что открыть ИП не так уж и дорого, да и просто. А вот выплачивать потом налоги так, чтобы на все хватало, да еще и штрафных санкций не насчитали – это уже посложнее будет. Если вам не под силу выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд, тогда может обойтись налогом НДФЛ в 13%?

Есть и позитивные стороны, которые, правда, тоже можно воспринять по-разному. Уже в нынешнем году можно было уплатить все страховые взносы в полном объеме и таким образом уменьшить размер выплачиваемого налога УСН. Но для предпринимателей, которые только начинают и еще не успели раскрутить свой бизнес до нормальных оборотов, лучше всего выплачивать фиксированные .

Некоторые обновления о фиксированном платеже в пенсионный фонд 2013:

Для интереса можете прочесть.